单选题

　　41. 税收表现了(　)。

　　A.是一种取得财政收入的工具

　　B.国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的的一种特殊关系

　　C.能调节国民经济分配格局

　　D.为了调节贫富差距

　　42. (　)是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

　　A.财政预算

　　B.银行借款

　　C.发行国家债券

　　D.税收

　　43. 税收首要和基本的职能是(　)。

　　A.政治职能

　　B.财政职能

　　C.分配职能

　　D.社会职能

　　44. 税收的经济职能亦称为(　)。

　　A.财政职能

　　B.调节职能

　　C.分配职能

　　D.监督职能

　　45. (　)是税收理论的重要组成部分和核心问题。

　　A.税收政策

　　B.税收结构

　　C.税率结构

　　D.税收原则

　　46. 明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是(　)。

　　A.亚当•斯密

　　B.威廉•配第

　　C.瓦格纳

　　D.西斯蒙第

　　47. 横向公平又称(　)。

　　A.垂直公平

　　B.纵向公平

　　C.水平公平

　　D.绝对公平

　　48. 国民生产总值负担率计算公式为(　)。

　　A.国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值×100%

　　B.国民生产总值负担率=税收总额/国民收入×100%

　　C.国民生产总值负担率=国民收入/税收总额×100%

　　D.国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额×100%

　　49. 在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是(　)。

　　A.税收资本化

　　B.后转

　　C.前转

　　D.消转

　　50. 下列关于税负转嫁的表述中正确的是(　)。

　　A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式

　　B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式

　　C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致

　　D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

　　51. 甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%。两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为(　)。

　　A.30，10

　　B.28，30

　　C.28，10

　　D.40，10

　　52. 产生国际重复征税的根本原因是(　)。

　　A.各国税收管辖权的交叉

　　B.各国实行统一标准的税收管辖权

　　C.各国所得税的开征

　　D.各国财产税的开征

　　53. 甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税(　)。

　　A.0

　　B.20万元

　　C.56万元

　　D.80万元

　　54. 甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为(　)。

　　A.36

　　B.72

　　C.16

　　D.60

　　55. (　)是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。

　　A.税制要素

　　B.国际税收

　　C.重复征税

　　D.税收饶让

　　56. 甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税(　)。

　　A.0

　　B.10万元

　　C.20万元

　　D.30万元

　　57. 甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是(　)。

　　A.属人主义原则

　　B.属地主义原则

　　C.属地兼人主义原则

　　D.税收饶让原则

　　58. 下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是(　)。

　　A.企业税收负担率

　　B.间接税负担率

　　C.直接税负担率

　　D.国民生产总值负担率

　　59. 目前，我国增值税的应税劳务限定为(　)。

　　A.从事生产和委托加工

　　B.从事进口货物

　　C.提供加工、修理修配劳务

　　D.销售货物

　　60. 纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由(　)所属征收机关确定。

　　A.地方税务局

　　B.工商行政管理局

　　C.国家税务总局

　　D.人民法院

　　61. 下列行为中属于视同货物销售的是(　)。

　　A.将购买的货物用于集体福利

　　B.将购买的货物用于个人消费

　　C.将购买的货物用于在建工程

　　D.将购买的货物作为投资

　　62. 邮政部门销售集邮商品，征收(　)。

　　A.增值税

　　B.营业税

　　C.消费税

　　D.邮政税

　　63. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(　)。

　　A.邮局销售信封

　　B.货物期货

　　C.银行销售金银

　　D.对外缝纫

　　64. 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为(　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.13%

　　D.17%

　　65. 小规模纳税人的增值税的征收率为(　)

　　A.1%

　　B.3%

　　C.4%

　　D.6%

　　66. 下列按照简易办法依照4%征收率计算缴增值税的是(　)

　　A.销售自来水

　　B.典当业销售死当物品

　　C.小规模纳税人销售农产品

　　D.提供加工修理修配劳务

　　67. 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为(　)。

　　A.组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税

　　B.组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税

　　C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

　　D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税

　　68. 按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是(　)。

　　A.成本×(1+成本利润率)

　　B.成本×(1-成本利润率)

　　C.成本+(1+成本利润率)

　　D.成本÷(1-成本利润率)

　　69. 进口货物由进口人或其代理人向(　)申报纳税。

　　A.所在地工商管理局

　　B.所在地主管税务机关

　　C.销售地主管税务机关

　　D.报关进口地海关

　　70. 下列业务中不缴纳营业税的是(　)。

　　A.金融商品转让

　　B.商场销售邮票

　　C.中外合资经营的饭店

　　D.音乐茶座

　　71. 下列货物中适用增值税17%税率的是(　)。

　　A.杂志

　　B.农机

　　C.服装

　　D.暖气

　　72. 委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为(　)。

　　A.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

　　B.(材料成本-加工费)/(1-消费税税率)

　　C.(材料成本×加工费)/(1-消费税税率)

　　D.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)

　　73. 某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为(　)。

　　A.8.5万元

　　B.16.15万元

　　C.7.65万元

　　D.17万元

　　74. 纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价(　)的扣除率抵扣进项税额。

　　A.13%

　　B.10%

　　C.7%

　　D.17%

　　75. 下列货物中目前不属于消费税征收范围的是(　)。

　　A.高档裘皮大衣

　　B.化妆品

　　C.烟丝

　　D.啤酒

　　76. (　)是对特定消费品和消费行为征收的一种税。

　　A.消费税

　　B.营业税

　　C.印花税

　　D.增值税

　　77. 白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照(　)卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。

　　A.17%

　　B.35%

　　C.45%

　　D.20%

　　78. 下列关于营业税计税依据的表述，正确的是(　)。

　　A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额

　　B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额

　　D.期货业务以卖出价为营业额

　　79. 下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是(　)。

　　A.纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天

　　B.纳税人出售自建建筑物的：其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天

　　C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

　　D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

　　80. 下列项目中征收营业税的是(　)。

　　A.公园取得的门票收入

　　B.个人转让著作权的收入

　　C.医院提供的医疗服务收入

　　D.科研单位转让专利使用权取得的收入

　　答案及解析

　　41.

　　[答案] B

　　[解析] 参见教材P67

　　42.

　　[答案] D

　　[解析] 参见教材P67

　　43.

　　[答案] B

　　[解析] 参见教材P68

　　44.

　　[答案] B

　　[解析] 参见教材P68

　　45.

　　[答案] D

　　[解析] 参见教材P68

　　46.

　　[答案] A

　　[解析] 参见教材P69

　　47.

　　[答案] C

　　[解析] 参见教材P72

　　48.

　　[答案] A

　　[解析] 参见教材P79

　　49.

　　[答案] A

　　[解析] 参见教材P81

　　50.

　　[答案] D

　　[解析] 参见教材P81

　　51.

　　[答案] C

　　[解析] 参见教材P84。在扣除法下，甲国居民在甲国应纳所得税=(100—100×30%)×40%=28万元;在抵免法下，甲国居民在甲国应纳所得税=100×40%一100 ×30%=10万元。

　　52.

　　[答案] A

　　[解析] 参见教材P83

　　53.

　　[答案] C

　　[解析] 参见教材P84。在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税款=200×30%=60万元，该居民应纳税款为(200—60)×40%=56万元。

　　54.

　　[答案] B

　　[解析] 参见教材P84。综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(国外应税所得额/国内外应税所得额)。

　　200*20%+160 *20%=72万元。

　　55.

　　[答案] D

　　[解析] 参见教材P85

　　56.

　　[答案] C

　　[解析] 参见教材P84—85。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200×30%-200×20%=20万元

　　57.

　　[答案] B

　　[解析] 参见教材P83

　　58.

　　[答案] D

　　[解析] 参见教材P79

　　59.

　　[答案] C

　　[解析] 参见教材P91

　　60.

　　[答案] C

　　[解析] 参见教材P92

　　61.

　　[答案] D

　　[解析] 参见教材P91

　　62.

　　[答案] B

　　[解析] 参见教材P92

　　63.

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核增值税的征收范围。邮政部门销售邮票应当征收营业税;邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)，应当征收增值税。其他三项都交纳增值税，参见教材P92。

　　64.

　　[答案] D

　　[解析] 参见教材P92。

　　65.

　　[答案] B

　　[解析] 参见教材93页

　　66.

　　[答案] B

　　[解析] 参见教材93页

　　67.

　　[答案] C

　　[解析] 参见教材P96

　　68.

　　[答案] A

　　[解析] 参见教材P97

　　69.

　　[答案] D

　　[解析] 参见教材P99

　　70.

　　[答案] B

　　[解析] 商场销售邮票应缴纳增值税。 教材92页。

　　71.

　　[答案] C

　　[解析] 参见教材P92

　　72.

　　[答案] A

　　[解析] 参见教材P107

　　73.

　　[答案] C

　　[解析] 该商业企业当月应纳增值税的计算为：95×17%-8.5=7.65(万元) 教材94页。

　　74.

　　[答案] A

　　[解析] 参见教材P94。

　　75.

　　[答案] A

　　[解析] 参见教材P102—103

　　76.

　　[答案] A

　　[解析] 参见教材P100

　　77.

　　[答案] C

　　[解析] 参见教材P104

　　78.

　　[答案] B

　　[解析] 参见教材P111—112

　　79.

　　[答案] C

　　[解析] 参见教材P115-116

　　80.

　　[答案] A

　　[解析] 根据税法规定，B应征个人所得税

　　C.D免征营业税。 P110