一、单选题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　1、

　　我国目前财政资源配置的主体是()。

　　A.国有企业

　　B.政府

　　C.市场

　　D.计划

　　2、公共产品的效率由()组成。

　　A.生产效率和供给效率

　　B.社会公平效率和生产效率

　　C.资源配置效率和需求效率

　　D.资源配置效率和生产效率

　　3、财政履行收入分配职能的主要目标是()。

　　A.实现资源配置高效率

　　B.实现收入平均分配

　　C.实现收入公平分配

　　D.实现经济的稳定增长

　　4、当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的行政策是()。

　　A.收入相等的平衡政策

　　B.全面扩张政策

　　C.收大于支的结余政策

　　D.友大于收的赤字政策

　　5、把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是()。

　　A.财政支出在社会再生产中的地位

　　B.财政支出的经济性质

　　C.财政支出的目的性

　　D.财政支出的受益范围

　　6、下面关于购买性支出的选项中，不正确的是()。

　　A.对国民收入的影响是直接的

　　B.对政府形成较强的效益约束

　　C.对企业的预算约束是较强的

　　D.执行资源配置职能是较强的

　　7、

　　在世界范围内，财政支出规模的变化趋势是()。

　　A.上升

　　B.下降

　　C.保持平稳

　　D.时高时低

　　8、考核文化支出效益时，应采用的方法是()。

　　A.最低费用选择法

　　B.公共劳务收费法

　　C.最低成本考核法

　　D.成本-效益分析法

　　9、国家储备支出属于()。

　　A.积累性支出

　　B.消费性支出

　　C.补偿性支出

　　D.非生产性支出

　　10、行使征税权的主体是()。

　　A.国家

　　B.税务总局

　　C.各级税务机关

　　D.税务所

　　11、对支付能力相同的人同等课税体现了税收的()原则。

　　A.横向公平

　　B.纵向公平

　　C.征收普遍

　　D.经济效率

　　12、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入不征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入征所得税的做法所遵循的原则是( )。

　　A.属地主义原则

　　B.属人主义原则

　　C.属地兼人主义原则

　　D.税收饶让原则

　　13、甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在免税法下甲国应对该笔所得征收所得税()。

　　A.0

　　B.20万元

　　C.56万元

　　D.80万元

　　14、甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来自乙国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对上述所得应征所得税税额为(　)万元

　　A 40

　　B 20

　　C 10

　　D 0

　　15、纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为()。

　　A.纳税率

　　B.征税率

　　C.税收能力

　　D.税收负担率

　　16、某企业2005年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入50 000元，已知该项固定资产的原值为40 000元，已提折旧10000元，则该项销售行为应纳增值税为()。

　　A.0

　　B.1153.85元

　　C.961.54元

　　D.1307.69元

　　17、下列货物中目前属于消费税征收范围的是()。

　　A.高档裘皮大衣

　　B.化妆品

　　C.煤气

　　D.图书

　　18、

　　下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()。

　　A.联营运输业务以收取的全部运费为营业额

　　B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额

　　D.单位个人进行演出，以全部收入为营业额

　　19、下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是()。

　　A.纳税人转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为办妥产权转移手续的当天

　　B.纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天

　　C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税人义务发生时间为不动产所有权转移的当天

　　D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

　　20、下列有关企业所得税的表述，正确的是()。

　　A.2006年1月1日起，新办的高新技术企业，自投产之日起两年内免征企业所得税

　　B.对民政部门举办的福利工厂，可减征所得税，但不得免征

　　C.企事业单位进行技术转让，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税

　　D.新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在2年内减征或免征所得税

　　21、金融企业对公益性捐赠的扣除限额比例为应纳税所得额的()。

　　A.1.5%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.30%

　　22、在计算个人所得税的不允许减除3200元附加减除费用的人员是()。

　　A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员

　　B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

　　C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人

　　D.应聘在中国境内企业工作的外方专家

　　23、下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是()。

　　A.劳务报酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.财产租赁所得

　　D.购物中奖收入

　　24、某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起()。

　　A.90日内

　　B.60日内

　　C.45日内

　　D.30日内

　　25、

　　发票真伪的鉴定由()负责

　　A.财政机关

　　B.工商部门

　　C.税务机关

　　D.技术监督局

　　26、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为()一次

　　A.半年

　　B.一年

　　C.二年

　　D.三年

　　27、以1个月为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后()内申报纳税

　　A.3日

　　B.5日

　　C.7日

　　D.10日

　　28、

　　纳税人自结算缴纳税款之日起( )年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

　　A.3

　　B.5

　　C.15

　　D.10

　　29、某公司拖欠2005年度消费税60万元，催缴无效，限期仍未缴纳，经县税务局局长批准，2006年3月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴存款60万元，这一行政行为属于()。

　　A.提供纳税担保

　　B.税收保全措施

　　C.强制征收措施

　　D.税务行政协助

　　30、

　　对下列企业进行检查时，适宜采用抽查法的是( )

　　A.账簿不健全的企业

　　B.财务管理制度比较健全的企业

　　C.会计核算不规范的企业

　　D.财务管理比较混乱的企业

　　31、下列凭证中属于外来原始凭证的是()。

　　A.收料单

　　B.差旅费报销单

　　C.运费票

　　D.领料单

　　32、当企业采用分期收款方式销售产品，发出产品时，其正确的财务处理是()。

　　A.借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　B. 借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税金-应交增值税(销项税额)

　　C. 借：银行存款

　　贷：库存商品

　　D. 借：发出商品

　　贷：库存商品

　　33、下列关于移动加权平均法的表述，正确的是()。

　　A.当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等

　　B.当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价与最后一批购入的材料单价相等

　　C.发出存货和结存存货的单价相等

　　D.结存材料的单价与本期最后一批购入材料计算的平均单价一致

　　34、某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业5月底“原材料”账户余额100000元，“材料成本差异“账户贷方余额1000元，则计入资产负债表上的原材料金额是()。

　　A.101000

　　B.100000

　　C.99000

　　D1000

　　35、下列关于计税工资的表述，错误的是()。

　　A.在计算计税工资总额时，职工人数包括企业合同制职工

　　B.在计算计税工资总额时，职工总额不包括独生子女补贴

　　C.在计算计税工资总额时，职工人数包括领取养老保险金的退休人员

　　D.企业实发工资超过计税工资标准部分，应调增应纳税所得额

　　36、下列项目不属于期间费用的是()。

　　A.制造费用

　　B.销售费用

　　C.财务费用

　　D.管理费用

　　37、下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确 的是()。

　　A.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额营业额

　　B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团队入境时确认营业收入实现

　　C.旅行社组织国内旅游者到国外旅游，应在旅行团离境时确认营业收入的实现

　　D.旅行社组织国内旅游者在国内旅游，在收取旅行费用款时确认营业收入的实现

　　38、最早实行复式预算的国家是()。

　　A.英国

　　B.法国

　　C.丹麦

　　D.美国

　　39、国际上，政府集中采购支出占国民生产总值比重达( )

　　A.30%

　　B 10%――20%

　　C 10%――15%

　　D.15%――30%

　　40、政府采购的主要方式是( )。

　　A.公开招标采购

　　B.邀请招标采购

　　C.竞争性谈判采购

　　D.询价采购

　　41、具有财政直接支付并具有与国库单一账户进行支付清算功能的账户是()。

　　A.国库存款账户

　　B.财政部门零余额账户

　　C.预算单位的零余额账户

　　D.特设专户

　　42、一般适用于采购涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是()。

　　A.询价采购

　　B.竞争性谈判采购

　　C.单一来源采购

　　D.两阶段招标采购

　　43、不只限于保持预算收支平衡，而是通过预算收支调节经济，以保持国民经济整体平衡的政策是()。

　　A.预算平衡政策

　　B.功能财政预算政策

　　C.充分就业预算平衡政策

　　D.周期平衡预算政策

　　44、从收支内容上看，( )反映政府集中支配的分配过程。

　　A.政府预算

　　B.财政体制

　　C.转移支付制度

　　D.国库制度

　　45、政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的()。

　　A.预测性

　　B.法律性

　　C.集中性

　　D.综合性

　　46、确定各级政府间收支范围和管理权限的制度称为()。

　　A.税收管理休制

　　B.预算管理体制

　　C.行政财务管理体制

　　D.事业财务管理体制

　　47、

　　下列税收收入中，属于中央收入的税种是()。

　　A.增值税

　　B.房产税

　　C.营业税

　　D.消费税

　　48、( )是财政分权管理体制的典型代表，也是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式

　　A.收支两条线制度

　　B.总额分成制度

　　C.分税制

　　D.转移支付制度

　　49、论证地方政府规模是否适当的理论是()。

　　A.公共产品和服务理论

　　B.集权分权理论

　　C.俱乐部理论

　　D.财政联邦主义

　　50、以下关于预算外资金性质的表述，错误的是()。

　　A.所有权归部门

　　B.调控权归政府

　　C.管理权归财政

　　D.使用权归单位

　　51、预算内与预算外资金主要的不同是()。

　　A.资金的性质不同

　　B.管理的方式不同

　　C.资金的规模不同

　　D.资金的范围不同

　　52、 国债的基本功能是( )

　　A 弥补 财政赤字

　　B 筹集建设基金

　　C 调节货币流通

　　D 调节国民经济的发展

　　53、国债是由中央政府直接举借的债务，即发行机关是( )

　　A 金融机构

　　B 中央银行

　　C 中央政府

　　D 邮政储蓄系统

　　54、国债利率主要以( )为基准

　　A 企业债券利率

　　B 银行利率

　　C 企业股票价格

　　D 私债利率

　　55、企业亏损补贴的补贴环节是( )

　　A 流通环节

　　B 生产环节

　　C 消费环节

　　D 分配环节

　　56、基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成，个人缴费年限不满()年的，退休后不能享受基础养老金，其个人账户中存储额一次性的支付给本人

　　A 10

　　B 15

　　C 20

　　D 5

　　57、从经济性质上看，基础设施从总体上看可以归类为( )

　　A 公共产品

　　B 私人产品

　　C 混合产品

　　D 无法判断

　　58、政府有意识的运用财政政策手段来调节社会总供求，这种财政政策被称为( )

　　A 相机抉择财政政策

　　B 自动稳定财政政策

　　C 微观调节财政政策

　　D 短期调节财政政策

　　59、一般来说财政赤字的排挤效应是否明显主要受货币需求和( )的制约

　　A 投资对利率的弹性

　　B 需求对利率的弹性

　　C 供给对利率的弹性

　　D 消费对利率的弹性

　　60、按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可将赤字分为( )

　　A 硬赤字和软赤字

　　B 主动赤字和被动赤字

　　C 预算赤字和决算赤字

　　D 周期性赤字和充分就业赤字

　　二、多选题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　61、

　　公共产品的特征包括()。

　　A.权属的社会性

　　B.效用的可分割性

　　C.受益的排他性

　　D.取得方式的非竞争性

　　E.提供目的的非盈利性

　　62、在市场经济条件下，财政配置资源的主原因有()。

　　A.市场不提供公共产品

　　B.市场的盲目性

　　C.市场的竞争性

　　D.市场的效率低下

　　E.人们对财政配置的偏好

　　63、财政的转移性支出主要有()。

　　A.财政补贴

　　B.债务利息

　　C.养老保险

　　D.事业经费

　　E.失业救济

　　64、下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()

　　A.军事设施

　　B.水利设施

　　C.文化设施

　　D.卫生设施

　　E.电力供应

　　65、18世纪英国古典经济学的主要代表亚当•斯密提出的税收原则包括()。

　　A.平等原则

　　B.确定原则

　　C.便利原则

　　D.最少征收费用原则

　　E.财政原则

　　66、税收的基本职能包括()。

　　A.政治职能

　　B.财政职能

　　C.经济职能

　　D.监督职能

　　E.转移职能

　　67、下列情形中应当征收营业税的有()。

　　A.境外某公司向境内提供商标使用权

　　B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用

　　C.境内保险机构提供的出口货物险

　　D.境外保险机构以境内的物品为标的

　　E.销售境外不动产

　　68、

　　下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有()。

　　A.家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的2%

　　B.制药企业广告费的扣除限额比例为销售收入的25%

　　C.粮食白酒广告费的扣除限额比例为销售收入的2%

　　D.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分不得扣除

　　E.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

　　69、除按照规定不需在发给税务登记证件的外，下列 事项中红领巾税人必须持税务登记证件办理的有()。

　　A.开立银行账户

　　B.办理纳税申报

　　C.申请办理延期申报、延期缴纳税款

　　D.领购发票

　　E.申请开具外出经营活动税收管理证明

　　70、

　　企业存货项目不包括()。

　　A.原材料

　　B.产成品

　　C.分期收款发出商品

　　D.无形资产

　　E.在建工程

　　71、建筑安装企业的工程结算收入包括()。

　　A.工程索赔收入

　　B.临时设施费

　　C.劳动保护费

　　D.夜间施工附加费

　　E.其他业务收入

　　72、下列属于部门预算编制原则的有()。

　　A.固定性

　　B.重点性

　　C.真实性

　　D.稳妥性

　　E.绩效性

　　73、确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括()。

　　A.收入划分效率

　　B.支出划分效率

　　C.资源配置效率

　　D.转移支付效率

　　E.帕累托效率

　　74、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目有( )

　　A名胜古迹自占的土地

　　B街道广场占用的土地

　　C新建商场占用的土地

　　D 灌溉设施占用的土地

　　E房地产开发公司建造商品房的用地

　　75、我国反映在财政预算上的补贴有( )

　　A企业亏损补贴

　　B职工生活补贴

　　C价格补贴

　　D财政贴息

　　E房租补贴

　　76、税法的正式渊源包括( )

　　A 宪法

　　B 税收法律

　　C 税收法规

　　D 部委规章

　　税收通告

　　77、全国性公共产品和服务具有的特征是(　)。

　　A.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内

　　B.其受益范围具有地方局限性

　　C.提供者为中央政府

　　D.提供者为各级地方政府

　　E.数量巨大

　　78、财政分权理论主要包括(　)。

　　A.公共产品和服务理论

　　B.拉弗曲线

　　C.集权分权理论

　　D.财政联邦主义

　　E.俱乐部理论

　　79、自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括(　)。

　　A.比例税率制度

　　B.累进税制度

　　C.转移支付制度

　　D.定额税率制度

　　E.财政贴息制度

　　80、在市场经济体制下，财政政策是由( )

　　A 税收政策

　　B 支出政策

　　C 预算平衡政策

　　D 公债政策

　　信贷政策

　　三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　81、某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%。2004年4月有关会计资料如下：

　　(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。

　　(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10 000元，单独记账核算的包装物押金20 000元，合同规定包装物退回期限三个月。

　　(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货物折价1000元。

　　(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100 000元，税款17 000元。货物已验收入库。

　　(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20 000元。

　　(6)为购进上述原材料发生运杂费支出2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

　　取得的发票均已在当月通过认证。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.该企业当月应税销售额包括()。

　　A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款

　　B.销售A产品收取的包装费

　　C.销售A产品收取的包装物押金

　　D.购进原材料发生的运费支出

　　2.购进原材料所发生的运费可以抵扣的进项税额为()。

　　A.0

　　B.140元

　　C.175元

　　D.250元

　　3.本月销项税额为()。

　　A.20 152.99元

　　B.20 400元

　　C.54 400元

　　D.105152.99元

　　4.本月进项税额为()。

　　A.17 000元

　　B.17 140元

　　C.17 175元

　　D.20 045.98元

　　5.本月应纳增值税税额为()。

　　A.2977.99元

　　B.36 977.99元

　　C.37 260元

　　D.88 012.99元

　　82、李某2004年5月份收入情况如下：

　　(1)取得劳务报酬收入22 000。

　　(2)取得银行存款利息收入1000元;国库券利息收入200元。

　　(3)取得稿酬收入5000元。

　　(4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.下列有关个人所得税的表述，正确的有()。

　　A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

　　B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

　　C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

　　D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元

　　2.劳务报酬收入应纳个人所得税税额为()。

　　A.3520元

　　B.4600元

　　C.6360元

　　D.6600元

　　3.稿酬收入应纳个人所得税税额为()。

　　A.560元

　　B.588元

　　C.800元

　　D.840元

　　4.李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为()。

　　A.应全额在税前扣除

　　B.可以从应纳税所得额中扣除2400元

　　C.可以从应纳税所得额中扣除3000元

　　D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

　　5.李某5月份应纳个人所得税为()。

　　A.5300元

　　B.5400元

　　C.6360元

　　D.8760元

　　83、某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.该企业设置账簿的法定时间应该是()

　　A.领取营业执照之日起15日内

　　B.领取营业执照之日起20日内

　　C.领取营业执照之日起30日内

　　D.领取营业执照之起45日内

　　2.该企业应自扣缴义务发生之日起()内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　A.30日

　　B.20日

　　C.15日

　　D.10日

　　3.纳税人的下列做法中正确的有()。

　　A.纳税人设置的账簿中包括总账

　　B.纳税人设置的账簿中包括明细分类账

　　C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿

　　D.若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账

　　4.纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为()。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.7年

　　5.当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有()。

　　A.经企业领导批准后，进行销毁

　　B.编造销毁清册

　　C.销售给可靠的废旧物资收购部门

　　D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁

　　84、A企业2005年2月1日委托B企业(双方均为增值税一般纳税人)代销一批商品，商品的实际成本为1 000 000元，代销价格为1 500

　　000元(不含税)，双方协商代销手续费为代销价格(不含税价格)的10%。企业发出商品时未作账务处理。2月20日A企业收到B企业的代销清单，清单上注明代销商品已全部销售，A企业开具增值税专用发票。2月25日，A企业收到

　　B企业的代销款1 605 000元，并作如下账务处理：

　　借：银行存款 1 605 000

　　贷：应付账款 1 605 000

　　根据上述资料，回答下列问题：(注：城市维护建设税、教育费附加暂不考虑)

　　1.A企业发出代销商品时应作的账务处理为( )。

　　A.借：应收账款 1 000 000

　　贷：库存商品 1 000 000

　　B.借：委托代销商品 1 000 000

　　贷：库存商品 1 000 000

　　C.借：应收账款 1 500 000

　　贷：主营业务收入 1 500 000

　　D.借：应收账款 1 000 000

　　贷：主营业务收入 1 000 000

　　2.该笔代销业务B企业应纳税增税为()。

　　A.0

　　B.85 000元

　　C.229 500元

　　D.255 000元

　　3.B企业收到的手续费应计算缴纳的税收是()。

　　A.营业税4500元

　　B.营业税7500元

　　C.增值税21 794.87

　　D.增值税25 500

　　4.A企业发生的代销手续费应计入()。

　　A.“主营业务成本”账户的借方

　　B.“主营业务收入”账户的借方

　　C.“营业费用”账户的借方

　　D.“其他业务支出”账户的借方

　　5.A企业的账务处理影响的税收有()。

　　A.少缴增值税85 000元

　　B.少缴增值税255 000元

　　C.少缴企业所得税115 500

　　D.少缴企业所得税165 000元