2010年经济师考试《中级财政税收》备考多项选题及答案(3)

　　1.税收经济原则的要求包括(　)。

　　A.在征税时要保护税本

　　B.要求正确选择征税对象和税源

　　C.正确的税率设计

　　D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响

　　E.保证国家收入充分并富有弹性

　　2.横向公平一般至少具有以下要求(　)。

　　A.排除特权阶级免税

　　B.对不同来源的收入加以区分

　　C.公私经济均等课税

　　D.对本国人和外国人在课税上一视同仁

　　E.自然人和法人均需纳税

　　3.衡量微观税收负担的指标包括(　)。

　　A.全部税收负担率

　　B.间接税负担率

　　C.国民收入负担率

　　D.国民生产总值负担率

　　E.直接税负担率

　　4.影响税收负担的税制因素包括(　)。

　　A.课税对象

　　B.计税依据

　　C.减免税

　　D.附加和加成

　　E.收入

　　5.影响税收负担的经济因素包括(　)。

　　A.经济发展水平

　　B.生产力发展水平

　　C.一国政治经济体制

　　D.价格管制

　　E.一定时期的宏观经济政策

　　6.税负转嫁的条件包括(　)。

　　A.商品经济的存在

　　B.价格管制

　　C.税收资本化

　　D.自由的价格体制

　　E.垄断竞争

　　7.对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为(　)。

　　A.收入来源地管辖权

　　B.第三国管辖权

　　C.地域管辖权

　　D.双重管辖权

　　E.居民管辖权

　　8.国际重复征税的免除，包括以下方法(　)。

　　A.低税法

　　B.免税法

　　C.重收法

　　D.抵免法

　　E.豁免法

　　9.抵免限额的规定具体包括以下方法(　)。

　　A.分国抵免限额

　　B.分项抵免限额

　　C.综合抵免限额

　　D.税收资本化

　　E.后转

　　10.下列经济活动中，应征收增值税的有(　)。

　　A.进口货物

　　B.提供加工、修理修配劳务

　　C.餐饮服务收入

　　D.租赁收入

　　E.销售货物

　　11.下列属于视同销售货物的是(　)。

　　A.委托他人代销货物

　　B.将购买的货物用于非应税项目

　　C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费

　　D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县(市)的除外

　　E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

　　12.纳税人销售或进口下列货物，税率为13%(　)。

　　A.金属矿采选产品

　　B.粮食、食用植物油

　　C.居民用煤炭制品

　　D.饲料、化肥、农药

　　E.农机配件

　　13.准予从销项税额抵扣的进项税额包括(　)。

　　A.增值税专用发票上注明的增值税额

　　B.购进固定资产

　　C.收购免税农产品计算的增值税额

　　D.运费计算的扣税额

　　E.海关完税凭证上注明的增值税额

　　14.一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票(　)。

　　A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的

　　B.会计核算不健全的

　　C.不能提供准确税务资料的

　　D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用

　　E.超过小规模纳税人标准，但不申请办理一般纳税人认定手续的

　　15.在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有(　)。

　　A.购进固定资产用于生产所含进项税额

　　B.进口货物取得的海关完税凭证

　　C.非正常损失的购进货物所含进项税额

　　D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额

　　E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额

　　16.增值税的纳税期限，分别为(　)。

　　A.1日

　　B.1个月

　　C.5日

　　D.10日

　　E.20日

　　17.消费税的征税范围包括(　)。

　　A.烟

　　B.酒及酒精

　　C.汽车轮胎

　　D.图书、报纸

　　E.成品油

　　18.我国消费税分别采用(　)的计征方法。

　　A.从价定率

　　B.从量定额

　　C.从价定额

　　D.从量定额和从价定率相结合

　　E.定额征收率

　　19.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是(　)。

　　A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天

　　B.纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　C.纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送使用的当天

　　D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

　　E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　20.下列情形中应当征收营业税的有(　)。

　　A.境外某公司向境内提供商标使用权

　　B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用

　　C.境内保险机构提供的出口货物险

　　D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务

　　E.销售境外不动产

　　参考答案：

　　1.[答案]ABCD

　　[解析]参见教材P71

　　2.[答案]ACDE

　　[解析]参见教材P72

　　3.[答案]AE

　　[解析]参见教材P80

　　4.[答案]ABCD

　　[解析]参见教材P80

　　5.[答案]ABCE

　　[解析]参见教材P80

　　6.[答案]AD

　　[解析]参见教材P81

　　7.[答案]ACE

　　[解析]参见教材P83

　　8.[答案]ABDE

　　[解析]参见教材P84

　　9.[答案]ABC

　　[解析]参见教材P84

　　10.[答案]ABE

　　[解析]参见教材P92

　　11.[答案]ACDE

　　[解析]参见教材P91

　　12.[答案]ABCD

　　[解析]参见教材P92

　　13.[答案]ACDE

　　[解析]参见教材P94

　　14.[答案]BCE

　　[解析]参见教材P95

　　15.[答案]CDE

　　[解析]参见教材P95

　　16.[答案]ABCD

　　[解析]参见教材P98

　　17.[答案]ABCE

　　[解析]参见教材P101

　　18.[答案]ABD

　　[解析]参见教材P105

　　19.[答案]ACDE

　　[解析]参见教材P109

　　20.[答案]AD

　　[解析]参见教材P110