一、单项选择题

　　1. 下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是()。

　　A.中华人民共和国刑法

　　B.中华人民共和国宪法

　　C.中华人民共和国物权法

　　D.中华人民共和国立法法

　　2. 根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为()。

　　A.国际法和国内法

　　B.根本法和普通法

　　C.实体法和程序法

　　D.成文法和不成文法

　　3. 根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是()。

　　A.该决定书作出之日

　　B.该决定书送达之日

　　C.该决定书作出之日起第15日

　　D.该决定书送达之日起第60日

　　4. 下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是()。

　　A.甲乙之间的劳动争议纠纷

　　B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷

　　C.甲乙之间的婚姻纠纷

　　D.甲乙之间的农业承包合同纠纷

　　5. 根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于变造会计资料的是()。

　　A.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

　　B.用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

　　C.预收货款时开具增值税专用发票

　　D.由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致

　　6. 下列所述文件资料，不属于会计档案的有()。

　　A.银行存款余额调节表

　　B.单位的预算计划

　　C.会计档案移交清册

　　D.会计凭证

　　7. 根据《会计法》的规定。下列各项中，属于我国法定会计年度期间的是()。

　　A.公历1月1日起至12月31日止

　　B.公历4月1日起至3月31日止

　　C.公历7月1日起至6月30日止

　　D.由企业根据经营特点自行确定的会计年度期间

　　8. 根据增值税法律制度的规定，现行增值税征税范围不包括()。

　　A.销售货物

　　B.提供加工、修理修配劳务

　　C.进口货物

　　D.提供交通运输劳务

　　9. 甲企业为增值税一般纳税人，2008年9月初购进一批货物，支付增值税进项税额18万元。9月中旬因管理不善，造成月初购进的该批货物一部分发生霉烂，经核实造成1/3损失。则甲企业9月份可以抵扣的进项税额为()。

　　A.18

　　B.6

　　C.12

　　D.20

　　10. 受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为()。

　　A.委托方收回入库时

　　B.受托方加工完毕交货时

　　C.委托方支付加工费时

　　D.受托方加工完毕时

　　11. 下列有关营业税起征点的规定，表述正确的有()。

　　A.营业税起征点适用于企业和个人

　　B.按月纳税的，起征点为月营业额2000～5000元

　　C.按次纳税的，起征点为每次(日)营业额100元

　　D.营业额超过起征点的，只就超过部分征收营业税

　　12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

　　A.股份有限公司

　　B.个人独资企业

　　C.联营企业

　　D.出版社

　　13. 某符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，该企业2007年亏损10万元，2008年盈利50万元，那么该企业2008年应缴纳的企业所得税为()。

　　A.4

　　B.10

　　C.8

　　D.6

　　14. 王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍进行审稿，从出版社取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。

　　A.工资薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.特许权使用费所得

　　15. 根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是()。

　　A.资源税

　　B.城镇土地使用税

　　C.车辆购置税

　　D.土地增值税

　　16. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是()。

　　A.建筑面积

　　B.使用面积

　　C.居住面积

　　D.实际占用的土地的面积

　　17. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

　　A.天然气

　　B.地下水

　　C.原油

　　D.液体盐

　　18. 2008年，黄某获得单位奖励价值30万元的房屋一栋，得到该房屋后，与李某拥有的一套价值35万元的房屋进行交换，黄某实际向李某支付房屋交换价格差额5万元。税务机关核定奖励黄某的房屋价值28万元。已知契税税率4%，则黄某2008年应缴纳的契税为()。

　　A.11200

　　B.2000

　　C.13200

　　D.10000

　　19. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的()。

　　A.万分之一

　　B.万分之五

　　C.千分之一

　　D.千分之二

　　20. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

　　A.暂扣纳税人税务登记证

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

　　21. 根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。该期限是()。

　　A.10日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.15日

　　22. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是()。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专项存款账户

　　D.临时存款账户

　　23. 根据支付结算法律制度的有关规定，银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是()。

　　A.存款人应以实名开立银行结算账户

　　B.存款人不得出租银行结算账户

　　C.存款人可以出借银行结算账户

　　D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

　　24. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是()。

　　A.自正式开立之日起1个工作日

　　B.自正式开立之日起2个工作日后

　　C.自正式开立之日起3个工作日后

　　D.自正式开立之日起5个工作日后

　　25. 根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是()。

　　A.商品交易取得的款项

　　B.因商品交易而产生的劳务供应的款项

　　C.因寄售商品而产生的款项

　　D.因运送商品而产生的款项

　　二、多项选择题

　　1. 根据会计法律制度的规定，在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。关于该法律规范性质的下列表述中，正确的有()。

　　A.该法律规范属于任意性规范

　　B.该法律规范属于禁止性规范

　　C.该法律规范属于授权性规范

　　D.该法律规范属于强制性规范

　　2. 下列各项中，可以作为经济法律关系主体的有()。

　　A.企业

　　B.学校

　　C.某县工商局

　　D.产品

　　3. 下列法律责任形式中，属于行政责任的有()。

　　A.罚款

　　B.警告

　　C.没收违法所得

　　D.没收财产

　　4. 根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括()。

　　A.财务会计报告是否真实、完整

　　B.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格

　　C.是否依法设置会计账簿

　　D.会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定

　　5. 关于会计岗位的设置，下列说法正确的是()。

　　A.会计岗位可以一人一岗，一人多岗

　　B.出纳人员不得监管会计档案的保管

　　C.单位内部的审计岗位也是会计岗位

　　D.会计档案管理部门的档案管理人员也是会计岗位工作人员

　　6. 税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务，下列各项中，属于纳税主体权利的是()。

　　A.依法办理税务登记、变更和注销

　　B.申请出口退税

　　C.请求延期纳税

　　D.要求税务机关对其资料进行保密

　　7. 税收实体法由多种要素构成。下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有()。

　　A.纳税担保人

　　B.纳税义务人

　　C.征税人

　　D.税务代理人

　　8. 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，不得从销项税额中抵扣的进项税额包括()。

　　A.购进货物，取得的专用发票丢失

　　B.购进货物无偿赠送他人

　　C.进口货物，发生境外的各种税金

　　D.购进货物用于免税项目

　　9. 下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是()。

　　A.小规模生产企业出口自产货物

　　B.对港澳台贸易的货物

　　C.外贸企业从小规模纳税人购入并持普通发票的货物

　　D.国家计划外出口的卷烟

　　10. 根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有()。

　　A.建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额

　　B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额

　　C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额

　　D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)

　　11. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。

　　A.企业所得税税款

　　B.购建固定资产的费用

　　C.缴纳的税收滞纳金

　　D.未经核定的准备金支出

　　12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。

　　A.离退休人员从社保部门领取的养老金

　　B.取得福利彩票奖金500万

　　C.取得的保险赔款

　　D.依法缴付的住房公积金

　　13. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的是()。

　　A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

　　B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

　　C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人

　　D.产权出典的房屋，出典人为纳税人

　　14. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有()。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.商品房销售合同

　　D.房屋产权证

　　15. 张某于2006年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2009年初将其中一套公寓以120万元的价格转让给谢某，从中获利40万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有()。

　　A.个人所得税

　　B.营业税

　　C.契税

　　D.土地增值税

　　16. 下列税种中，属于地方税务局系统负责征收的有()。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.城市维护建设税

　　D.烟叶税

　　17. 对于纳税地点的表述，下列说法正确的是()。

　　A.房产所有人和房产不在统一地区的，应该在房产所在地缴纳房产税

　　B.车船税的纳税地点为车船的使用地

　　C.纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地缴纳营业税

　　D.非固定业户销售货物，向销售地主管税务机关缴纳增值税

　　18. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，不需要办理税务注销登记的有()。

　　A.纳税人改变经营项目

　　B.纳税人变更法定代表人

　　C.纳税人变更经营场所

　　D.纳税人暂停经营活动

　　19. 根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有()。

　　A.出票人

　　B.收款人

　　C.付款人

　　D.保证人

　　20. 关于违反支付结算制度法律责任，下列说法正确的是()。

　　A.单位和个人屡次签发空头支票的，银行可以停止其支票或全部的支付结算业务

　　B.经营性存款人伪造、变造、私自印制开户许可的不构成犯罪的，可处以1000元以上，30000元以下的罚款

　　C.使用虚假的身份证明骗领的信用卡，数额较大的，可处以5年～10年的有期徒刑，并处以2万～20万的罚金

　　D.伪造、变造票据、托收凭证、汇款凭证、信用证和信用卡的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金

　　三、判断题

　　1. 法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。()

　　2. 有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。()

　　3. 根据《会计法》的规定，在我国设立的外商投资企业及外国企业，业务收支以人民币以外的货币为主的，其记账本位币必须折算为人民币。()

　　4. 财政部门是《会计法》的执法主体，是会计工作国家监督的实施主体。税务机关无权对企业的账簿、记账凭证等会计资料进行检查。()

　　5. 纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补;下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。()

　　6. 对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。()

　　7. 在委托代理记账的情况下，委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任。()

　　8. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。()

　　9. 商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。()

　　10. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。()

　　四、计算题

　　1. 乙公司为从事石油化工的企业，属于增值税一般纳税人，2006年11月发生下列相关业务：

　　(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税税率17%，当期通过认证。

　　(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票中注明发生运费30万元，装卸费10万元。

　　(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。

　　(4)自制的B产品对商场销售，含增值税售价5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。

　　(5)生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单。

　　(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。

　　(7)因火灾损失部分A材料，该部分材料购入时买价为100万元。

　　(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。

　　要求：根据以上资料，计算并回答下列问题

　　(1)计算本期允许抵扣的进项税额;

　　(2)计算当期销项税额;

　　(3)计算当期应缴纳增值税。

　　2. 某大学陈教授2008年4月取得如下收入：

　　(1)工资收入2900元;

　　(2)取得稿费收入5000元;

　　(3)取得讲学收入500元;

　　(4)取得翻译资料收入3000元;

　　(5)到期国债利息收入1286元;

　　(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元;

　　(7)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元。

　　已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。

　　要求：计算陈教授4月份应缴纳的个人所得税。

　　3. 中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件;开业当月，签订了以下合同：

　　(1)与保险公司签订保险合同一份，投保的设备价值300万元，支付保费20万元;

　　(2)与银行签订一份借款合同，借款金额为300万元;

　　(3)与甲企业签订财产租赁合同，支付全年的租赁费12万元

　　(4)与某运输公司签订货物运输合同，所载运输费20万元。

　　其他资料：营业账簿中实收资本为1000万元，资本公积金为500万元，其他营业账簿8本。

　　要求：计算该企业1月应缴纳的印花税。

　　五、综合题

　　1. 天辉公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对天辉公司进行税务检查时，发现天辉公司2008年下列业务并没有入账：

　　(1) 销售自产摩托车50辆，取得价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。

　　(2) 销售自产轮胎取得不含税销售额58.5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。

　　(3) 购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。

　　经查明，是天辉公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定天辉公司当年应纳税额共计200万元。

　　根据以上情况，税务机关责令天辉公司限期补缴少缴的税款，并对其进行了处罚。在多次催缴无效的情况下，税务机关对天辉公司账簿资料再次检查，发现天辉公司账户上确实无钱可付，但天辉公司放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。

　　另外，税务机关还发现天辉公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到天辉公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。

　　已知：摩托车消费税税率为10%，汽车轮胎消费税税率为3%。

　　要求：根据税收征收管理法律制度的相关规定，分析回答下列问题：

　　(1) 计算天辉公司少缴的增值税;

　　(2) 计算天辉公司少缴的消费税;

　　(3) 天辉公司少缴增值税、消费税(不考虑对其他税费的影响)属于何种行为?是否构成犯罪?

　　(4) 税务机关对天辉公司多次催缴税款无效的情况下，税务机关可以采取何种措施追缴天辉公司的税款?请简要说明理由。

　　(5) 对于天辉公司转让财产的行为，税务机关可否要求其提供担保?

　　(6) 税务机关采取税收保全措施应当经过怎样的批准程序?可以采取何种措施?

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核法的形式。中华人民共和国宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。各种法的等级和效力是不同的，应注意区别。(教材P4)

　　2

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核法的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为成文法和不成文法。(教材P6)

　　3

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核行政复议决定书的生效时间。根据规定，行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。(教材P25)

　　4

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核仲裁法的适用范围。根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。与人身有关的纠纷，如婚姻、收养、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁。具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。(教材P18)

　　5

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核变造会计资料行为的种类。变造会计资料，包括变造会计凭证和会计账簿，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿真实内容，以歪曲事实的真相。(教材P48)

　　6

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核会计档案的范围。会计档案，是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。各单位的预算、计划、制度等文件资料属于文书档案，不属于会计档案。(教材P57)

　　7

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核会计年度期间。根据规定，我国是以公历年度为会计年度，即自公历1月1日起至12月31日止，为一个会计年度。(教材P50)

　　8

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、进口货物及加工、修理修配劳务。提供交通运输劳务属于营业税的征税范围(教材P102)

　　9

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核增值税进项税的抵扣。非正常损失购进货物的进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，其进项税不得抵扣。甲企业9月份可以抵扣的进项税额=18-18÷3=12(万元)。(教材P114)

　　10

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核委托加工消费税代扣代缴时间。委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。(教材P143)

　　11

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核营业税起征点的规定。《营业税暂行条例》及实施细则是对纳税人个人取得的收入规定了起征点，并不适用企业。现行营业税的起征点为：按月纳税的起征点为月营业额1000～5000元;按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税;超过起征点的，应按照其全部营业额计算应纳税额。(教材P156)

　　12

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核企业所得税的纳税人。根据新《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，不包括个人独资企业和合伙企业。(教材P168)

　　13

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核企业所得税税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2008年应缴纳的企业所得税=(50-10)×20%=8(万元)。(教材P169、P175)

　　14

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画等29项具体项目。 (教材P182)

　　15

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。(教材P222)

　　16

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。(教材P213)

　　17

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核资源税的征税范围。资源税的征税范围中不包括地下水。(教材P226)

　　18

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核契税的计算。根据规定，以获奖方式取得房屋权属的应视同房屋赠与征收契税，计税依据为税务机关核定的价格，黄某获得房屋应缴纳的契税=280000×4%=11200(元);房屋交换且交换价格不相等的，应由多交付货币的一方缴纳契税，计税依据为所交换的房屋价格的差额，交换房屋，黄某应缴纳的契税=(350000-300000)×4%=2000(元)。黄某2008年实际应缴纳的契税=11200+2000=13200(元)。(教材P210)

　　19

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。(教材P273)

　　20

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核税收保全措施。根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。(教材P276)

　　21

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核会计资料报送的期限。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。(教材P247)

　　22

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核银行结算账户的开立。根据规定，“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。(教材P299)

　　23

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，因此选项C的说法是错误的。(教材P304)

　　24

　　[答案] C

　　[解析] 存款人开立银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。(教材P296)

　　25

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。(教材P341)

　　二、多项选择题

　　1

　　[答案] AC

　　[解析] 本题考核法律规范的种类。“在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字”为授权性规范，也是任意性规范。(教材P8)

　　2

　　[答案] ABC

　　[解析] 此题考查经济法律关系客体。ABC都属于经济法律关系的主体，D属于经济法律关系客体。(教材P15)

　　3

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核行政责任的种类。选项D属于刑事责任。(教材P35)

　　4

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核会计工作政府监督。以上四个选项均为财政部门对各单位实施会计监督的内容。(教材P64)

　　5

　　[答案] AB

　　[解析] 本题考核会计岗位的设置。单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位;会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会计岗位;正式移交之后就不属于会计岗位。(教材P79)

　　6

　　[答案] BCD

　　[解析] 本题考核纳税主体的权利。选项A，属于纳税主体的义务;选项

　　B

　　C.D属于纳税主体的权利。(教材P92)

　　7

　　[答案] AD

　　[解析] 本题考核税法基本要素。本题所说的税收实体法的要素，实际上就是税法的要素，按照一般的理论，是不包括纳税担保人和税务代理人的。(教材P94～97)

　　8

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核不得抵扣的进项税范围。购买的货物无偿赠送他人，属于增值税的视同销售，要计算销项税额，对应的进项税额是可以抵扣的。选项ACD，均属于进项税不得抵扣的情形。(教材P114)

　　9

　　[答案] AC

　　[解析] 本题考核增值税免税的政策。选项AC适用免税但不退税政策;选项B，对港澳台贸易的出口货物适用免税并退税的政策;选项D，国家计划外出口的卷烟适用不免税不退税政策。(教材P119～120)

　　10

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核营业税的计税依据。根据规定，办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费，因此选项B是错误的。(教材P152)

　　11

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核企业所得税前不得扣除的项目。题中四个选项均为企业所得税前不得扣除的项目。(教材P173)

　　12

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人购买福利彩票，取得奖金不超过1万的是免征个人所得税的，超过1万，按“偶然所得”全额计算个人所得税。(教材P 191)

　　13

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核房产税法律的相关规定。根据规定，产权出典的房屋，承典人为纳税人。(教材P197)

　　14

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核印花税的征税范围。以上四项均属于印花税征税范围。土地使用权的出让和转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”贴花。(教材P204)

　　15

　　[答案] AB

　　[解析] 本题考核房屋转让环节涉及的税种。契税由承受方缴纳，张某不用缴纳契税。从2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。(教材P220)

　　16

　　[答案] CD

　　[解析] 本题考核税收征收管理体制。消费税和增值税属于国家税务局系统负责征收的税种。(教材P234)

　　17

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核纳税地点。车船税的纳税地点是车船的登记地。(教材P200、203、、157、126)

　　18

　　[答案] ABD

　　[解析] 本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人和经营项目的，需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。(教材P244)

　　19

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核票据基本当事人的范围。票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种，不包括保证人。(教材P307)

　　20

　　[答案] AD

　　[解析] 本题考核违反支付结算制度法律责任。经营性存款人伪造、变造、私自印制开户许可的不构成犯罪的，可处以10000元以上，30000元以下的罚款;使用虚假的身份证明骗领的信用卡，数额较大的，可处以5年以下有期徒刑，并处以2万～20万的罚金。(教材P346～348)

　　三、判断题

　　1

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核法的本质。法是统治阶级意志的体现，本题的描述是正确的。(教材P2)

　　2

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力，因此本题的表述是正确的。(教材P18)

　　3

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核记账本位币。《会计法》规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。(教材P51)

　　4

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核会计工作国家监督的主体。《会计法》规定，除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险兼管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。我国《税收征收管理法》规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。(教材P64)

　　5

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核税法中的亏损弥补。以上的表述是正确的。(教材P175)

　　6

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核车船税的纳税义务人。车船发生租赁关系，拥有人与使用人不一致时，且租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。(教材P201)

　　7

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核代理记账关系中责任的承担。根据规定，委托人与代理记账机构应该在相互协商的基础上签订书面委托合同，并在合同中约定委托人、受托人对会计资料真实性、完整性应承担的责任。本题所说的委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任是不正确的。(教材P70)

　　8

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核发票的管理制度。以上的表述是正确的。(教材P252)

　　9

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核商业汇票超过提示承兑期限的法律后果。根据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。(教材P315)

　　10

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。(教材P268)

　　四、计算题

　　1

　　[答案] (1)本期允许抵扣的进项税额

　　①A材料进项税额。510-100×17%=493(万元)

　　②免税农产品及运费。500×13%+30×7%=67.1(万元)

　　本题允许抵扣的进项税额=493+67.1=560.1(万元)

　　(2)当期销项税额

　　①销售B产品。5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)

　　②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

　　③在建工程领用D产品应作为视同销售，500×17%=85(万元)

　　当期销项税额=765+85=850(万元)

　　(3)本期应缴纳增值税=850-560.1-130.5=159.4(万元)

　　2

　　[答案] (1)工资收入应纳个人所得税=(2900-2000)×10%-25=65(元)

　　(2)稿费收入应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

　　(3)翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)

　　(4)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

　　应纳个人所得税=(3000-800)×10%=220(元)

　　(5)技术咨询收入应纳个人所得税=24000×(1-20%)×20%=3840(元)

　　(6)陈教授4月份应纳个人所得税=65+560+440+220+3840=5125(元)

　　3

　　[答案] (1)企业领受权利许可证应纳税额为：4×5=20(元)

　　(2)企业订立财产保险合同应纳税额为：200000×1‰=200(元)

　　(3)企业订立借款合同应纳税额为：3000000×0.05‰=150(元)

　　(4)企业订立财产租赁合同应纳税额为：120000×1‰=120(元)

　　(5)企业订立货物运输合同应纳税额为：200000×0.5‰=100(元)

　　(6)企业营业账簿中资金账簿应纳税额为：(10000000+5000000)×0.5‰=7500(元)

　　(7)企业其他营业账簿应纳税额为：8×5=40(元)

　　(8)1月份应纳印花税税额为：20+200+150+120+100+7500+40=8130(元)

　　五、综合题

　　1

　　[答案] (1)增值税=〔550+5÷(1+17%)〕×17%+〔58.5+5÷(1+17%)〕×17%-30×17%-2×7%=99.65(万元)

　　(2)销售摩托车少缴消费税=〔550+5÷(1+17%)〕×10%=55.43(万元)

　　销售汽车轮胎少缴消费税=〔58.5+5÷(1+17%)〕×3%=1.88(万元)

　　共少缴消费税=55.43+1.88=57.31(万元)

　　(3)天辉公司少缴增值税、消费税的行为属于偷税行为。已经构成了犯罪。根据《刑法》规定，偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。本题中，天辉公司偷税数额达到156.96万元，占应纳税额的78.48%，数额和比例均达到了犯罪的界限，因此天辉公司的偷税构成了犯罪。

　　(4)根据法律规定，税务机关可以行使撤销权，请求法院撤销天辉公司放弃债权的行为。根据规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。

　　(5)对于天辉公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保。根据规定，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，应责成纳税人提供纳税担保。

　　(6)税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：

　　①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;

　　②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。