点击查看：2024中级经济师《经济基础知识》考前必会考点汇总
考点1 影响税负转嫁的因素
1.应税商品供给与需求的弹性：决定税负转嫁状况的关键因素;[弹性大不易转嫁]
2.课税商品的性质：生活必需品(需求弹性小)，税负容易转嫁;非生活必需品(需求弹性大)，税负不易转嫁。
3.课税与经济交易的关系：通过经济交易过程、间接对纳税人征收的税，容易转嫁; 如对商品或者劳务征收的增值税、消费税。与经济交易无关、直接对纳税人课征的税，不容易转嫁; 如企业所得税、个人所得税。
4.课税范围的大小：课税范围越广泛，税负容易转嫁;课税范围越狭窄，税负不容易转嫁。
5.商品的竞争程度：商品的竞争程度越高越难以转嫁。
考点2 税收分类
(1)按课税对象的不同，分为货物与劳务税、所得税、财产税、资源税和行为税。
(2)按计量标准划分，分为从价税和从量税。
(3)按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税。
(4)按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税。
(5)按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税。
考点3 增值税税率
一般纳税人，目前有13%、9%、6%和0共四档税率。小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3%的征收率计征;但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。
13%
(1)销售或者进口货物，除列举 9%税率的以外。
(2)提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围
9%
(1)销售或者进口货物：
√生活必需品：粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、沼气、食用盐;
√农业生产资料：农机(整套设备)、饲料、农药、农膜、化肥;
√文化用品：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
√其他：二甲醚和国务院规定的其他货物;
(2)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权
6%
√提供增值电信服务、金融服务、生活服务
√除不动产租赁以外的现代服务
√除转让土地使用权之外的销售无形资产
考点4关税
征税对象
准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品。物品是指入境旅客随身携带的物品等等。
纳税人
进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税人。
税率
进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等;出口关税设置出口税率。
考点5 个人所得税
考点6 房产税
考点7 车船税
考点8我国政府预算体系
考点9 分税制财政管理体制的主要内容之现行中央地方收入划分
考点10 财政政策的工具
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