一、 单项选择题：
1.( )是实现税收职能的首要前提。
A. 税法体系
B. 税收管理
C. 税制结构
D. 税收分类
答案：C
解析: 税制结构就是税收体系的布局问题,是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的深度和广度。
2.《中华人民共和国税收征收管理法》即属于( )。
A.实体法
B.程序法
C.基本法
D.行政法
答案：B
3.《税务代理试行办法》属于( )。
A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.行政文件
答案：C
4.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.一个月
答案：C
5.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。
A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
答案：D
6.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )的罚款。
A.50%以上3倍以下
B.1倍以上3倍以下
C. 50%以上5倍以下
D. 1倍以上5倍以下
答案：A
二、多项选择题：
7.以下关于税法的效力与解释，正确的有( )。
A.税收的行政解释具备与被解释的法律、法律相同的效力
B.我国税法坚持不溯及既往的原则
C.我国所有的税法都在全国范围内有效
D.最常见的税法失效宣布方式为新税法代替旧税法
E.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
答案：BDE
8.按照税法内容的不同，可以将税法分为( )。
A. 税收实体法
B. 税收规章
C. 税收程序法
D. 税收处罚法
E. 税务行政法。
答案：ACDE
解析：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法和税务行政法。按照税法效力的不同，可以将税法分为税收法律、法规、规章。
9.下列关于税法特点的表述中正确的有( )。
A.税法属于制定法
B.税法属于习惯法
C.税法属于义务性法规
D.税法属于权利性法规
E.税法属于综合法
答案：ACE
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1.凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是( )。
A.提供运输服务
B.提供餐饮服务
C.提供加工、修理修配服务
D.提供仓储服务
答案：C
2.对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是( )。
A.100万元以下
B.120万元以下
C.150万元以下
D.180万元以下
答案：A
3.下列货物适用17%税率的是( )。
A.生产销售啤酒
B.生产销售居民用煤气
C.生产销售石油液化气
D.生产销售暖气
答案：A
解析：我国法律规定增值税的基本税率为17%，同时设置了13%的优惠税率和零税率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。
4.增值税的起征点适用于( )。
A.私营企业
B.个人
C.合伙企业
D.收入低的企业
答案：B
5.某汽车配修厂为小规模纳税人，2005年1月取得汽车修理收入20000元，其应纳增值税为( )元。
A.1132.08
B.800
C.1200
D.769.24
答案：A
解析：除小规模商业企业以外，其他小规模企业适用的增值税征收率为6%。所以该汽车配修厂应纳增值税额=20000÷(1+6%)×6%=1132.08。
二、多项选择题：
6.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。
A.销售额达到规定标准
B.有分支机构
C.会计核算健全
D.有上级主管部门
E.从事异地经营
答案：AC
7.将购买的货物用于下列项目，应视同销售，征收增值税的是( )。
A.作为投资，提供给其他单位
B.分配给股东或投资者
C.用于集体福利或个人消费
D.无偿赠送他人
E.提供给个体经营者
答案：ABDE
三、案例分析题：
某企业为增值税一般纳税人，3月份销售产品取得不含税收入12万元，当月又以自制产品5万元，用于奖励职工，又以自制成品10万元投资某联营企业，3月份该企业购进原材料10万元，取得增值税发票注明税款1.7万元，购进原材料支付运费1万元，试计算该企业应纳的增值税。
8.该企业3月份销项税额为( )。
A.4.59万元
B.2.04万元
C.3.74万元
D.3万元
答案：A
解析：销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额=销售额×税率=(12+5+10)×17%=4.59万元。
9.该企业3月份进项税额( )。
A.1.7万元
B.1.77万元
C.1.8万元
D.2.7万元
答案：B
解析：进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税税款为准。运费的扣除率为7%,所以支付运费的进项税额=1×7%=0.07。总的进项税额为1.77万元。
10.该企业应纳税额( )。
A.2.87万元
B.0.63万元
C.2.82万元
D.2万元
答案：C
解析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=4.59-1.77=2.82万元。
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