一、单选题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　1、在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是()

　　A.政府意志

　　B.价值观念

　　C.市场失灵

　　D.经济状况

　　2、在计划经济体制下，财政分配的基础环节是()

　　A.国家预算

　　B.国家税收

　　C.企业财务

　　D.价格

　　3、在计划经济时期，财政的基本职能是()

　　A.分配职能

　　B.调节职能

　　C.监督职能

　　D.管理职能

　　4、在计划经济体制下的大部分时期内，在财政收入中占有50%以上的收入形式是()

　　A.税收

　　B.企业收入

　　C.债务收入

　　D.收费收入

　　5、政府扩张法则是由( )提出的。

　　A.马斯格雷夫

　　B.瓦格纳

　　C.皮考克

　　D.鲍默尔

　　6、对医疗这种公共劳务适用的收费政策是( )。

　　A.免费政策

　　B.低价政策

　　C.平价政策

　　D.高价政策

　　7、财政支出必须讲求效益，根本原因是()

　　A.具有资源配置职能

　　B.具有经济稳定职能

　　C.具有收入分配职能

　　D.社会经济资源的有限性

　　8、“平等、确实、便利、省费”的税收原则的提出者是( )。

　　A.亚当•斯密

　　B.攸士第

　　C.西斯蒙第

　　D.瓦格纳

　　9、下列不属于影响税收负担的经济因素的是( )。

　　A.经济发展水平

　　B.一国的政治经济体制

　　C.一定时期的宏观经济政策

　　D.税率的高低

　　10、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。

　　A.只行使地域管辖权

　　B.只行使公民管辖权

　　C.同时行使地域管辖权和居民管辖权

　　D.只行使居民管辖权

　　11、税收负担的消转是指( )。

　　A.税负向前转嫁给消费者

　　B.税负向后转嫁给生产要素提供者

　　C.通过改善经营，提高劳动生产效率自行消化

　　D.将税收还原为资本

　　12、通过税收分配的客体，我们可以了解税收的本质。税收分配的客体是()

　　A.国家

　　B.社会产品

　　C.国家职能

　　D.产品分配关系

　　13、税收理论的核心问题是()理论。

　　A.税收负担

　　B.税收原则

　　C.税收法律

　　D.税收收入

　　14、税收的财政原则包括财政收入和税务行政两方面，其中，财政收入方面要求()

　　A.税收必须保证国家收入的充分并富有弹性，以满足各个时期的不同情况下的国家需要

　　B.税制必须是确定、合法的

　　C.税收征收方法是便利的

　　D.税收征收费用是节约、最少的

　　15、()是税收制度和税收政策的核心。

　　A.税收原则

　　B.税收公平

　　C.税收负担

　　D.税收法律

　　16、以下指标不属于衡量宏观税负的是()

　　A.国民生产总值负担率

　　B.国民收入负担率

　　C.全部税收负担率

　　D.国内生产总值负担率

　　17、视同销售应纳增值税的行为是( )。

　　A.商业企业批发商品

　　B.将自制的货物用于本厂基建

　　C.提供咨询服务

　　D.经营娱乐业

　　18、采取直接收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为()

　　A.货物发出的当天

　　B.按合同约定的收款日期的当天

　　C.收到货款或取得索取销售额的凭证，并将提货单交给买方的当天

　　D.按实际情况由税务机关认定

　　19、计算消费税时，对于进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格的计算公式为()

　　A.组成计税价格=(成本+利润)/ (1-消费税税率)

　　B.组成计税价格= 成本 *(1+成本利润率)

　　C.组成计税价格= (材料成本+加工费)/ (1-消费税税率)

　　D.组成计税价格= (关税完税价格+关税)/ (1-消费税税率)

　　20、下列属于营业税免税项目的是()

　　A.托儿所提供的养育服务

　　B.联营企业的运营收入

　　C.企业转让无形资产收入

　　D.工商银行对企业贷款取得的利息收入

　　21、外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应交纳预提所得税，税率为( )。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.10%

　　D.15%

　　22、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是()

　　A.经营性租赁方式发生的租赁费

　　B.融资性租赁方式发生的租赁费

　　C.经营性租赁承租方支付的手续费

　　D.安装交付使用后产生的借款利息

　　23、征收个人所得税时，对于稿酬所得，适用比例税率()，并按应纳税额减征()。

　　A.30%，20%

　　B.20%，30%

　　C.30%，10%

　　D.20%，10%

　　24、全国统一的发票监制章、发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由( )负责管理。

　　A.财政部

　　B.国务院

　　C.国家税务总局

　　D.公安部

　　25、在安排购买支出时，政府必须遵循( )的原则。

　　A.等价无偿

　　B.等价交换

　　C.随意性

　　D.强制性

　　26、全国性公共产品应由( )提供。

　　A.中央财政

　　B.中央政府

　　C.地方财政

　　D.地方政府

　　27、零税率的适用范围仅限于( )。

　　A.进口货物

　　B.出口货物

　　C.加工货物

　　D.固定资产转售

　　28、下列属于工业产权的是( )。

　　A.专有技术

　　B.专利权

　　C.管理水平

　　D.职工素质

　　29、采取税收保全措施的时间是( )。

　　A.纳税期满前

　　B.纳税期满后

　　C.申报期满前

　　D.申报期满后

　　30、按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可以分为以下几种，但不包括( )。

　　A.收款凭

　　B.付款凭.

　　C.转账凭证

　　D.税收凭证

　　31、下列项目中属于消费税征税范围的是( )。

　　A.古旧图书

　　B.个人销售使用过的电动自行车

　　C.商品房

　　D.橡胶厂销售轮胎

　　32、税收的行政效率原则的基本要求就是以最小的( )取得最大的税收收入。

　　A.税收成本

　　B.税收开支

　　C.税收资源

　　D.税收负担

　　33、以下关于转移性支出对经济影响的表述中，正确的是( )。

　　A.只对生产领域有影响

　　B.只对流通领域有影响

　　C.只对分配领域有影响

　　D.对生产、流通和分配领域都有影响

　　34、在市场经济条件下，在社会资源配置中居于主导地位的是( )。

　　A.计划手段

　　B.法律手段

　　C.市场

　　D.政府

　　35、在绩效预算制的基础上发展起来，依据国家确定的目标着重按项目安排和运用定量分析

　　方法编制的预算制是( )。

　　A.投入预算

　　B.基数预算

　　C.计划一一项目一一预算制

　　D.绩效预算

　　36、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以追征税款滞纳金.

　　A.一年

　　B.三年

　　C.两年

　　D.五年

　　37、稿酬所得适用比例税率为( )，并按应纳税额减征30%。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.17%

　　D.30%

　　38、公共部门收费行为的基本保障是( )。

　　A.法制化原则

　　B.合理化原则

　　C.赢利性原则

　　D.专款专用原则

　　39、政府采购的主要方式是( )。

　　A.竞争性采购

　　B.委托代理采购

　　C.招标性采购

　　D.非招标性采购

　　40、国家确定的“老革命根据地少数民族地区、边远地区、贫困地区”新办企业，可在( )内减征或者免征所得税。

　　A.一年

　　B.两年

　　C.三年

　　D.五年

　　41、各企业和行政事业单位进行会计核算和处理会计事务的法律依据和行为准则是( )。

　　A.国债法规

　　B.财务管理法规

　　C.税收法规

　　D.会计法规

　　42、财政资源配置的方式，实际上是一种( )。

　　A.经济程序

　　B.政治程序

　　C.法律程序

　　D.计划程序

　　43、预算外资金管理的灵活动机以坚持( )原则为前提。

　　A.合理化

　　B.赢利性

　　C.法制化

　　D.专款专用

　　44、对整个政府采购过程起指导和规范作用的是( )。

　　A.政府采购的参与主体

　　B.政府采购计划

　　C.政府采购方式

　　D.政府采购程序

　　45、不可以提取折旧的固定资产有( )。

　　A.土地

　　B.房屋

　　C.机器设备

　　D.运输车辆

　　46、( )是所有关于国债发行，使用流通转让及还本付息等方面财政关系调整的法律规范

　　的总和。

　　A.财务管理法规

　　B.国债法规

　　C.税收法规

　　D.会计法规

　　47、我国实行分税制财政体制在( )。

　　A.1991年

　　B.1992年

　　C.1993年

　　D.1994年

　　48、房地产企业的应税营业收入由( )和其他业务收入组成。

　　A.经营收入

　　B.转让收入

　　C.租金收入

　　D.代建工程结算收入

　　49、财政支出规模衡量指标，通常是( ).

　　A.绝对额

　　B.财政支出的总量

　　C.相对数

　　D.绝对数和相对数

　　50、财政资源配置，又可称之为( )。

　　A.国家资源配置

　　B.政府资源配置

　　C.计划资源配置

　　D.市场资源配置

　　51、收入分配办法确定后，民族自治区和视同民族自治区的省、中央给予的定额补助数每年递增( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%

　　52、建筑安装企业的应税营业收入由( )和其他业务收入组成。

　　A.经营收入

　　B.设施费

　　C.销售收入

　　D.工程价款

　　53、( )实行“划分税种，核定收支，分级包干”体制。

　　A.1978年

　　B.1980年

　　C.1985年

　　D.1988年

　　54、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。

　　A.供电企业

　　B.从事修理业的个人

　　C.发生销售货物并负责运输所售货物的单位

　　D.将饭店承包给他人经营的发包人

　　55、某商业企业为增值税一般纳税人，2002年4月份外购货物5万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已经支付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业02年4月份应纳增值税为(　)

　　A.8.5万元

　　B.13.3万元

　　C.17万元

　　D.21.8万元

　　56、专用发票统一由( )印制。

　　A.财政部

　　B.国家工商总局

　　C.国家税务总局

　　D.国家计委

　　57、购买性支出增加，可能导致( )。

　　A.市场价格水平上升

　　C.就业人数减少

　　B.市场价格水平下降

　　D.社会需求萎缩

　　58、决定财政分配形成格局的原则是( )。

　　A.公共

　　B.效率

　　C.政府

　　D.计划

　　59、财政法属于()的范畴。

　　A.民法

　　B.刑法

　　C.经济法

　　D.宪法

　　60、

　　设在沿海经济开放区的外商投资企业，若属于能源、交通等项目，可按()的税率征收企业所得税。

　　A.33%

　　B.24%

　　C.15%

　　D.10%

　　二、多选题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　61、公共产品的特征是 ( )。

　　A.效用的可分割性

　　B.收益的排他性

　　C.取得方式的非竞争性

　　D.提供目的的非盈利性

　　E.权属的社会性

　　62、积累性支出包括( )。

　　A.基本建设支出

　　B.企业挖潜改造支出

　　C.国家物资储备支出

　　D.生产性支农支出

　　63、按收益范围分类，财政支出可分为()

　　A.经常性支出

　　B.建设性支出

　　C.一般利益支出

　　D.特殊利益支出

　　E.创造性支出

　　64、财政在利用成本-效益分析法考核效益时，需要考虑的成本效益状况是()

　　A.实际成本效益

　　B.金融成本效益

　　C.有形成本效益

　　D.间接成本效益

　　E.边际成本效益

　　65、对于财政支出增长现象的解释，比较有影响的是()

　　A.皮考克的“公共收入增长引致论”

　　B.瓦格纳的“政府活动扩张法则”

　　C.凯恩斯的“国家干预理论”

　　D.鲍莫尔的“非均衡增长模型”

　　E.马斯格雷夫的“经济发展阶段论”

　　66、以下关于税收的表述中正确的有()

　　A.税收是国家为满足社会公共需要而取得财政收入的一种规范形式

　　B.税收是一种工具，其使用目的是为国家取得财政收入

　　C.国家征税凭借的是政治权力

　　D.国家征税凭借的是财产权力

　　E.税收具有强制性、无偿性和固定性。

　　67、威廉-配第提出的税收原则包括()

　　A.公平

　　B.简便

　　C.节省

　　D.适度

　　E.效率

　　68、税收的职能包括()

　　A.财政职能

　　B.经济职能

　　C.监督职能

　　D.保障职能

　　69、对税收饶让的理解表述正确的是( )。

　　A.是一种免除国际重复征税的独立方法

　　B.主要目的是为彻底解决国际重复征税问题

　　C.目的是为保障非居住国税收优惠政策发挥实际效果

　　D.会影响居住国行使税收居民管辖权的正当权益

　　E.是以税收抵免的实行为前提的

　　70、下列销售行为中，必须按销售额全额计税的是()

　　A.折让销售折让额与销售额在同一张发票上

　　B.以旧换新销售

　　C.以物易物销售

　　D.还本销售

　　E.批发日用品

　　71、下列货物应按17%征增值税的有 ( )。

　　A.钢材

　　B.水泥、木材

　　C.粮食

　　D.家用电器

　　E.农药

　　72、下列属于个人劳务报酬所得的是( )。

　　A.出版专著的所得

　　B.转让专利所得

　　C.代理记账所得

　　D.经纪服务所得

　　E.外出表演所得

　　73、某商业企业为增值税一般纳税人，2002年4月份外购货物5万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已经支付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业02年4月份应纳增值税为(　)

　　A.8.5万元

　　B.13.3万元

　　C.17万元

　　D.21.8万元

　　74、下列支出中允许在所得税前扣除的有( )。

　　A.罚金

　　B.罚款

　　C.滞纳金

　　D.诉讼费

　　E.财产保险

　　75、下列单位和个人需要办理纳税申报的是( )。

　　A.负有扣缴义务的单位

　　B.停业的个体户

　　C.未取得营业执照从事经营的个人

　　D.正在享受免税待遇的外商投资企业

　　E.取得临时应税收入的纳税人

　　76、某企业销售自制产品一批，取得不含税收入15000元，销售产品工厂成本12000元，则下列账务处理错误的有( )。

　　A借:银行存款15000

　　贷:库存商品15000

　　B.借:银行存款15000

　　贷:主营业务收入15000

　　C.借:银行存款15000

　　贷:库存商品12000

　　主营业务收入3000

　　D.借:银行存款15000

　　应收账款2550

　　贷:主营业务收入15000

　　应交税金-应交增值税(销项税额)2550

　　借:主营业务成本12000

　　贷:库存商品12000

　　77、某宾馆的经营范围包括：住宿、歌厅、台球、代办机票业务、代办长途电话业务。则该宾馆应按营业税的()税目纳税。

　　A.服务业

　　B.娱乐业

　　C.邮电通讯业

　　D.文化体育业

　　E.运输业

　　78、绩效预算的特点有()

　　A.按计划决定预算

　　B.按预算计算成本

　　C.按成本分析效益

　　D.根据效益来衡量其业绩

　　E.根据预算基数决定拨款

　　79、建立和完善分税制预算体制的前提是()

　　A.建立完善的社会主义市场经济体制

　　B.划清中央政府与地方政府的事权

　　C.通过事权划分明确各级政府的职责范围

　　D.经济的持续快速稳定发展

　　E.企业财务的规范化

　　80、预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性主要体现在“四权”的归属上，“四权”指()

　　A.所有权归国家

　　B.支配权和调控权归财政

　　C.支配权和调控权归政府

　　D.管理权归财政

　　E.使用权归单位

　　三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　81、某税务机关2001年第二季度在对本辖区纳税户的经营情况进行彻底摸底后，决定对某纳税户的定额从7月起适当调整，并于6月底发了调整定额的通知。该纳税户的定额由原来的40000元调整为50000元。通知下发后，该纳税户不服，公开表示7月底后要搬离此地经营，并称7月份的税款也不准备缴纳了。税务机关得知这一消息后，责令该纳税户必须于7月25日前缴纳7月份的税款。7月20日，税务机关发现该纳税户已经开始转移其货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，但该纳税户没有提供纳税担保，随即税务机关书面通知该纳税户开户银行从其存款中扣缴税款20000元入库。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　1.税务机关的行政行为( )。

　　A.正当,正确运用了税收保全措施

　　B.不当,错误地使用了税收保全措施

　　C.正当,正确地运用了税收强制执行措施

　　D.不当,错误地使用了税收强制执行措施

　　2.纳税担保的具体形式包括( )。

　　A.纳税担保人担保

　　B.纳税保证金担保

　　C.纳税担保物担保

　　D.上级主管单位担保

　　3.( )是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。

　　A.纳税担保

　　B.税收保全措施

　　C.税收强制措施

　　D.以上都不对

　　4.税务机关可以采取的税收保全措施包括( )。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的全部存款

　　B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　D.纳税人个人维持生活必需的住房和用品

　　5.采取税收保全措施的前提和条件是( )。

　　A.纳税人按规定的期限提供纳税担保

　　B.纳税人有逃避纳税义务的行为

　　C.必须是在规定的纳税期之后和责令限期缴纳应纳税款的限期内

　　D.必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内

　　1、

　　2、

　　3、

　　4、

　　5、

　　82、某生产性企业为增值税一般纳税人。2002年10月销售产品开出增值税专用发票，销货额为500000元，增值税额85000元，本月购进原材料取得增值税专用发票，货款300000元，增值税款51000元，企业的部分经济业务的账务处理如下：

　　(1)10月6日将自产的产品用于职工福利，该产品的成本价15000元，按售价计算为20000元，账务处理：

　　借：应付福利费20000

　　贷：库存商品20000

　　(2)10月8日，购进的原材料丢失10000元，账务处理：

　　借：待处理财产损益10000

　　贷：原材料10000

　　(3)10月20 日销售自产的产品向购货方收取手续费，开出普通发票，金额11700元，账务处理：

　　借：银行存款11700

　　贷：其他应付款11700

　　(4)企业将原材料20000元用于本企业在建工程，账务处理：

　　借：在建工程20000

　　贷：原材料20000

　　根据上述情况选择正确答案：

　　1.下列说法正确的是( )。

　　A.工业企业将自产的产品用于集体福利，应视同销售，按货物的售价计提销项税额

　　B.由于经营管理不善发生的库存原材料丢失，应调整其进项税额，作进项税额转出处理

　　C.销售自产产品向购货方申请手续费，应作“营业外收入”

　　D.企业将原材料用于在建工程，应视同销售计算销项税额

　　2.企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理是( )。

　　A.借：应付福利费15000

　　贷：库存商品15000

　　B. 借：应付福利费17500

　　贷：库存商品15000

　　应交税金-应交增值税(进项税额转出)2550

　　C. 借：应付福利费18400

　　贷：库存商品15000

　　应交税金-应交增值税(销项税额)3400

　　D. 借：应付福利费17500

　　贷：库存商品15000

　　应交税金-应交增值税(销项税额)2550

　　3.该公司应作进项税额转出处理的为( )元。

　　A.3400

　　B.1700

　　C.7650

　　D.5100

　　4.应调增增值税销项税额为( )元。

　　A.2550

　　B.5100

　　C.6800

　　D.10200

　　5.应补交增值税为( )。

　　A.0

　　B.10200元

　　C.5100元

　　D.5300元

　　83、

　　甲国居民有来源于乙国、丙国的劳务报酬所得10万、30万，专利权转让所得40万、50万，甲、乙、丙三国对劳务报酬的所得税税率分别为20%，20%，30%;对专利权所得的所得税率分别是30%，10%，15%。请回答;

　　1，在分国抵免下，该居民来源于乙国所得的抵免额为()

　　A，6万 B，14万 B，8万 D，10万

　　2，在分国抵免下，该居民来源于丙国所得的抵免额为()

　　A，21万 B，16.5万 C，10万 D，8万

　　3，在分国抵免下，甲国应对该居民征收所得税()万

　　A，21万 B，12.5万 C，18.5万 D，21.5万

　　4，甲国对该居民来源于国外的所得行使了()

　　A，地域管辖权 B，地域管辖权与居民管辖权

　　C，居民管辖权 D，以上都不对

　　5，国际重复征税产生的根本原因在于()

　　A，各国所得税的开征 B，跨国纳税人的出现

　　C，经济的国际化 D，各国税收管辖权的交叉

　　6，若甲国实行综合抵免法，则应对该居民征收所得税()

　　A，18.5万 B，16.5万 C，12.5万 D，21.5万

　　84、

　　甲国居民有来源于乙国、丙国的劳务报酬所得10万、30万，专利权转让所得40万、50万，甲、乙、丙三国对劳务报酬的所得税税率分别为20%，20%，30%;对专利权所得的所得税率分别是30%，10%，15%。请回答;

　　7，若甲国实行免税法，则应对该居民征收所得税()

　　A，21万 B，16.5万 C，18.5万 D，0

　　8，国际重复征税的弊端有()

　　A，加重了跨国纳税人的负担 B，不利于国际资本的流动

　　C，影响了纳税人的对外投资活动 D，减少了税收收入 E，影响了国家主权

　　9，目前国际上最常使用的避免国际重复征税的方法是()

　　A，豁免法 B，低税法 C，扣除法 D，抵免法

　　10，在上述方法中，能够彻底免除国际重复征税的方法是()

　　A，豁免法 B，低税法 C，扣除法 D，抵免法