第七章 其他税收制度

　　一、单项选择题

　　1.房产税是以房屋为征税对象，以( )为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

　　A.屋计税总值

　　B.房房屋的计税余值或租金收入

　　C.房屋总市值

　　D.以上答案均正确

　　2.产权出典的，由( )纳税。

　　A.房产代管人

　　B.房产使用人

　　C.承典人

　　D.经营管理单位

　　3.我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为( )。

　　A.1.2%

　　B.10%

　　C.8%

　　D.12%

　　4.契税的征税对象是( )。

　　A.无形资产

　　B.房屋

　　C.开征范围的土地

　　D.所有权发生转移的不动产

　　5.以下哪种情况不视同买卖房屋 ( )。

　　A.以房产抵债或实物交换房屋

　　B.以房产作为投资或作股权转让

　　C.买房拆料或翻建新房

　　D.房屋赠与

　　6.以下需要征收契税的情况有( )。

　　A.企业分立中，对派生房、新设方承受原企业土地、房屋产权的

　　B.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移的

　　C.对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的

　　D.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

　　7.契税实行幅度比例税率，税率幅度为( )。

　　A.5%~10%

　　B.3%~5%

　　C.2%~6%

　　D.1%~3%

　　8.《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由( )代缴。

　　A.运输部门

　　B.所在单位

　　C.交通部门

　　D.使用人

　　9.采用以净吨位为计税标准主要是( )。

　　A.电车

　　B.载货汽车

　　C.三轮汽车

　　D.船舶

　　10.以下属于城镇土地使用税的征税范围的是( )。

　　A.城市

　　B.建制镇

　　C.工矿区

　　D.以上选项均正确

　　11.城镇土地使用税实行分级幅度税额，大城市每平方米土地年税额为( )。

　　A.0.6~12元

　　B.0.9~18元

　　C.1.2~24元

　　D.1.5~30元

　　12.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满( )后，征收城镇土地使用税。

　　A.3月

　　B.6月

　　C.1年

　　D.2年

　　13.借款合同的印花税税率为( )。

　　A.1‰

　　B.0.05‰

　　C.2‰

　　D.0.3‰

　　14.产权转移书据的计税依据为( )。

　　A.书据中所载的金额

　　B.合同上所记载的金额

　　C.实收资本和资本公积两项合计金额

　　D.以上选项均不正确

　　15.对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收( )。

　　A.城建税

　　B.印花税

　　C.资源税

　　D.车船税

　　16.( )是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳。

　　A.资源税

　　B.教育费附加

　　C.城镇土地使用税

　　D.印花税

　　17.某企业有原值为2000万元的房产，2008年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2008年度应纳房产税为(　)万元。

　　A.16.80

　　B.168

　　C.24

　　D.240

　　18.某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2008年应纳印花税为(　)。

　　A.500元

　　B.750元

　　C.2000元

　　D.4500元

　　19.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为(　)万元。

　　A.4.8

　　B.2.88

　　C.2.16

　　D.0.72

　　二、多项选择题

　　1.下列房产可免征房产税( )。

　　A.企业办的医院、托儿所自用房产，免征房产税

　　B.经部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

　　C.老年服务机构自用的房产免征房产税

　　D.高校后勤实体免征房产税

　　E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产

　　2.契税的具体征税范围包括( )。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.房屋买卖

　　C.房屋交换

　　D.土地使用权转让

　　E.著作权转让

　　3.契税的计税依据土地、房屋交易的不同情况确定( )。

　　A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格

　　B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格

　　C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格

　　D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

　　E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格

　　4.车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为( )。

　　A.载客汽车

　　B.载货汽车

　　C.牛车

　　D.低速货车

　　E.轮式专用机械车

　　5.用以自重吨位为计税标准的有( )。

　　A.载货汽车

　　B.自行车

　　C.摩托车

　　D.三轮汽车

　　E.低速货车

　　6.下列车船免征车船税( )。

　　A.非机动车辆

　　B.摩托车

　　C.军队、武警专用的车船

　　D.捕捞、养殖渔船

　　E.按规定已经缴纳船舶吨税的船舶

　　7.下列对城镇土地使用税的表述中，正确的是( )。

　　A.城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准

　　B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

　　E.城镇土地使用税的税率为1‰

　　8.印花税按照征税项目划分的具体纳税人是( )。

　　A.立合同人

　　B.使用人

　　C.立账簿人

　　D.立据人

　　E.代理人

　　9.印花税的征税范围包括( )。

　　A.房屋出租

　　B.经济合同

　　C.产权转移书据

　　D.营业账簿

　　E.权利许可证照

　　10.现行印花税采用以下税率( )。

　　A.累进税率

　　B.比例税率

　　C.超额累进税率

　　D.定额税率

　　E.全额累进税率

　　11.印花税税率为0.5‰的是( )。

　　A.产权转移书据

　　B.货物运输合同

　　C.加工承揽合同

　　D.技术合同

　　E.购销合同

　　12.属于资源税征税范围的资源可分为( )。

　　A.水资源

　　B.矿产品

　　C.森林资源

　　D.盐

　　E.土地资源

　　13.下列关于城建税的说法中，正确的有(　)。

　　A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税

　　B.进口货物行为不征收城市维护建设税

　　C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税

　　D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

　　E.三峡工程基金免征城市维护建设税

　　


　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P142

　　【答疑编号40686】

　　2.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 参见教材P142

　　【答疑编号40687】

　　3.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P142

　　【答疑编号40688】

　　4.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P144

　　【答疑编号40689】

　　5.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P144

　　【答疑编号40690】

　　6.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 参见教材P145

　　【答疑编号40691】

　　7.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P146

　　【答疑编号40692】

　　8.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P148

　　【答疑编号40693】

　　9.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P149

　　【答疑编号40694】

　　10.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P150

　　【答疑编号40695】

　　11.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P150

　　【答疑编号40696】

　　12.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 参见教材P151

　　【答疑编号40697】

　　13.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P153

　　【答疑编号40698】

　　14.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 参见教材P154

　　【答疑编号40699】

　　15.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 参见教材P156

　　【答疑编号40700】

　　16.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P156

　　【答疑编号40701】

　　17.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%=16.80(万元)。

　　【答疑编号40702】

　　18.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。该企业2008年应纳印花税=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元)。

　　【答疑编号40703】

　　19.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核契税应纳税额的计算。土地使用权交换、房屋交换，为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”;交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。

　　【答疑编号40704】

　　二、多项选择题

　　1.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 参见教材P143

　　【答疑编号40705】

　　2.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 参见教材P144

　　【答疑编号40706】

　　3.

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 参见教材P146

　　【答疑编号40707】

　　4.

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 参见教材P148

　　【答疑编号40708】

　　5.

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 参见教材P149

　　【答疑编号40709】

　　6.

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 参见教材P149

　　【答疑编号40710】

　　7.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 参见教材P150

　　【答疑编号40711】

　　8.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 参见教材152

　　【答疑编号40712】

　　9.

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 参见教材P153

　　【答疑编号40713】

　　10.

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 参见教材P153

　　【答疑编号40714】

　　11.

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 参见教材P153

　　【答疑编号40715】

　　12.

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 参见教材P155

　　【答疑编号40716】

　　13.

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 教材157页 根据城建税有关规定，外商投资企业、外国企业和进口货物行为不征收城市维护建设税;对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　【答疑编号40717】