2010年经济师考试《中级财政税收》备考多项选题及答案(5)

　　1.企业租赁或承包给他人经营的，以(　　)为纳税人。

　　A.承租人或承包人

　　B.企业

　　C.出租人

　　D.机关团体

　　2.银行、财务公司、信托投资公司的纳税期限为(　　)。

　　A.1个季度

　　B.1个月

　　C.15日

　　D.5日

　　3.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为(　　)。

　　A.签订赠与合同当天

　　B.签订不动产无偿赠与协议当天

　　C.取得赠与凭证当天

　　D.不动产所有权转移的当天

　　4.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为(　　)元。

　　A.5000

　　B.2500

　　C.1500

　　D.1300

　　5.2008年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为(　　)万元。

　　A.150

　　B.80

　　C.70

　　D.0

　　6.下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是(　　)。

　　A.国有企业

　　B.中外合资企业

　　C.集体企业

　　D.合伙企业

　　7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是(　　)。

　　A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的外商独资企业

　　C.在中国境内成立的合伙企业

　　D.在中国境内设立的一人有限公司

　　8.企业所得税的法定税率为(　　)。

　　A.33%

　　B.25%

　　C.12%

　　D.24%

　　9.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是(　　)。

　　A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

　　B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

　　D.所有的非居民企业

　　10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额(　　)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　A.12%

　　B.3%

　　C.10%

　　D.1.5%

　　11.下列各项属于非居民企业的是(　　)。

　　A.依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业

　　C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业

　　D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

　　12.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2007年亏损50万元，2008年盈利55万元，那么，该企业2008年要缴纳的所得税为(　　)万元。

　　A.0.75

　　B.1

　　C.1.25

　　D.0

　　13.计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有(　　)。

　　A.企业所得税税款

　　B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款

　　C.企业转让资产，该资产的净值

　　D.超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分

　　14.下列收入中可以免征企业所得税的是(　　)。

　　A.企业销售自产货物的收入

　　B.企业转让房屋的收入

　　C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　D.企业转让特许权使用费的收入

　　15.根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是(　　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　16.我国企业所得税适用的税率属于(　　)。

　　A.比例税率

　　B.超额累进税率

　　C.定额税率

　　D.超率累进税率

　　17.关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是(　　)。

　　A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　B.企业购买的财务办公软件

　　C.与经营活动无关的无形资产

　　D.自创商誉

　　18.某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是(　　)万元。

　　A.1.5

　　B.2.5

　　C.3

　　D.2

　　19.企业发生的公益性捐赠支出，在(　　)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　A.年度会计利润的12%

　　B.纳税调整后所得的3%

　　C.纳税调整后所得的12%

　　D.会计年度利润的3%

　　20.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有(　　)。

　　A.所有的公益性捐赠支出

　　B.企业所缴纳的消费税

　　C.企业对外投资的投资资产的成本

　　D.自创商誉

　　参考答案

　　1.[答案]ABDE

　　[解析]参见教材P146

　　2.[答案]ABDE

　　[解析]参见教材P148

　　3.[答案]ADE

　　[解析]参见教材P149

　　4.[答案]ACDE

　　[解析]参见教材P149

　　5.[答案]ABCD

　　[解析]参见教材P150

　　6.[答案]ABCD

　　[解析]参见教材152

　　7.[答案]BCDE

　　[解析]参见教材P153

　　8.[答案]BD

　　[解析]参见教材P153

　　9.[答案]ABC

　　[解析]参见教材P153

　　10.[答案]BD

　　[解析]参见教材P155

　　11.[答案]ABDE

　　[解析]教材157页根据城建税有关规定，外商投资企业、外国企业和进口货物行为不征收城市维护建设税;对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　12.[答案]ABCD

　　[解析]参见教材P162

　　13.[答案]BCDE

　　[解析]参见教材P164

　　14.[答案]BCD

　　[解析]参见教材P165

　　15.[答案]AE

　　[解析]参见教材P166

　　16.[答案]ABDE

　　[解析]参见教材P166

　　17.[答案]CD

　　[解析]参见教材P167

　　18.[答案]ACD

　　[解析]参见教材P168

　　19.[答案]ABCD

　　[解析]参见教材P169

　　20.[答案]ABCD

　　[解析]参见教材P169