第八章 税务管理
一、单项选择题
1.下列可不办理税务登记的是( )。
A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户
B.企业在外地设立的分支机构
C.只缴个人所得税、车船税的单位
D.领取企业法人营业执照的事业单位
2.某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理开业税务登记的期限是自领取营业执照之日起( )。
A.30日内
B.45日内
C.60日内
D.90日内
3.税务机关应当自受理之日起( )日内，审核办理变更税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.60
4.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。
A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记
5.税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起( )日内申报办理变更税务登记。
A.10
B.15
C.20
D.30
6.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为( )一次。
A.半年
B.一年
C.二年
D.三年
7.关于发票印制，以下说法中正确的是( )。
A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定
B.印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票
C.全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理
D.税务机关不管理普通发票的印制活动
8.发票真伪的鉴定由( )负责。
A.财政机关
B.工商部门
C.税务机关
D.技术监督局
9.在发票检查的初始阶段采用的方法是( )。
A.顺向检查法
B.逆向检查法
C.对照检查法
D.票面逻辑推理法
10.以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后( )内预缴税款。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
11.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过( )。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
12.C公司拖欠2006年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2009年3月税务机关书面通知其所在开户银行冻结存款50万元，这一行政行为属于( )。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制征收措施
D.税务行政协助
13.纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A.结算缴纳税款
B.会计记账
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款
14.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是( )。
A.2年
B.10年
C.20年.
D.无限期
15.因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。
A.3年
B.4年
C.10年
D.无限期
16.根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人;纳税人自结算缴纳税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A.1
B.3
C.5
D.10
二、多项选择题
1.纳税人向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记( )。
A.工商登记变更表
B.工商营业执照
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件
D.税务机关发放的原税务登记证件
E.卫生许可证
2.税务登记证件的使用要求包括( )。
A.登记证副本要亮证经营
B.要遵守使用规定
C.办理涉税事宜要持税务登记证
D.要定期验换
E.遗失要声明作废
3.按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可分为( )。
A.分录凭证
B.收款凭证
C.付款凭证
D.转账凭证
E.原始凭证
4.税收凭证通常分为( )。
A.完税凭证类
B.原始凭证类
C.记账凭证类
D.分录凭证类
E.综合凭证类
5.下列税收凭证中属于综合凭证类的是( )。
A.罚款收据
B.代扣代缴税款专用发票
C.增值税完税凭证
D.票款结算清单
E.税票调换证
6.下列说法中不正确的是( )。
A.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票
B.发票要全联一次填写
C.发票可跨省使用
D.开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章
E.需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”
7.以下对发票保管的管理表述中，正确的是( )。
A.入库存放，专人保管
B.保存期满，可自行销毁
C.定期盘存，账实相符
D.旧发票存根按规定期限保存
E.发票的存根联和发票登记簿，应保存20年
8.发票检查方法包括( )。
A.增值税专用发票检查方法
B.对照检查法
C.票面逻辑推理法
D.顺向检查法
E.横向检查法
9.增值税专用发票检查方法包括( )。
A.鉴别真伪
B.逻辑审核
C.就地调查
D.交叉传递
E.对照检查法
10.纳税申报的方式包括( )。
A.直接申报
B.自动申报
C.邮寄申报
D.数据电文
E.委托代理申报
11.税款的征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.临时征收
12.税收征收管理的形式包括( )。
A.行业管理
B.区域管理
C.按经济性质管理
D.财政管理
E.驻厂管理
13.根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。
E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
14.纳税担保的具体形式包括( )。
A.纳税保证金担保
B.纳税担保客体
C.纳税担保人担保
D.纳税担保物担保
E.纳税义务人
15.减免税种类包括( )。
A.法定减免
B.特案减免
C.临时减免
D.公开减免
E.强制减免
16.所谓“出口货物”一般应当具备以下条件( )。
A.必须是属于增值税征税范围货物
B.必须是属于消费税征税范围货物
C.必须报关离境
D.援外出口货物
E.在财务上作出口销售
17.出口退税的形式包括( )。
A.不征不退形式
B.免、抵、退的形式
C.先征后退的形式
D.实行出口退税电子化管理
E.征退同时的形式
18.经济税源调查分析的方法有( )
A.进度分析
B.趋势分析
C.因素分析
D.财务分析
E.季节变动分析
三、综合分析题。
1.某企业2005年3月15口领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会汁核算。2007年l2月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。
根据上述资料，回答下列问题：
(1).该企业设置账簿的法定时间应该是( )。
A.领取营业执照之日起l5日内
B.领取营业执照之日起20日内
C.领取营业执照之日起30日内
D.领取营业执照之日起45日内
(2).该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税教账簿。
A.30日
B.20日
C.15日
D.10日
(3).纳税人的下列做法中正确的有( )。
A.纳税人设置的账簿中包括总账
B.纳税人设置的账簿中包括明细分类账
C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿
D.若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账
(4).纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年
(5).当企业保存期满，进行销毁时正确的做法有( )。
A.经食业领导批准后，进行销毁
B.编造销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁
四、案例分析题。
1.某县国税局200/年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。
根据上述资料回答下列问题：
(1).下列关了国税局责令该企业缴纳税款时间的表述中正确的是( )。
A.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后
C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准
D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准
(2).下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述中正确的是( )。
A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后
B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后
C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的
D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意
(3).可作为该企业纳税担保人的有( )。
A.具有纳税担保能力的公民
B.具有纳税担保能力的法人
C.县人民政府
D.县人民法院
(4).如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有( )。
A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.扣押、查封的财产中包括单价l000元以上的生活用品
D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必需的住房
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P161
【答疑编号40770】
2.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P161
【答疑编号40771】
3.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P162
【答疑编号40772】
4.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材P162
【答疑编号40773】
5.
【正确答案】 D
【答案解析】 参见教材P162
【答疑编号40774】
6.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材P164
【答疑编号40775】
7.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P166
【答疑编号40776】
8.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P166
【答疑编号40777】
9.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P169
【答疑编号40778】
10.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材P171
【答疑编号40779】
11.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材P172
【答疑编号40780】
12.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材P171
【答疑编号40781】
13.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P176
【答疑编号40782】
14.
【正确答案】 D
【答案解析】 参见教材P176
【答疑编号40783】
15.
【正确答案】 A
【答案解析】 参见教材P176
【答疑编号40784】
16.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材P176
【答疑编号40785】
二、多项选择题
1.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 参见教材P162
【答疑编号40786】
2.
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 参见教材P164
【答疑编号40787】
3.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 参见教材P165
【答疑编号40788】
4.
【正确答案】 AE
【答案解析】 参见教材P166
【答疑编号40789】
5.
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 参见教材P166
【答疑编号40790】
6.
【正确答案】 CD
【答案解析】 参见教材P167
【答疑编号40791】
7.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 参见教材P168
【答疑编号40792】
8.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 参见教材P169
【答疑编号40793】
9.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 参见教材P169
【答疑编号40794】
10.
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 参见教材P171
【答疑编号40795】
11.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 参见教材P173
【答疑编号40796】
12.
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 参见教材P172
【答疑编号40797】
13.
【正确答案】 CE
【答案解析】 参见教材P175
【答疑编号40798】
14.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 参见教材P174
【答疑编号40799】
15.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 参见教材P176
【答疑编号40800】
16.
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 参见教材P177
【答疑编号40801】
17.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 参见教材P178
【答疑编号40802】
18.
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 参见教材180页
【答疑编号40803】
三、综合分析题。
1.
(1).
【正确答案】 A
【答案解析】 一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
【答疑编号40810】
(2).
【正确答案】 D
【答案解析】 扣缴义务人要在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
【答疑编号40811】
(3).
【正确答案】 ABD
【答疑编号40812】
(4).
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P168
【答疑编号40813】
(5).
【正确答案】 BD
【答疑编号40814】
四、案例分析题。
1.
(1).
【正确答案】 A
【答案解析】 税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前就责令纳税人限期缴纳应纳税款。
【答疑编号40805】
(2).
【正确答案】 C
【答案解析】 在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。
【答疑编号40806】
(3).
【正确答案】 AB
【答疑编号40807】
(4).
【正确答案】 ABD
【答案解析】 如纳税人不能提供纳税担保，税务机关可进一步采取税收保全措施。
【答疑编号40808】
中级经济基础 
