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1Z102000 工程财务
1Z102080 流动资产财务管理
1[单选题]下列各项中，不是企业持有现金而付出的成本是( )。
A.财务成本
B.管理成本
C.短缺成本
D.机会成本
参考答案：A
◆◆2[多选题] 企业持有现金的成本主要包括( )。
A.财务成本
B.机会成本
C.管理成本
D.短缺成本
E.坏账成本
参考答案：B,C,D
◆◆3[单选题] 某施工企业年存货需要量20吨，每次进货量5吨，每次订货时发生相关费用如差旅费等变动成本0.2万元，发生订货的固定成本0.4万元，每吨存货的储存变动成本为0.1万元，储存固定成本为0.3万元，缺货成本为0.35万元，材料单价为每公斤500元，企业的存货总成本是( )。
A.1000.55万元
B.1001.2万元
C.1001.75万元
D.1002.1万元
参考答案：D
◆◆参考解析：
订货成本=20÷5×0.2+0.4=1.2万元
购置成本=20×1000×500=10000000元-1000万元
储存成本=0.3+0.1×5÷2=0.55万元
缺货成本=0.35万元
存货总成本=订货成本+购置成本+储存成本+缺货成本=1.2+1000+0.55+0.35=1002.1万元。
注：本题在计算储存成本时与第15题有所不同。第15题中仅表明的是“静态”储存发生的成本，而本题中由于“每次进货量5吨”，所以只对这5吨发生储存成本，并且考虑到存货的“动态”使用，故需要除以2来计算储存成本。
4[单选题]企业在最佳现金持有时，( )三项成本之和最小。
A.机会成本、管理成本和财务成本B.机会成本、管理成本和短缺成本C.机会成本、短缺成本和财务成本D.管理成本、财务成本和短缺成本
参考答案：B
◆◆5[多选题]对存货管理的ABC分析法，以下表述不正确的是( )。
A.C类存货金额巨大，但品种数量较多
B.A类存货金额巨大，但品种数量较少
C.对A类存货应重点管理
D.对C类存货应重点控制
E.对存货进行分类的标准是数量标准参考答案：A,D,E
◆◆6[单选题]某施工企业所需甲种材料，年度采购总量为45006公斤，材料单价为500元，一次订货成本为120元，每千克材料的年平均储备成本为1.20元，该批材料的经济采购批量是( )。
A.3000公斤B.3500公斤C.4500公斤D.6000公斤
参考答案：A
◆◆7[单选题]存货取得成本包括( )。
A.订货成本和购置成本B.订货成本和储存成本C.购置成本和储存成本D.储存成本和短缺成本
参考答案：A
◆◆8[单选题] 存货取得成本包括( )。
A.订货成本和购置成本B.订货成本和储存成本C.购置成本和储存成本D.储存成本和短缺成本
参考答案：A
◆◆9[单选题] 下列各项中，不是确定目标现金持有量方法的是( )。
A.成本分析模式B.存货模式C.收益分析模式D.随机模式
参考答案：C
◆◆10[单选题] 下列各项目中，不属于延长信用期所产生的后果的是( )。
A.应收账款增加B.收账费用增加C.销售额减少D.坏账损失增加
参考答案：C
◆◆11[单选题]下列各项中，不属于企业置存现金原因的是( )。
A.交易性需要B.预防性需要C.投机性需要D.增值性需要
参考答案：D
◆◆12[单选题] 企业在最佳现金持有时，( )三项成本之和最小。
A.机会成本、管理成本和信用成本B.机会成本、管理成本和短缺成本C.机会成本、短缺成本和信用成本D.管理成本、信用成本和短缺成本
参考答案：B
◆◆13[单选题] 企业对应收账款的管理，可以通过“5S”系统对顾客的( )进行评估。
A.生产规模B.资产状况C.信用品质D.盈利能力
参考答案：C
◆◆14[单选题] 某施工企业所需甲种材料，年度采购总量为45000千克，材料单价为500元，一次订货成本为120元，每千克材料的年平均储备成本为1.20元，该批材料的经济采购批量是( )。
A.3000千克B.3500千克C.4500千克D.6000千克
参考答案：A
◆◆参考解析：
15[单选题] 企业现金管理的目标是( )，以获取最大的长期利益。
A.在现金持有量和有价证券之间做出抉择B.在资产流动性和盈利能力之间做出抉择C.在现金持有量和资产流动性之间做出抉择D.在有价证券和盈利能力之间做出抉择
参考答案：B
◆◆16[单选题] 某施工企业年存货需要量20万吨，每次进货量5万吨，每次订货时发生相关费用如差旅费等变动成本0.2万元，发生订货的固定成本0.4万元。该企业订货成本是( )。
A.0.2万元B.0.4万元C.0.8万元D.1.2万元
参考答案：D
◆◆参考解析：
订货成本=20÷5×0.2+0.4=1.2万元。
17[单选题] 某施工企业制定了以下四种现金持有量方案。从成本分析的角度来看，该企业最佳现金持有量为( )元。
A.60000B.80000C.100000D.110000
参考答案：A
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◆◆18[单选题] 如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当( )。
A.收紧信用条件，减少赊销量B.收紧信用条件，增加赊销量C.放宽信用条件，减少赊销量D.放宽信用条件，增加赊销量
参考答案：D
◆◆19[单选题] 某企业施工需要一种材料，其单价为200元/吨，一次订货总成本为400元，每吨材料的年平均储备成本为1元。已知该材料的经济采购批量为800吨，则该企业该种材料的年度采购总量为( )吨。
A.2400B.1600C.800D.400
参考答案：C
◆◆参考解析：
根据经济订货批量的计算公式：Q2-2KD/K。
8002=2×400×D/1
D=640000/800=800。
20[单选题] 下列各项中，关于存货成本说法不正确的是( )。
A.订货成本随着订货次数增加而增加B.购置成本随着存货数量增加而增加C.缺货成本随着存货数量减少而可能增加D.储存成本与存货数量无关，是一项固定成本
参考答案：D
◆◆参考解析：
订货成本包括一部分固定成本和一部分变动成本，变动成本随着订货次数的增加而增加，所以订货成本也会随着订货次数的增加而增加。购置成本是存货数量与单价的乘积，所以会随着存货数量的增加而增加。短缺成本随着存货数量的增加而下降，随着存货持有量减少而上升。储存成本也包括一部分固定成本和一部分变动成本，变动成本部分会随着存货储存量的增加而增加，所以储存成本随着储存量增加而增加。
21[单选题] 对存货进行ABC分类管理时，对A类存货应采取的管理方法是( )。
A.分品种重点管理B.凭经验确定进货量C.分类别一般控制D.按总量灵活掌握
参考答案：A
◆◆22[多选题] 企业在确定最佳现金持有量时，可采用的模式有( )。
A.成本分析模式B.存货模式C.因素分析模式D.随机模式E.存货周转期模式
参考答案：A,B,D
◆◆23[多选题] 企业实施应收账款赊销，以下表述正确的是( )。
A.如果应收账款赊销的盈利前景不好，应当放宽信用条件B.如果应收账款赊销的盈利前景良好，应当放宽信用条件C.当应收账款所增加的盈利大于增加的成本时，应当实施应收账款赊销D.当应收账款所增加的盈利小于增加的成本时，应当实施应收账款赊销E.实施应收账款赊销的主要原因是为了扩大销售
参考答案：B,C,E
◆◆24[多选题] 信用政策决定了企业应收账款赊销效果的好坏，信用政策主要包括( )。
A.信用期间B.信用标准C.信用折扣D.偿还能力E.现金折扣
参考答案：A,B,E
◆◆25[单选题] 下列各项成本中，与现金持有量呈反方向变化的是( )。
A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.财务成本
参考答案：C
◆◆26[单选题] 下列各项中，不属于应收账款信用政策的是( )。
A.信用期间B.信用赊销C.信用标准D.现金折扣
参考答案：B
◆◆27[单选题] 在以下各项中，不属于现金折扣目的的是( )。
A.减少价格优惠B.缩短平均收款期C.吸引顾客提前付款D.扩大销售量
参考答案：A
◆◆28[单选题] 不论是信用期间还是现金折扣，都可能给企业带来以下结果( )。
A.减少收益和减少成本B.增加成本和减少收益C.增加收益和增加成本D.减少成本和增加收益
参考答案：C
◆◆29[单选题] 某施工企业年存货量5万吨，储存固定成本为0.3万元，每吨存货的储存变动成本为0.1元，该施工企业的年度存货储存成本为( )。
A.0.3万元B.0.5万元C.0.55万元D.0.8万元
参考答案：D
◆◆参考解析：
储存成本=0.3+0.1×5=0.8万元。
30[单选题] 下列各项中，不属于存货的总成本组成部分的是( )。
A.取得成本B.储存成本C.机会成本D.缺货成本
参考答案：C
◆◆31[单选题] 某企业施工生产需用A材料，年度采购总量为1000吨，单价为每吨5000元，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元，则A材料的经济采购批量是( )吨。
A.150B.180C.200D.220
参考答案：C
◆◆参考解析：
32[多选题]在财务管理上，下列资产可作为现金管理的有( )。
A.库存现金B.银行本票C.银行汇票D.应收账款E.银行存款
参考答案：A,B,C,E
◆◆33[多选题] 企业现金收支管理的主要工作包括( )。
A.降低交易性现金余额B.平衡债务结构关系C.使用现金浮游量D.缩短应收账款时间E.推迟应付账款支付
参考答案：A,C,D,E
◆◆34[多选题] 企业持有现金的成本主要包括( )。
A.信用成本B.机会成本C.管理成本D.短缺成本E.坏账成本
参考答案：B,C,D
◆◆35[多选题] 企业对其客户进行信用质量评定，以确定客户的风险等级，常用5C评估法重点分析影响客户信用的五大因素。下面属于五大因素的是( )。
A.品质(Character)
B.能力(Capacity)
C.资本(Capital)
D.条件(Condition)
E.文化(Culture)
参考答案：A,B,C,D
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