41. 税收经济原则的要求包括(　)。

　　A.在征税时要保护税本

　　B.要求正确选择征税对象和税源

　　C.正确的税率设计

　　D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响

　　E.保证国家收入充分并富有弹性

　　42. 横向公平一般至少具有以下要求(　)。

　　A.排除特权阶级免税

　　B.对不同来源的收入加以区分

　　C.公私经济均等课税

　　D.对本国人和外国人在课税上一视同仁

　　E.自然人和法人均需纳税

　　43. 衡量微观税收负担的指标包括(　)。

　　A.全部税收负担率

　　B.间接税负担率

　　C.国民收入负担率

　　D.国民生产总值负担率

　　E.直接税负担率

　　44. 影响税收负担的税制因素包括(　)。

　　A.课税对象

　　B.计税依据

　　C.减免税

　　D.附加和加成

　　E.收入

　　45. 影响税收负担的经济因素包括(　)。

　　A.经济发展水平

　　B.生产力发展水平

　　C.一国政治经济体制

　　D.价格管制

　　E.一定时期的宏观经济政策

　　46. 税负转嫁的条件包括(　)。

　　A.商品经济的存在

　　B.价格管制

　　C.税收资本化

　　D.自由的价格体制

　　E.垄断竞争

　　47. 对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为(　)。

　　A.收入来源地管辖权

　　B.第三国管辖权

　　C.地域管辖权

　　D.双重管辖权

　　E.居民管辖权

　　48. 国际重复征税的免除，包括以下方法(　)。

　　A.低税法

　　B.免税法

　　C.重收法

　　D.抵免法

　　E.豁免法

　　49. 抵免限额的规定具体包括以下方法(　)。

　　A.分国抵免限额

　　B.分项抵免限额

　　C.综合抵免限额

　　D.税收资本化

　　E.后转

　　50. 下列经济活动中，应征收增值税的有(　)。

　　A.进口货物

　　B.提供加工、修理修配劳务

　　C.餐饮服务收入

　　D.租赁收入

　　E.销售货物

　　51. 下列属于视同销售货物的是(　)。

　　A.委托他人代销货物

　　B.将购买的货物用于非应税项目

　　C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费

　　D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县(市)的除外

　　E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

　　52. 纳税人销售或进口下列货物，税率为13%(　)。

　　A.金属矿采选产品

　　B.粮食、食用植物油

　　C.居民用煤炭制品

　　D.饲料、化肥、农药

　　E.农机配件

　　53. 准予从销项税额抵扣的进项税额包括(　)。

　　A.增值税专用发票上注明的增值税额

　　B.购进固定资产

　　C.收购免税农产品计算的增值税额

　　D.运费计算的扣税额

　　E.海关完税凭证上注明的增值税额

　　54. 一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票(　)。

　　A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的

　　B.会计核算不健全的

　　C.不能提供准确税务资料的

　　D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用

　　E.超过小规模纳税人标准，但不申请办理一般纳税人认定手续的

　　55. 在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有(　)。

　　A.购进固定资产用于生产所含进项税额

　　B.进口货物取得的海关完税凭证

　　C.非正常损失的购进货物所含进项税额

　　D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额

　　E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额

　　56. 增值税的纳税期限，分别为(　)。

　　A.1日

　　B.1个月

　　C.5日

　　D.10日

　　E.20日

　　57. 消费税的征税范围包括(　)。

　　A.烟

　　B.酒及酒精

　　C.汽车轮胎

　　D.图书、报纸

　　E.成品油

　　58. 我国消费税分别采用(　)的计征方法。

　　A.从价定率

　　B.从量定额

　　C.从价定额

　　D.从量定额和从价定率相结合

　　E.定额征收率

　　59. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是(　)。

　　A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天

　　B.纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　C.纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送使用的当天

　　D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

　　E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　60. 下列情形中应当征收营业税的有(　)。

　　A.境外某公司向境内提供商标使用权

　　B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用

　　C.境内保险机构提供的出口货物险

　　D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务

　　E.销售境外不动产

　　61. 营业税的税目包括(　)。

　　A.交通运输业

　　B.加工业

　　C.服务业

　　D.销售不动产

　　E.转让无形资产

　　62. 消费税的税率，有两种形式(　)。

　　A.超额累进税率

　　B.比例税率

　　C.定价税率

　　D.企业所得税率

　　E.定额税率

　　63. 价外费用是指(　)。

　　A.价外收取的基金

　　B.储备费

　　C.运输装卸费

　　D.代收款项

　　E.代垫运输费用

　　64. 银行吸收的存款不征营业税，办理(　)应纳营业税。

　　A.支票收入

　　B.结算业务手续收入

　　C.转贴现业务收入

　　D.销售账单凭证

　　E.办理贴现收入

　　65. 下列各项为企业所得税的纳税义务人的是(　)。

　　A.集体企业

　　B.合伙企业

　　C.外商投资企业

　　D.个人独资企业

　　E.外国企业

　　66. 下列说法中符合非居民企业纳税规定的有(　)。

　　A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%

　　B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

　　C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

　　D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

　　E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

　　67. 确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有(　)。

　　A.真实性原则

　　B.配比原则

　　C.区分收益性支出和资本性支出原则

　　D.收付实现制原则

　　E.合理性原则

　　68. 下列各项应当计入企业所得税收入总额的有(　)。

　　A.非货币形式的收入

　　B.股息、红利等权益性投资收益

　　C.接受捐赠收入

　　D.代政府收取的基金收入

　　E.特许权使用费收入

　　69. 下列收入中应当征收企业所得税的有(　)。

　　A.财政拨款收入

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得

　　D.转让财产所得

　　E.合伙企业的收入

　　70. 企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有(　)。

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B.固定资产的大修理支出

　　C.租入固定资产的改建支出

　　D.缴纳的企业所得税税款

　　E.企业发生的增值税

　　71. 在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有(　)。

　　A.赞助支出

　　B.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

　　C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　D.税收的滞纳金

　　E.企业的职工工资

　　72. 企业在计算应纳税所得额时可以扣除的是(　)。

　　A.成本

　　B.费用

　　C.增值税

　　D.损失

　　E.其他可扣除的支出

　　73. 下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有(　)。

　　A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴

　　B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

　　D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　74. 根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是(　)。

　　A.国债利息收入

　　B.符合条件的非营利组织的收入

　　C.财政拨款

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　E.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　75. 以下各项所得适用五级超额累进税率的是(　)。

　　A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　B.个体工商户生产经营所得

　　C.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得

　　D.工资、薪金所得

　　E.劳务报酬所得

　　76. 下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(　)。

　　A.个体工商户的生产经营所得

　　B.合伙企业的生产经营所得

　　C.个人独资企业的生产经营所得

　　D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　E.个人的劳务报酬所得

　　77. 下列可以免征个人所得税的所得有(　)。

　　A.军人的转业安置费

　　B.财产转租收入

　　C.职工的福利费

　　D.职工加班补助费

　　E.参加有奖销售获得的奖金

　　78. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(　)。

　　A.稿酬所得

　　B.偶然所得

　　C.其他所得

　　D.特许权使用费所得

　　E.工资、薪金所得

　　79. 下列房产可免征房产税(　)。

　　A.企业办的医院、托儿所自用房产，免征房产税

　　B.经部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

　　C.老年服务机构自用的房产免征房产税

　　D.高校后勤实体免征房产税

　　E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产

　　80. 契税的具体征税范围包括(　)。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.房屋买卖

　　C.房屋交换

　　D.土地使用权转让

　　E.著作权转让

　　41.

　　[答案] ABCD

　　[解析] 参见教材P71

　　42.

　　[答案] ACDE

　　[解析] 参见教材P72

　　43.

　　[答案] AE

　　[解析] 参见教材P80

　　44.

　　[答案] ABCD

　　[解析] 参见教材P80

　　45.

　　[答案] ABCE

　　[解析] 参见教材P80

　　46.

　　[答案] AD

　　[解析] 参见教材P81

　　47.

　　[答案] ACE

　　[解析] 参见教材P83

　　48.

　　[答案] ABDE

　　[解析] 参见教材P84

　　49.

　　[答案] ABC

　　[解析] 参见教材P84

　　50.

　　[答案] ABE

　　[解析] 参见教材P92

　　51.

　　[答案] ACDE

　　[解析] 参见教材P91

　　52.

　　[答案] ABCD

　　[解析] 参见教材P92

　　53.

　　[答案] ACDE

　　[解析] 参见教材P94

　　54.

　　[答案] BCE

　　[解析] 参见教材P95

　　55.

　　[答案] CDE

　　[解析] 参见教材P95

　　56.

　　[答案] ABCD

　　[解析] 参见教材P98

　　57.

　　[答案] ABCE

　　[解析] 参见教材P101

　　58.

　　[答案] ABD

　　[解析] 参见教材P105

　　59.

　　[答案] ACDE

　　[解析] 参见教材P109

　　60.

　　[答案] AD

　　[解析] 参见教材P110

　　61.

　　[答案] ACDE

　　[解析] 参见教材P111

　　62.

　　[答案] BE

　　[解析] 参见教材P102

　　63.

　　[答案] ABCD

　　[解析] 参见教材P96

　　64.

　　[答案] ABDE

　　[解析] 参见教材P113

　　65.

　　[答案] ACE

　　[解析] 新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人;个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。

　　66.

　　[答案] BC

　　[解析] 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。

　　67.

　　[答案] ABCE

　　[解析] 确定扣除项目的原则包括相关性、合理性原则、真实性原则、合法性原则、配比性原则、区分收益性支出和资本性支出原则、不征税收入形成支出不得扣除原则、不得重复扣除原则。教材126页。

　　68.

　　[答案] ABCE

　　[解析] 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

　　69.

　　[答案] CD

　　[解析] 财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税的收入;在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得要并入收入总额中征收所得税。

　　70.

　　[答案] ABC

　　[解析] 缴纳的企业所得税税款，是不得在税前扣除的项目;发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。

　　71.

　　[答案] ABD

　　[解析] 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，准予在税前扣除。

　　72.

　　[答案] ABDE

　　[解析] 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　73.

　　[答案] AD

　　[解析] 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　74.

　　[答案] AB

　　[解析] 财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税收入。

　　75.

　　[答案] ABC

　　[解析] 工资、薪金所得适用九级超额累进税率;劳务报酬所得实际上是一种特殊的三级超额累进税率。

　　76.

　　[答案] ABCD

　　[解析] ABCD 都适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税

　　77.

　　[答案] AC

　　[解析] 财产转租收入按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税;职工加班补助费按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税。

　　78.

　　[答案] BC

　　[解析] 稿酬所得、特许权使用费所得，一次收入不超过4000元的，定额减除费用800元，一次收入超过4000元的，定率减除20%的费用;工资、薪金所得，以扣除2000元后的余额，作为应纳税所得额。

　　79.

　　[答案] ABCD

　　[解析] 参见教材P143

　　80.

　　[答案] ABCD

　　[解析] 参见教材P144