第10章 公共财政职能

　　第一节公共财政的含义

　　学习要求：掌握公共财政的基本含义

　　掌握公共财政的基本特征

　　具体内容

　　(一)什么是公共财政

　　1、财政的含义

　　在市场经济条件下，社会的经济活动是由政府、企业和个人家庭三大经济主体构成。

　　(1)以企业为主体的理财活动-------企业财务或者公司理财

　　(2)以个人家庭为主体的理财活动---家计或家政

　　(3)以政府为主体进行理财活动-----财政

　　财政是一种以国家(政府)为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源用于履行政府职能和满足社会公共需要的理财活动或经济活动。

　　2、公共财政的含义

　　公共财政是与社会主义市场经济体制相适应的财政形态，具有“公共”特性。

　　生产建设性财政是与计划经济体制相适应的财政形态，具有“生产建设性”的特点。

　　【例题1：单选】在我国，用( )来特指以市场经济为基础的财政

　　A.生产建设性财政 B.公共财政 C.特殊财政 D.家政

　　答案：B

　　解析：公共财政是与社会主义市场经济体制相适应的财政形态，特指以市场经济为基础的财政。

　　【例题2：课后题第4题】我国计划经济条件下的财政明显的具有( )的特点

　　A.家计 B.私人 C.公共财政 D.生产建设性

　　答案：D

　　解析：在计划经济体制下，国家是资源配置的主体，财政的职能范围既涉及公共物品和服务的生产提供，也涉及大部分私人物品的生产和提供，财政集中了整个社会相当份额的财力，整个社会扩大再生产资金的大部分是直接预算拨款方式提供的，仅基本建设投资支出就大体占国家预算支出的40%多。所以计划经济体制下的财政明显具有“生产建设性”特点。

　　(二)公共财政的基本特征

　　1.公共财政是弥补市场失灵的财政

　　公共财政活动领域主要是市场失灵领域，如公共物品和服务需要由政府提供

　　2.以满足社会公共需要作为公共财政的出发点和落脚点

　　在计划经济体制下，政府是资源配置的主体。

　　市场经济体制下，市场是资源配置的主体，政府职能的公共化，决定了公共财政要以满足社会公共需要为出发点。

　　3.公共财政必须为市场提供一视同仁的服务。

　　财政支出方面，意味着公共财政提供的服务是适用于所有的市场活动主体的，或者是服务于所有市场活动主体的根本利益的。

　　税收方面，意味着条件相同的经济主体应当享有同等的税收政策。

　　4.公共财政具有非市场营利性的性质。

　　公共财政只能以社会利益为活动目的。

　　5.公共财政是法治化的财政

　　政府活动应受到法律的约束。

　　公共财政的法治化要求：

　　(1)公共财政要以法律为基础，依法理财;

　　(2)政府的全部收支要编入预算;

　　(3)政府预算收支运行和管理要做到规范、公开、透明;

　　(4)政府预算要经过同级人民代表大会审查批准，政府要严格按经同级人大批准的预算执行，并接受公众和人大的监督。

　　【例题3：08年单选】条件相同的经济主体应当享受同等的税收政策，这体现了公共财政的( )特征

　　A.法制化

　　B.弥补市场失灵

　　C.为市场提供一视同仁服务

　　D.以满足社会公共需要作为其出发点和落脚点

　　答案：C

　　解析：公共财政必须为市场提供一视同仁的服务，表现在财政支出方面，意味着公共财政提供的服务是适用于所有的市场活动的，或者服务于所有市场活动主体的根本利益，表现在税收方面，意味着条件相同的经济主体应当享有同等的税收政策。

　　【例题4：07年单选】市场经济条件下，按照充分发挥市场对资源配置基础性作用的要求;公共财政要以满足( )为出发点和落脚点。

　　A.私营经济需要

　　B.社会公共需要

　　C.国有经济需要

　　D.涉外经济需要

　　答案：B

　　解析：考核公共财政的基本特征。公共财政以满足社会公共需要作为公共财政的出发点和落脚点。

　　【例题5--课后题第3题】公共财政以( )为活动目的。

　　A.部门利益 B.企业利益 C.家庭利益 D.社会利益

　　答案：D

　　解析：公共财政具有非市场营利性的性质，只能以社会利益为活动目的。

　　【例题6：课后题第5题】公共财政活动的领域主要是在( )领域。

　　A.市场有效　　B.市场失效　　C.经济　　　D社会

　　答案：B

　　解析：公共财政活动领域主要是市场失灵领域，即市场失效的领域

　　【例题7：课后题第10题】公共财政是法治化财政，其要求是( )

　　A.要以法律为基础 B.政府全部收支要编入预算

　　C.政府预算要经同级政府批准后执行 D.要接受公众的监督

　　E.预算要经同级人大常委会审查批准

　　答案：ABD

　　解析：政府预算要经过各级人民代表大会审查批准，政府要严格按经同级人大批准的预算执行，并接受公众和人大的监督。

　　第二节公共财政的职能

　　学习要求：掌握公共财政每一职能的含义及实现职能的机制和手段

　　具体内容：

　　在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。

　　【例题8：05年多选】市场经济体制下，财政担负的职能有( )。

　　A.资源配置职能 　　　　B.收入分配职能　　C.经济稳定和发展职能

　　D.综合平衡职能 E.货币发行职能

　　答案：ABC

　　【例题9：08年多选】公共财政的职能包括( )。

　　A.收入分配 B.市场监管 C.汇率稳定

　　D.资源配置 E.经济稳定和发展

　　答案：ADE

　　解析：在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。

　　一、资源配置职能

　　1、资源配置职能含义：

　　公共财政的资源配置职能主要是将一部分社会资源集中起来形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。

　　2、资源配置职能的范围

　　财政资源配置职能的范围大小应由政府的职能范围来确定，主要是市场配置无效而又为社会公共需要的公共物品和服务。主要包括：

　　(1)满足政府执行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共服务的领域，如国家安全支出、一般公共服务支出。

　　(2)市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的开支，如公共卫生、科技、公共工程。

　　(3)对社会资源配置的引导支出，如矫正外部效应，维护市场竞争。

　　【例题9：07年单选】下列活动中，不属于公共财政应发挥职能作用范围的活动是( )。

　　A.防止传染病

　　B.防震救灾

　　C.生产电风扇

　　D.发展义务教育

　　[答案]C

　　【例题10：课后题第7题】财政资源配置职能范围的大小，决定于( )

　　A.财政收入的多少 B.财政支出的多少

　　C.政府的职能范围 D.政府级次的设置

　　答案：C

　　3.公共财政配置社会资源的机制和手段

　　(1)根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则;

　　(2)优化财政支出结构;

　　财政支出结构是财政能够掌握和控制的社会资源的内部配置比例。

　　要正确安排财政支出中的购买性支出和转移性支出;消费性支出和投资性支出的

　　比例，合理安排财政投资支出规模和结构。

　　(3)为公共工程提供必要的资金保障;

　　(4)通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率;

　　(5)通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革提高财政自身管理和运营效率。

　　【例题11：课后题第13题】下列选项中，属于财政配置社会资源手段的是( )

　　A.财政贴息 B.税收优惠 C.优化财政支出结构

　　D.增加财政开支人员 E.财政投资

　　答案：ABCE

　　二、收入分配职能

　　1、公共财政收入分配职能的含义：

　　公共财政收入分配职能是指财政调整收入分配的职能。对收入和财富分配的结果进行纠正属于财政收入分配职能的范畴，收入分配职能的目标是实现公平分配。

　　财政实现收入分配职能的机制和手段

　　(1)根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限;

　　(2)加强税收调节;

　　通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有一定的强制性。

　　如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。

　　(3)发挥财政转移支付作用;

　　如增加对经济发展相对落后地区的转移性支出，增加社会保障，收入保障，教育和健康等个人转移性支出等。

　　(4)发挥公共支出的作用。

　　通过公共支出提供社会福利(如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房)等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性

　　【例题12：07年多选】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有( )。

　　A.征收企业所得税

　　B.征收遗产税

　　C.开征资源税调节自然资源形成的级差收入

　　D.征收个人所得税

　　E.优化财政支出结构

　　答案：ABCD

　　解析：收入分配职能的手段之一是加强税收调节。E属于资源配置职能的手段

　　【例题13：05年多选】财政实现收入分配职能的手段主要是( )。

　　A.税收　　 B.转移支付　　C.公共支出 　　　D.国债　　E.财务管理

　　答案：ABC

　　【例题14：课后题第9题】对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政( )职能的范畴

　　A.资源配置 B.收入分配 C.经济发展 D.经济稳定

　　答案：B

　　三、经济稳定和发展职能

　　1、含义：

　　公共财政经济稳定和发展职能是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。

　　财政经济稳定职能主要包括：实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡

　　财政经济稳定职能重点是：维持社会资源在高水平利用状况下的稳定

　　2.财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段

　　(1)通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供求的基本平衡，保证物价和经济增长稳定，实现充分就业和国际收支平衡;

　　(2)通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长;通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。

　　(3)通过税收等调节个人消费水平和结构;

　　(4)财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度建设等等，实现经济和社会的协调健康发展。

　　【例题15：课后题第15题】财政经济稳定职能主要包括( )。

　　A.扩大社会总需求　　B.扩大社会总供给　　C.实现充分就业

　　D.稳定物价水平

　　E.国际收支平衡

　　答案：CDE