一、单项选择题

　　1. 下列对法所作的分类中，以法的内容、效力和制定程序所作的分类的是()。

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.一般法和特别法

　　D.实体法和程序法

　　2. 平等主体之间发生的下列纠纷中，不得提请仲裁的是()。

　　A.销售合同纠纷

　　B.继承纠纷

　　C.保险合同纠纷

　　D.租赁合同纠纷

　　3. 根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是()。

　　A.仲裁协议一经成立，即具有法律约束力

　　B.合同无效，仲裁协议也无效

　　C.仲裁庭无权确认合同的效力

　　D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定

　　4. 根据我国经济法的规定，下列项目中不属于民事责任的是()。

　　A.管制

　　B.排除妨碍

　　C.返还财产

　　D.支付违约金

　　5. 在下列主体中，应当对本单位内部会计监督制度的建立和有效实施承担最终责任的是()。

　　A.会计机构负责人

　　B.会计主管人员

　　C.总会计师

　　D.单位负责人

　　6. 根据会计法律制度的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是()。

　　A.会计机构负责人

　　B.稽核

　　C.会计档案保管

　　D.出纳

　　7. 根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于()。

　　A.20小时

　　B.24小时

　　C.30小时

　　D.48小时

　　8. 根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为()元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.5000

　　9. 在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是()。

　　A.诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算

　　B.诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算

　　C.已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算

　　D.权利人可请求法院延长诉讼时效期间

　　10. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有()。

　　A.将自产的货物抵偿债务

　　B.将购买的货物用于投资

　　C.将开发的房屋对外销售

　　D.将自产的货物用于集体福利

　　11. 下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有()。

　　A.日化厂自产化妆品用于赠送客户

　　B.日化厂自产化妆品用于广告样品

　　C.酿造厂自产酒精勾兑白酒

　　D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

　　12. 根据企业所得税法律制度规定，下列收入属于不征税收入的是()。

　　A.接受捐赠固定资产

　　B.固定资产盘盈收入

　　C.财政拨款

　　D.国债利息收入

　　13. 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是()。

　　A.全额扣除

　　B.在年度利润总额12%以内的部分扣除

　　C.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

　　D.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

　　14. 某单位技术专家容先生于2008年3月取得特许权使用费收入3600元，9月又取得一项特许权使用费收入6000元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为()元。

　　A.1160

　　B.1520

　　C.1600

　　D.1536

　　15. 依据个人所得税法规定，对个人出售国债所得，应按照()征收个人所得税。

　　A.偶然所得

　　B.财产租赁所得

　　C.特权使用费所得

　　D.财产转让所得

　　16. 车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发()。

　　A.车船登记证书的当月

　　B.行驶证中记载日期的次月

　　C.车船登记证书的次月

　　D.行驶证中记载日期的次月

　　17. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。

　　A.合同的代理人

　　B.合同的担保人

　　C.合同的书立人

　　D.合同的鉴定人

　　18. 甲企业有原值为3000万元的房产，2008年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2008年度应纳房产税()万元。

　　A.24

　　B.22.80

　　C.30

　　D.28.80

　　19. 几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为()。

　　A.对这块土地拥有使用权的每一个单位

　　B.税务机关核定的单位

　　C.其主管部门

　　D.其中实际占用土地面积最大的单位

　　20. 增值税专用发票是由()印制。

　　A.省级税务机关指定的企业

　　B.省级人民政府指定的企业

　　C.国务院指定的企业

　　D.国家税务总局指定的企业

　　21. 下列可以不办理纳税登记的是()。

　　A.学校

　　B.诊所

　　C.县教育局

　　D.下岗职工开的餐饮店

　　22. 根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是()。

　　A.验单付款的承付期为3天从付款人开户银行发出承付通知的次日算起

　　B.托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元

　　C.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算

　　D.合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项

　　23. 根据支付结算法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限为()。

　　A.自出票之日起1个月

　　B.自出票之日起2个月

　　C.自出票之日起3个月

　　D.自出票之日起4个月

　　24. 牛某使用银行卡支付宾馆住宿费5000元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于()元。

　　A.40

　　B.100

　　C.200

　　D.400

　　25. 某企业2月1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在()内出具拒绝证明。

　　A. 2月1日～3日

　　B. 2月2日～4日

　　C. 2月1日～10日

　　D. 2月2日～11日

　　二、多项选择题

　　1. 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有()。

　　A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议

　　B.对海关、金融等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议

　　C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议

　　D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议

　　2. 根据内部控制制度的要求，不相同职务应当相互分离。下列各项中属于不相同职务的有()。

　　A.业务经办与会计记录

　　B.会计记录与财产保管

　　C.授权批准与监督检查

　　D.业务经办与稽核检查

　　3. 根据《仲裁法》的规定，下面描述正确的是()。

　　A.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

　　B.仲裁实行级别管辖和地域管辖

　　C.仲裁协议应当以书面的形式订立

　　D.中国仲裁协会是社会团体法人，实行会员制

　　4. 根据《行政复议法》规定，下列各项中，下列事项不能提请行政复议的是()。

　　A.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的

　　B.对行政机关作出的行政处分决定不服的

　　C.行政机关没有依法发放抚恤金的

　　D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理的

　　5. 根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有()。

　　A.未了结的债权债务的原始凭证

　　B.月度财务会计报告

　　C.建设单位在建设期间的会计档案

　　D.季度财务会计报告

　　6. 根据《会计法》的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有()。

　　A.大、中型国有企业

　　B.大、中型城镇集体所有制企业

　　C.国有资产占控股地位的大、中型企业

　　D.国有资产占主导地位的大、中型企业

　　7. 根据《会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有()。

　　A.会计员

　　B.会计机构负责人

　　C.内部审计机构负责人

　　D.单位负责人

　　8. 按照征税对象性质的不同，税种可以分为()

　　A.所得税

　　B.资源税

　　C.增值税

　　D.消费税

　　9. 下列关于税法要素的表述，正确的是()

　　A.征税对象是税法中具体规定的应当征税的对象

　　B.征税对象是区分不同税种的重要标志

　　C.税目是征税对象的具体化

　　D.税率是税法的核心要素

　　10. 下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合我国税法规定的有()。

　　A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

　　B.采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天

　　C.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

　　D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

　　11. 下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有()。

　　A.借用他人增值税专用发票

　　B.拆本使用增值税专用发票

　　C.提供增值税应税劳务开具增值税专用发票

　　D.转让无形资产开具增值税专用发票

　　12. 下列各项不同用途的应税消费品中，应纳消费税的有()。

　　A.进口应税消费品

　　B.委托加工应税消费品

　　C.收回委托加工的应税消费品直接出售的

　　D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品

　　13. 某房地产公司出售一幢商用写字楼，获得5 000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该房地产公司及购买方对此项售楼业务应缴纳的税种有()。

　　A.契税

　　B.营业税

　　C.印花税

　　D.土地增值税

　　14. 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中应计入企业收入总额的是()。

　　A.财产转让收入

　　B.接受捐赠收入

　　C.国债利息收入

　　D.罚款收入

　　15. 企业所得税的税收优惠方式包括()。

　　A.加计扣除

　　B.加速折旧

　　C.减计收入

　　D.税额抵免

　　16. 个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有()。

　　A.年所得12万元以上

　　B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

　　C.从中国境外取得所得

　　D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人

　　17. 按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

　　A.房屋出租的，由承租人纳税

　　B.房屋产权出典的，由出典人纳税

　　C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

　　D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

　　18. 根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是()。

　　A.取得土地使用权所支付的金额

　　B.开发土地的成本、费用

　　C.旧房的评估价格

　　D.与转让房地产有关的税金

　　19. 下列关于税款追缴说法不正确的是()

　　A.因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起1年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息

　　B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征

　　C.税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起15日内退还

　　D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征

　　20. 根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有()。

　　A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款

　　B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款

　　C.银行本票自出票日起2个月内提示付款

　　D.支票自出票日起10日内提示付款

　　三、判断题

　　1. 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。()

　　2. 对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，直接向国务院申请行政复议。()

　　3. 起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 ()

　　4. 伪造会计账簿，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。()

　　5. 我国的流转税采用的是比例税率。()

　　6. 应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。()

　　7. 某公司以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司不用缴纳营业税。()

　　8. 个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。()

　　9. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的征税数量;未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的，从低适用税额。()

　　10. 一个单位在几家银行开户的，可以在一至二家银行开设基本存款账户，支取现金。()

　　四、计算题

　　1. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2007年10月的有关业务如下：

　　(1)5日进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的自己的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，已取得海关完税凭证。

　　(2)10日通过非独立核算的门市部销售成本为60万元的进口化妆品。取得不含税销售额80万元。

　　(3)23日将上月委托加工收回的价值300万元的化妆品全部用于继续生产化妆品，生产的化妆品当月销售给经销商，取得不含税销售额500万元，并向经销商收取包装物租金2.34万元、装卸费1.17万元。支付运费3万元，取得运输单位开具的运费发票。

　　(4)30日采取托收方式向某商场销售进口化妆品一批，双方约定的不含税销售额为150万元，月底仍未发出货物。

　　(5)本月逾期未收回的化妆品包装物押金11.7万元。

　　已知：关税税率为20%，增值税税率为17%，化妆品半成品及化妆品的消费税税率为30%。

　　要求：

　　(1)计算该厂10月份进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。

　　(2)计算该厂10月份应缴纳的增值税

　　(3)计算该厂10月份应缴纳的消费税。

　　2. 北京某服务公司，2008年10月份发生如下业务：

　　(1)销售商品房一栋，取得销售收入2000万元。

　　(2)本月因客户终止相关合同，共没收定金85万元。

　　(3)转让股票取得收入130万。

　　(4)代办业务出国手续，取得收入25万。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)销售自建商品住宅应纳营业税额;

　　(2)计算业务2应纳营业税额;

　　(3)计算业务3应该缴纳的营业税;

　　(4)计算业务4应缴纳的营业税;

　　(5)该公司10月份应纳营业税总额。

　　3. 2008年度某企业财务资料如下：

　　(1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万。

　　(2)该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.20万元。

　　(3)2007年经税务机关核定的亏损为30万元。

　　已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

　　要求：

　　(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程;

　　(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

　　五、综合题

　　1. 亮成灯具公司为增值税一般纳税人，主要生产各种灯具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税。2008年9月5日该公司申报缴纳8月份增值税税款4.3万元。9月底，税务机关对该公司8月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：

　　(1)8月13日，外购铜丝一批，取得增值税专用发票上注明价款是8万元。运输途中遗失2箱，不含税价2000元。企业已经全额抵扣。

　　(2)8月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。

　　(3)8月26日，销售灯具一批，开具普通发票，注明价款11.7万，计算了1.7万的增值税。

　　根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2008年10月3日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为23天)和罚款。不考虑其他税收因素。

　　要求：

　　根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题(不考虑城建税及教育费附加)：

　　(1)指出该公司上述(1)至(3)项业务的增值税处理是否正确?并说明理由。

　　(2)计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。

　　(3)计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。

　　(4)该公司的行为属于何种税收违法行为?是否构成犯罪?分别说明理由。

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核法的分类。根本法和普通法是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类。

　　2

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核仲裁的范围。与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷不能提请仲裁。

　　3

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。

　　4

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核民事责任。管制是刑事责任，不属于民事责任。

　　5

　　[答案] D

　　[解析] 单位负责人应当对本单位内部会计监督制度的建立和有效实施承担最终责任。对内部会计师监督实施情况承担最终责任的是单位负责人而不是会计机构负责人。

　　6

　　[答案] A

　　[解析] (1)单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。

　　7

　　[答案] B

　　[解析] 会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于24小时。

　　8

　　[答案] D

　　[解析] 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

　　9

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。

　　10

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核视同销售行为。选项A用于抵债是特殊的销售，BD属于增值税视同销售行为，都应计算缴纳增值税。

　　11

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核自产自用应税消费中不需缴纳消费税的情形。自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。

　　12

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核不征税收入。《企业所得税法》规定，收人总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款;依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。接受捐赠收入、固定资产盘盈收入是应税收入;国债利息收入是免税收入。

　　13

　　[答案] B

　　[解析] 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　14

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核特许权使用费收入的个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3600-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1520(元)。

　　15

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核个人所得税的征收范围。个人转让有价证券取得的所得属财产转让所得，但目前对股票转让所得暂不征收个人所得税。

　　16

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据《车船税暂行条例》的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。

　　17

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。

　　18

　　[答案] B

　　[解析] (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30万元×12%=3.6万元;(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%=19.2万元。两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。

　　19

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

　　20

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核发票的印制。发票是由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

　　21

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。

　　22

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

　　23

　　[答案] A

　　[解析] 银行汇票的提示付款期限自出票之日起l个月。

　　24

　　[答案] B

　　[解析] 宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的2%。5000×2%=100(元)

　　25

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核委托收款的相关规定。以单位为付款人的，应当在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明。

　　二、多项选择题

　　1

　　[答案] ABD

　　[解析] 本题考核行政复议机关。对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议。

　　2

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核不相容职务。属于不相容职务的有：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查。

　　3

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核仲裁的基本规定。仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。

　　4

　　[答案] BD

　　[解析] 本题考核行政复议范围。下列事项不能申请行政复议：(1)不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。(2)不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。

　　5

　　[答案] AC

　　[解析] 会计档案期满，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。

　　6

　　[答案] ACD

　　[解析] 国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

　　7

　　[答案] BD

　　[解析] 本题考核财务会计报告的规定。企业对外报出的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。

　　8

　　[答案] AB

　　[解析] 本题考核税种的分类。按照征税对象性质的不同，我国的税种可分为流转税、所得税、资源税、行为税、财产税五类。

　　9

　　[答案] BCD

　　[解析] 本题考核税法的要素。征税对象是税收法律关系权利义务所指的对象，税目是税法中具体规定应当征税的项目。所以A是不正确的。

　　10

　　[答案] BC

　　[解析] (1)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天;(2)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

　　11

　　[答案] ABD

　　[解析] 本题考核增值税专用发票的管理。借用他人专用发票和拆本使用增值税专用发票违反增值税专用发票使用规定;转让无形资产不属于增值税征收范围，不涉及增值税发票。销售货物开具增值税专用发票属于合理使用。

　　12

　　[答案] ABD

　　[解析] 收回委托加工的消费品直接出售的不再缴纳消费税，因为在委托加工环节已经缴纳消费税。

　　13

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核转让不动产所涉及的税种。房地产公司属于出售方，不缴纳契税，但缴纳其他税，购买方属于房屋的承受方，需要缴纳契税。

　　14

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核收入总额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

　　15

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核企业所得税税收优惠形式。《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

　　16

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的：(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的; (5)国务院规定的其他情形。

　　17

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核房产税的纳税人。房屋出租的，由出租人纳税;房屋产权出典的，由承典人纳税;房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

　　18

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

　　19

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核税款追缴与退还。因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起3年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息;因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到5年;税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起10日内退还纳税人。

　　20

　　[答案] CD

　　[解析] 本题考核票据提示付款期限。(1)商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内，如果是见票即付的商业汇票，那就是出票日起一个月内提示付款。;(2)银行汇票自出票日起1个月内提示付款。

　　三、判断题

　　1

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

　　2

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核行政复议机关。对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。

　　3

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核减免税中起征点的概念。见教材p96(6)减免税的规定。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，免征额才是只对超过部分征税。

　　4

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核会计资料的伪造。(见教材p48第一行)。伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假充真。

　　5

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核比例税率。我国流转税税率大部分是比例税率，但是也有采用定额税率的，比如消费税的酒精、啤酒、成品油等，采用的就是定额税。

　　6

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核消费税销售额。应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税款。

　　7

　　[答案] 对

　　[解析] 根据《营业税暂行条例》的规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。以后转让该项股权时也不缴纳营业税。

　　8

　　[答案] 对

　　[解析] 个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

　　9

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核资源税应纳税额的计算。纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的征税数量;未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的，从高适用税额。

　　10

　　[答案] 错

　　[解析] 开户单位只能在一家银行开立基本存款账户，进行现金结算。

　　四、计算题

　　1

　　[答案] (1)进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税

　　运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，应计入关税完税价格。

　　①关税完税价格=220+4+20+11=255(万元)

　　②关税=255×20%=51(万元)

　　③消费税=(255+51)÷(1-30%)×30%=131.14(万元)

　　④增值税=(255+51)÷(1-30%)×17%=74.31(万元)

　　(2)销项税=500×17%+(2.34+1.17)÷(1+17%)×17%+80×17%+11.7÷(1+17%)×17%=100.81(万元)

　　进项税=74.31+3×7%=74.52(万元)

　　应纳增值税=销项税-进项税=100.81-74.52=26.29(万元)

　　(4)应纳消费税额=500×30%+(2.34+1.17)÷(1+17%)×30%+11.7÷(1+17%)×30%-300×30%=63.9(万元)

　　解析：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。30日采取托收方式向某商场销售进口化妆品一批，月底仍未发出货物，所以不确认纳税义务。

　　2

　　[答案] (1)销售商品住宅应缴纳销售不动产营业税=2000×5%%=100(万元)

　　(2)定金没收，终止合同该收入不属于营业税征税范围。

　　(3)服务公司不是金融企业，因此转让金融商品收入不缴纳营业税。

　　(4)代办出国手续，属于服务业征税范围，税率5%，应纳营业税=25×5%=1.25(万元)

　　(5)该公司10月份应缴纳营业税合计=100+1.25=101.25(万元)

　　3

　　[答案] (1)该企业2008年度应纳税所得额

　　①收入总额=产品销售收入+接受捐赠收入+租金收入+国债利息收入

　　=800+40+50+10=900(万元)

　　②各准予扣除项目金额=产品销售成本+销售费用+管理费用+财务费用+(营业外支出-滞纳金)+除增值税外的其他税金=430+80+20+10+(3-1)+7.20=549.2(万元)

　　③该企业2008年度应纳税所得额

　　=收入总额-免税收入-各项扣除项目金额-上年亏损=900-10-549.2-30=310.8(万元)

　　(2)该企业2008年度应纳所得税额=应纳税所得额×税率=310.8×25%=77.7(万元)

　　五、综合题

　　1

　　[答案] (1)业务(1)处理不正确。外购货物运输途中遗失，这属于非正常损失。其进项税不能抵扣，企业全额抵扣的处理是不正确的。应补缴增值税=2000×17%=340(元)

　　业务(2)购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税=1×7%=0.07(万元)，企业抵扣了0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.07=0.03(万元)=300(元)。

　　业务(3)处理正确。

　　(2)应补缴增值税=340+300=640(元)

　　(3)应缴纳的滞纳金=640×0.5‰×23=7.36(元)

　　应缴纳罚款=640×1.5=960(元)

　　(4)这是偷税行为。但 640/43640=1.5%，640<10000，所以不属于偷税罪。