单选题
81. 企业租赁或承包给他人经营的，以( )为纳税人。
A.承租人或承包人
B.企业
C.出租人
D.机关团体
82. 银行、财务公司、信托投资公司的纳税期限为 ( )。
A.1个季度
B.1个月
C.15日
D.5日
83. 将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。
A.签订赠与合同当天
B.签订不动产无偿赠与协议当天
C.取得赠与凭证当天
D.不动产所有权转移的当天
84. 某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。
A.5000
B.2500
C.1500
D.1300
85. 2008年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3 000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A.150
B.80
C.70
D.0
86. 下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是( )。
A.国有企业
B.中外合资企业
C.集体企业
D.合伙企业
87. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。
A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的合伙企业
D.在中国境内设立的一人有限公司
88. 企业所得税的法定税率为( )。
A.33%
B.25%
C.12%
D.24%
89. 根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是( )。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D.所有的非居民企业
90. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 ( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.12%
B.3%
C.10%
D.1.5%
91. 下列各项属于非居民企业的是( )。
A.依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业
C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
92. 某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2007年亏损50万元，2008年盈利55万元，那么，该企业2008年要缴纳的所得税为( )万元。
A.0.75
B.1
C.1.25
D.0
93. 计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有( )。
A.企业所得税税款
B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款
C.企业转让资产，该资产的净值
D.超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分
94. 下列收入中可以免征企业所得税的是( )。
A.企业销售自产货物的收入
B.企业转让房屋的收入
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.企业转让特许权使用费的收入
95. 根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
96. 我国企业所得税适用的税率属于( )。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
97. 关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.企业购买的财务办公软件
C.与经营活动无关的无形资产
D.自创商誉
98. 某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是( )万元。
A.1.5
B.2.5
C.3
D.2
99. 企业发生的公益性捐赠支出，在( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.年度会计利润的12%
B.纳税调整后所得的3%
C.纳税调整后所得的12%
D.会计年度利润的3%
100. 下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有( )。
A.所有的公益性捐赠支出
B.企业所缴纳的消费税
C.企业对外投资的投资资产的成本
D.自创商誉
101. 某居民企业2008年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.28.125
B.56.25
C.90.63
D.181.25
102. 某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同,均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2008年度应缴纳企业所得税为( )万元。
A.50
B.52.65
C.52.875
D.56.625
103. 根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是( )。
A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
B.长期股权投资被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得
C.单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧
D.企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧
104. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )。
A.按月征收
B.按年计征，分月或分季预缴
C.按季征收
D.按月计征，分周预缴
105. 下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是( )。
A.股息、红利所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.特许权使用费所得
106. 根据《个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得税额的扣除标准是( )。
A.全额扣除
B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除
C.在收入总额30%以内的部分扣除
D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除
107. 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用( )
A.适用5%-45%的超额累进税率
B.适用5%-35%的超额累进税率
C.20%的比例税率
D.适用5%-45%的超率累进税率
108. 王某取得稿酬25000元，讲课费3500元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。
A.5540
B.4540
C.3340
D.4800
109. 某演员参加营业性演出，一次性获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为( )。
A.8000元
B.10000元
C.12000元
D.3000元
110. 某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人( )。
A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
111. 房产税是以房屋为征税对象，以( )为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。
A.屋计税总值
B.房房屋的计税余值或租金收入
C.房屋总市值
D.以上答案均正确
112. 产权出典的，由( )纳税。
A.房产代管人
B.房产使用人
C.承典人
D.经营管理单位
113. 我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为( )。
A.1.2%
B.10%
C.8%
D.12%
114. 契税的征税对象是( )。
A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的不动产
115. 以下哪种情况不视同买卖房屋 ( )。
A.以房产抵债或实物交换房屋
B.以房产作为投资或作股权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋赠与
116. 以下需要征收契税的情况有( )。
A.企业分立中，对派生房、新设方承受原企业土地、房屋产权的
B.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移的
C.对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的
D.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
117. 契税实行幅度比例税率，税率幅度为( )。
A.5%~10%
B.3%~5%
C.2%~6%
D.1%~3%
118. 《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由( )代缴。
A.运输部门
B.所在单位
C.交通部门
D.使用人
119. 采用以净吨位为计税标准主要是( )。
A.电车
B.载货汽车
C.三轮汽车
D.船舶
120. 以下属于城镇土地使用税的征税范围的是( )。
A.城市
B.建制镇
C.工矿区
D.以上选项均正确
答案及解析
80.
[答案] A
[解析] 根据税法规定，B应征个人所得税
C.D免征营业税。 P110
81.
[答案] A
[解析] 参见教材P110
82.
[答案] A
[解析] 参见教材P116
83.
[答案] D
[解析] 参见教材P115
84.
[答案] D
[解析] 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。教材114页
85.
[答案] B
[解析] 本题考核销售不动产的营业税纳税义务发生时间。根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳营业税=1600×5%=80(万元)。教材115页
86.
[答案] D
[解析] 除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
教材123页
87.
[答案] C
[解析] 个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。教材123页
88.
[答案] B
[解析] 新的企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25%。教材124页。
89.
[答案] C
[解析] 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率(实际征税率10%)。
90.
[答案] A
[解析] 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
91.
[答案] C
[解析] 依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。
92.
[答案] A
[解析] 本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2008年要缴纳的所得税=(55-50)×15%=0.75(万元)。
93.
[答案] C
[解析] 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除;国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除;企业所得税税款和各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。
94.
[答案] C
[解析] 根据新的企业所得税的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
95.
[答案] B
[解析] 高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按15%的税率征收企业所得税。
96.
[答案] A
[解析] 我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。
97.
[答案] B
[解析] 不得计算摊销费用在税前扣除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;与经营活动无关的无形资产;自创商誉。
98.
[答案] D
[解析] 符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10×20%=2(万元)。
99.
[答案] A
[解析] 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
100.
[答案] B
[解析] 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除;企业对外投资期间，投资资产的成本，不得在所得税前扣除;无形资产中自创商誉不得计算摊销费用扣除。 教材126-129页
101.
[答案] A
[解析] 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(万元) 教材131页
102.
[答案] C
[解析] 业务招待费扣除限额：3000×5‰=15(万元)<26.5×60%=15.9(万元)，准予扣除15万元。
该公司2008年度应缴纳企业所得税=(200+26.5-15)×25%=52.875(万元) 教材127页
103.
[答案] A
[解析] 选项A中的相同指的是从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提折旧。选项B，被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业按票面价值确认纳税所得的实现，被投资企业用资本公积转增资本，不确认为纳税所得;选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧;选项D，企业应当从生产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。 教材128-129页
104.
[答案] B
[解析] 本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。
105.
[答案] C
[解析] 本题考核个人所得税的规定。工资、薪金所得按月计征个人所得税，ABD选项按次计征个人所得税。
106.
[答案] D
[解析] 个人发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
107.
[答案] B
[解析] 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用5%-35%的超额累进税率,教材135页
108.
[答案] C
[解析] 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税税额=25000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3500-800)×20%=3340
109.
[答案] B
[解析] 本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
110.
[答案] D
[解析] 本题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200元
捐赠的扣除限额=2200×30%=660元
应纳税所得额=2200-660=1540元
111.
[答案] B
[解析] 参见教材P142
112.
[答案] C
[解析] 参见教材P142
113.
[答案] D
[解析] 参见教材P142
114.
[答案] D
[解析] 参见教材P144
115.
[答案] D
[解析] 参见教材P144
116.
[答案] C
[解析] 参见教材P145
117.
[答案] B
[解析] 参见教材P146
118.
[答案] D
[解析] 参见教材P148
119.
[答案] D
[解析] 参见教材P149
120.
[答案] D
[解析] 参见教材P150
中级经济基础 
