1.假设某国 2020 年国债累计余额为 2 万亿，当年发行的国债为 1.5 万亿，该国 2020 年的GDP 为 30 万亿，则国债负担率是( )。
A.5%
B.6.7%
C.7.5%
D.11.7%
【答案】B
【解析】国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重，即：2/30×100%=6.7%。
【考点】第 13 章——国债负担率
2.决定国债发行条件的关键是( )。
A.国债的认购方式
B.国债的发行方式
C.国债的交易方式
D.国债的偿还方式
【答案】B
【解析】决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。
【考点】第 13 章——国债制度
3.关于地方债务的说法，正确的是( )。
A.地方政府举债可以用于经常性支出
B.地方政府债务规模实行限额管理
C.地方专项债务纳入一般公共预算管理
D.地方一般债务纳入政府性基金预算管理
【答案】B
【解析】地方政府举债，只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出，选项 A 错误。一般债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理。专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理，选项 CD 错误。
【考点】第 13 章——加强政府性债务管理
4.下列关于拉弗曲线的说法，错误的是( )。
A.保持适度宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件
B.说明的是税率和税收收入或经济增长之间的关系
C.认为税收和国债的本质是一样的
D.征税有“禁区”要注意涵养税源
【答案】C
【解析】认为税收和国债的本质是一样的，属于李嘉图的等价定理。
【考点】第 13 章——拉弗曲线
5.关于减税和免税的说法，错误的是( )。
A.免税是指不征税
B.减税是指对纳税额少征一部分税款
C.免税是指对应纳税额全部免征
D.减税、免税一般都具有定期减免性质
【答案】A
【解析】选项 A 错误，所谓免税，是指对应纳税额全部免征。
【考点】第 14 章——税制要素
6.下列税种中，属于货物和劳务税的是()。
A.契税
B.关税
C.房产税
D.所得税
【答案】B
【解析】货物和劳务税包括增值税、消费税、关税等。选项 AC 属于财产税。
【考点】第 14 章——税收的分类
7.直接税和间接税的划分依据是( )。
A.纳税人能否确定
B.纳税环节能否确定
C.税负能否转嫁
D.计税依据能否确定
【答案】C
【解析】按税负能否转嫁划分为直接税和间接税。
【考点】第 14 章——税收的分类
8.下列商品或服务中，适用于 13%增值税税率的是()。
A.销售粮食
B.进口天然气
C.销售图书
D.提供有形动产租赁服务
【答案】D
【解析】提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务的税率为 13%。纳税人销售或者进口粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、图书等税率为9%。
【考点】第 14 章——增值税
9.个人所得中的综合所得适用的税率为( )。
A.3%～45%的超额累进税率
B.5%～35%的超额累进税率
C.20%的比例税率
D.25%的比例税率
【答案】A
【解析】综合所得，适用 3%～45%的超额累进税率。
【考点】第 14 章——个人所得税
10.非居民个人取得稿酬所得，其应纳税所得额是( )。
A.每月收入额减除 3500 元后的余额
B.每次收入额
C.每月收入额减除 30%的费用后的余额
D.每次收入额的 70%
【答案】B
【解析】非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
【考点】第 14 章——个人所得税
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