第五章 商品劳务税制度
一、单项选择题
1.目前，我国增值税的应税劳务限定为( )。
A.从事生产和委托加工
B.从事进口货物
C.提供加工、修理修配劳务
D.销售货物
2.纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由( )所属征收机关确定。
A.地方税务局
B.工商行政管理局
C.国家税务总局
D.人民法院
3.下列行为中属于视同货物销售的是( )。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于在建工程
D.将购买的货物作为投资
4.邮政部门销售集邮商品，征收( )。
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.邮政税
5.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。
A.邮局销售信封
B.货物期货
C.银行销售金银
D.对外缝纫
6.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为( )。
A.5%
B.10%
C.13%
D.17%
7.小规模纳税人的增值税的征收率为( )
A.1%
B.3%
C.4%
D.6%
8.下列按照简易办法依照4%征收率计算缴增值税的是( )
A.销售自来水
B.典当业销售死当物品
C.小规模纳税人销售农产品
D.提供加工修理修配劳务
9.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为( )。
A.组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税
B.组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税
10.按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是( )。
A.成本×(1+成本利润率)
B.成本×(1-成本利润率)
C.成本+(1+成本利润率)
D.成本÷(1-成本利润率)
11.进口货物由进口人或其代理人向( )申报纳税。
A.所在地工商管理局
B.所在地主管税务机关
C.销售地主管税务机关
D.报关进口地海关
12.下列业务中不缴纳营业税的是( )。
A.金融商品转让
B.商场销售邮票
C.中外合资经营的饭店
D.音乐茶座
13.下列货物中适用增值税17%税率的是( )。
A.杂志
B.农机
C.服装
D.暖气
14.委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为( )。
A.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
B.(材料成本-加工费)/(1-消费税税率)
C.(材料成本×加工费)/(1-消费税税率)
D.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
15.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为( )。
A.8.5万元
B.16.15万元
C.7.65万元
D.17万元
16.纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价( )的扣除率抵扣进项税额。
A.13%
B.10%
C.7%
D.17%
17.下列货物中目前不属于消费税征收范围的是( )。
A.高档裘皮大衣
B.化妆品
C.烟丝
D.啤酒
18.( )是对特定消费品和消费行为征收的一种税。
A.消费税
B.营业税
C.印花税
D.增值税
19.白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照( )卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。
A.17%
B.35%
C.45%
D.20%
20.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是( )。
A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额
B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额
D.期货业务以卖出价为营业额
21.下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是( )。
A.纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天
B.纳税人出售自建建筑物的：其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天
C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
22.下列项目中征收营业税的是( )。
A.公园取得的门票收入
B.个人转让著作权的收入
C.医院提供的医疗服务收入
D.科研单位转让专利使用权取得的收入
23.企业租赁或承包给他人经营的，以( )为纳税人。
A.承租人或承包人
B.企业
C.出租人
D.机关团体
24.银行、财务公司、信托投资公司的纳税期限为 ( )。
A.1个季度
B.1个月
C.15日
D.5日
25.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。
A.签订赠与合同当天
B.签订不动产无偿赠与协议当天
C.取得赠与凭证当天
D.不动产所有权转移的当天
26.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。
A.5000
B.2500
C.1500
D.1300
27.2008年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3 000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A.150
B.80
C.70
D.0
二、多项选择题
1.下列经济活动中，应征收增值税的有( )。
A.进口货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.餐饮服务收入
D.租赁收入
E.销售货物
2.下列属于视同销售货物的是( )。
A.委托他人代销货物
B.将购买的货物用于非应税项目
C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费
D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县(市)的除外
E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
3.纳税人销售或进口下列货物，税率为13%( )。
A.金属矿采选产品
B.粮食、食用植物油
C.居民用煤炭制品
D.饲料、化肥、农药
E.农机配件
4.准予从销项税额抵扣的进项税额包括( )。
A.增值税专用发票上注明的增值税额
B.购进固定资产
C.收购免税农产品计算的增值税额
D.运费计算的扣税额
E.海关完税凭证上注明的增值税额
5.一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票( )。
A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
B.会计核算不健全的
C.不能提供准确税务资料的
D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用
E.超过小规模纳税人标准，但不申请办理一般纳税人认定手续的
6.在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有( )。
A.购进固定资产用于生产所含进项税额
B.进口货物取得的海关完税凭证
C.非正常损失的购进货物所含进项税额
D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额
E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额
7.增值税的纳税期限，分别为( )。
A.1日
B.1个月
C.5日
D.10日
E.20日
8.消费税的征税范围包括( )。
A.烟
B.酒及酒精
C.汽车轮胎
D.图书、报纸
E.成品油
9.我国消费税分别采用( )的计征方法。
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定额和从价定率相结合
E.定额征收率
10.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是( )。
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
11.下列情形中应当征收营业税的有( )。
A.境外某公司向境内提供商标使用权
B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用
C.境内保险机构提供的出口货物险
D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务
E.销售境外不动产
12.营业税的税目包括( )。
A.交通运输业
B.加工业
C.服务业
D.销售不动产
E.转让无形资产
13.消费税的税率，有两种形式( )。
A.超额累进税率
B.比例税率
C.定价税率
D.企业所得税率
E.定额税率
14.价外费用是指( )。
A.价外收取的基金
B.储备费
C.运输装卸费
D.代收款项
E.代垫运输费用
15.银行吸收的存款不征营业税，办理( )应纳营业税。
A.支票收入
B.结算业务手续收入
C.转贴现业务收入
D.销售账单凭证
E.办理贴现收入
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P91
【答疑编号38189】
2.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P92
【答疑编号38190】
3.
【正确答案】 D
【答案解析】 参见教材P91
【答疑编号38191】
4.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材P92
【答疑编号38192】
5.
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核增值税的征收范围。邮政部门销售邮票应当征收营业税;邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)，应当征收增值税。其他三项都交纳增值税，参见教材P92。
【答疑编号38193】
6.
【正确答案】 D
【答案解析】 参见教材P92。
【答疑编号38194】
7.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材93页
【答疑编号38195】
8.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材93页
【答疑编号38196】
9.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P96
【答疑编号38197】
10.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P97
【答疑编号38198】
11.
【正确答案】 D
【答案解析】 参见教材P99
【答疑编号38199】
12.
【正确答案】 B
【答案解析】 商场销售邮票应缴纳增值税。 教材92页。
【答疑编号38200】
13.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P92.
【答疑编号38201】
14.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P107
【答疑编号38202】
15.
【正确答案】 C
【答案解析】 该商业企业当月应纳增值税的计算为：95×17%-8.5=7.65(万元) 教材94页。
【答疑编号38203】
16.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P94。
【答疑编号38204】
17.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P102—103
【答疑编号38205】
18.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P100
【答疑编号38206】
19.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P104
【答疑编号38207】
20.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材P111—112
【答疑编号38208】
21.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P115-116
【答疑编号38209】
22.
【正确答案】 A
【答案解析】 根据税法规定，B应征个人所得税，C、D免征营业税。 P110
【答疑编号38210】
23.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P110
【答疑编号38211】
24.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P116
【答疑编号38212】
25.
【正确答案】 D
【答案解析】 参见教材P115
【答疑编号38213】
26.
【正确答案】 D
【答案解析】 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。教材114页
【答疑编号38214】
27.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核销售不动产的营业税纳税义务发生时间。根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳营业税=1600×5%=80(万元)。教材115页
【答疑编号38215】
二、多项选择题
1.
【正确答案】 ABE
【答案解析】 参见教材P92
【答疑编号38216】
2.
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 参见教材P91
【答疑编号38217】
3.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 参见教材P92
【答疑编号38218】
4.
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 参见教材P94
【答疑编号38219】
5.
【正确答案】 BCE
【答案解析】 参见教材P95
【答疑编号38220】
6.
【正确答案】 CDE
【答案解析】 参见教材P95
【答疑编号38221】
7.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 参见教材P98
【答疑编号38222】
8.
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 参见教材P101
【答疑编号38223】
9.
【正确答案】 ABD
【答案解析】 参见教材P105
【答疑编号38224】
10.
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 参见教材P109
【答疑编号38225】
11.
【正确答案】 AD
【答案解析】 参见教材P110
【答疑编号38226】
12.
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 参见教材P111
【答疑编号38227】
13.
【正确答案】 BE
【答案解析】 参见教材P102
【答疑编号38228】
14.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 参见教材P96
【答疑编号38229】
15.
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 参见教材P113
【答疑编号38230】
中级经济基础 
