第三章 财政收入概述
考点一：财政收入的具体分类
1.以财政收入的形式为标准分类
(1)税收收入
含义：国家凭借其政治权力，强制地、无偿地征收实物或货币以取得财政收入的一种工具。
(2)非税收入
含义：政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，是除税收之外的政府财政收入。
范围：行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金收入、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入。
【强调】社会保险费、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。
2.以财政收入的征收权力为标准分类
(1)强制性财政收入
含义：政府依据强制性财政征收权力所取得的财政收入。
内容：税收收入、罚没收入、强制公债。
(2)非强制性财政收入
含义：政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。
内容：国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入(如捐赠收入)。
考点二：财政收入效应
1.财政收入效应是指经济主体因为政府组织财政收入而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者说是因国家征税而对消费者的选择以至生产者的决策所产生的影响。包括：
(1)替换效应：当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时,会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量,而增加对无税或轻税商品的购买量,即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
(2)收入效应：由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降,从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。
2.财政收入对经济的影响
(1)对劳动力供给的影响
税收对劳动的替代效应：政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给。
税收对劳动的收入效应：政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。
替代效应小于收入效应，征税对劳动供给产生激励作用。
替代效应大于收入效应，征税对劳动供给形成超额负担。
(2)对居民储蓄的影响
对储蓄利息征税，未来消费的相对价格变得昂贵，增加当前消费，减少储蓄，产生税收的替代效应。
(3)对投资的影响
税收的替代效应：征税降低投资收益，导致减少投资。
税收的收入效应：征税导致税后净收益减少，为维持原有收益水平而增加投资。
(4)对收入分配的影响
在调节个人收入差距方面，个人所得税是最有利的工具之一。对高收入者多征税，对低收入者少征税，特别是实行累进税制度，对抑制收入差距的扩大具有特殊功能。
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