一、单项选择题

　　1. 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。

　　A.法是明确而普遍适用的规范

　　B.法是全社会成员共同意志的体现

　　C.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力

　　D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

　　2. 下列对法所作的分类中，根据法的主体、调整对象和形式进行分类的是()。

　　A.国际法和国内法

　　B.根本法和普通法

　　C.实体法和程序法

　　D.一般法和特别法

　　3. 下列纠纷中，属于《仲裁法》所规定的仲裁范围的是()。

　　A.子女监护纠纷

　　B.财产继承纠纷

　　C.房屋租赁合同纠纷

　　D.农业承包合同纠纷

　　4. 某外贸企业对甲省乙市海关部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是()。

　　A.甲省海关部门

　　B.甲省人民政府

　　C.乙市海关部门

　　D.乙市人民政府

　　5. 根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，经批()准后，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。

　　A.档案管理部门负责人

　　B.会计机构负责人

　　C.总会计师

　　D.单位负责人

　　6. 下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是()。

　　A.总会计师是单位行政领导成员

　　B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人

　　C.担任总会计师应具备会计师资格

　　D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于5年

　　7. 会计人员在办理监交手续时，必须有人监交，起到督促、公正作用。一般会计人员办理交接手续，负责监交的是()。

　　A.人事部门负责人

　　B.会计档案部门负责人

　　C.会计机构负责人

　　D.本单位负责人

　　8. 由纳税人直接负担，不易转嫁的税种是直接税，下列税种中，属于直接税的是()。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.营业税

　　D.企业所得税

　　9. 增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是()。

　　A.7%

　　B.10%

　　C.13%

　　D.17%

　　10. 某化妆品生产企业通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，计算征收消费税的计税依据为()。

　　A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格

　　B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格

　　C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格

　　D.门市部对外销的销售额

　　11. 根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不属于营业税征税范围的是()。

　　A.提供装卸运输劳务

　　B.受托加工窗帘

　　C.销售不动产

　　D.广告播映

　　12. 根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行滑准税计税方法征收关税的是()。

　　A.胶卷

　　B.新闻纸

　　C.放像机

　　D.录像机

　　13. 根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　14. 根据《企业所得税法》的规定，下列收入属于免税收入的是()。

　　A.财政拨款

　　B.接受捐赠收入

　　C.国债利息收入

　　D.现金溢余收入

　　15. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。

　　A.误餐补助

　　B.劳动分红

　　C.独生子女补贴

　　D.托儿补助费

　　16. 王某于2008年5月到6月修建房屋，协议规定按完工进度分2次付款，5月支付3500元，6月支付5500元。王某提供修建劳务应纳个人所得税()元。

　　A.1420

　　B.1440

　　C.1480

　　D.1640

　　17. 某企业2007年底自有经营用房原值为600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为20%，该房产2008年度应缴纳的房产税税额为()元。

　　A.1440

　　B.7200

　　C.5760

　　D.2160

　　18. 根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的是()。

　　A.辆

　　B.载重

　　C.净吨位

　　D.自重吨位

　　19. 甲公司向乙汽车运输公司租入10辆载重汽车，双方签订的合同规定，10辆载重汽车的总价值为500万元，租期为3个月，每个月的租金为5万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则甲公司应当缴纳印花税()。

　　A. 50元

　　B. 150元

　　C. 600元

　　D. 5000元

　　20. 根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是()。

　　A.房屋买卖

　　B.房屋出租

　　C.房屋赠予

　　D. 国有土地使用权出让

　　21. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，属于国家税务局系统主要负责征收和管理的是()。

　　A.增值税

　　B.营业税

　　C.印花税

　　D.土地增值税

　　22. 某企业于10月 30日签发一张商业承兑汇票。根据《支付结算办法》的规定，对该商业承兑汇票出票日期中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是()。

　　A.拾月叁拾日

　　B.零拾月叁拾日

　　C.壹拾月零叁拾日

　　D.零壹拾月零叁拾日

　　23. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户适用范围的有()。

　　A.办理现金缴存

　　B.办理借款归还

　　C.办理现金支取

　　D.办理借款转存

　　24. 下列关于商业汇票说法中，不正确的是()。

　　A.商业汇票的付款人为承兑人

　　B.承兑是商业汇票特有的行为

　　C.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日

　　D.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月

　　25. 根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是()。

　　A.汇兑

　　B.托收承付

　　C.委托收款

　　D.国内信用证

　　二、多项选择题

　　1. 按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有()。

　　A.根据法的创制方式和发布形式分类，民法属于成文法

　　B.根据法的内容、效力分类，民法属于根本法

　　C.根据法的内容分类，民法属于程序法

　　D.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法

　　2. 在我国，下列可以作为经济法律关系客体的有()。

　　A.空气

　　B.人民币

　　C.有价证券

　　D.商标权

　　3. 下列纠纷不适用仲裁方式解决的有()。

　　A.购销合同纠纷

　　B.财产继承纠纷

　　C.企业间的财产产权纠纷

　　D.纳税人不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷

　　4. 下列有关行政复议的表述中，符合规定的是()。

　　A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议

　　B.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议

　　C.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力

　　D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

　　5. 根据《会计档案管理办法》的规定，下列会计档案中，需要永久保管的有()。

　　A.辅助账簿

　　B.季度财务报告

　　C.会计档案保管清册

　　D.会计档案销毁清册

　　6. 根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括()。

　　A.是否依法设置会计账簿

　　B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整

　　C.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定

　　D.从事会计工作人员是否具备会计从业资格

　　7. 根据《会计工作条例》的规定，下列各工作岗位不属于会计岗位的是()。

　　A.单位出纳

　　B.单位内部审计

　　C.住院处收费员

　　D.会计档案正式移交之前的会计档案管理岗位

　　8. 根据我国税收法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有()。

　　A.申请行政复议

　　B.依法设置账簿

　　C.委托税务代理

　　D.申请行政复议前缴纳税款、滞纳金

　　9. 根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有()。

　　A.缝纫业务

　　B.邮政部门发行报刊

　　C.银行销售金银业务

　　D.商店销售集邮商品

　　10. 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有()。

　　A.烟丝

　　B.卷烟

　　C.化妆品

　　D.粮食白酒

　　11. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有()。

　　A.交通运输业

　　B.旅游业

　　C.仓储业

　　D.修理修配业

　　12. 根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有()。

　　A.国债利息收入

　　B.固定自产盘盈收入

　　C.固定资产转让收入

　　D.接受原材料捐赠收入

　　13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。

　　A.工商部门的罚款

　　B.消费税滞纳金

　　C.未经核定的准备金支出

　　D.购建固定资产的支出

　　14. 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的是()。

　　A.购销合同

　　B.财产租赁合同

　　C.房屋产权证

　　D.记账凭证

　　15. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。

　　A.与原油同时开采的天然气

　　B.煤矿生产的天然气

　　C.开采的天然原油

　　D.海盐原盐

　　16. 根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。

　　A.有偷税、骗税前科的

　　B.拒不提供纳税资料的

　　C.按规定应设置账簿而未设置的

　　D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

　　17. 根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有()。

　　A.仲裁

　　B.挂失止付

　　C.公示催告

　　D.普通诉讼

　　18. 下列账户中，需要中国人民银行核准的有()。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.预算单位专用存款账户

　　D.一般企业专用存款账户

　　19. 下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有()。

　　A.商业汇票的付款期限，最长不得超过2个月

　　B.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内

　　C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

　　D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

　　20. 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的有()。

　　A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

　　C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

　　D.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

　　三、判断题

　　1. 法律事件，是指不以人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。()

　　2. 当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会也是要受理的。()

　　3. 接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，应对其承担法律责任。()

　　4. 课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。()

　　5. 增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，视为不含税收入，直接并入销售额。()

　　6. 契税纳税义务发生时间，是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的当天。()

　　7. 纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，应当作为城市维护建设税的计税依据。()

　　8. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到10年。()

　　9. 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。()

　　10. 在汇兑中，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。()

　　四、计算题

　　1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年11月生产经营情况如下：

　　(1)月初库存外购已税烟丝200万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1000万元，烟丝全部验收入库。

　　(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。

　　(3)生产卷烟1200箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额5265万元。向购买方收取运输费用70.2万元，开具的普通发票。

　　(4)销售外购已税烟丝93.6万元，开具普通发票。

　　(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%)。

　　要求：

　　(1)计算卷烟厂11月准予扣除的进项税额;

　　(2)计算卷烟厂11月应缴纳的增值税额;

　　(3)计算卷烟厂11月生产领用烟丝应扣除的消费税额;

　　(4)计算卷烟厂11月应缴纳的消费税。

　　2. 某商业银行2008年第一季度发生如下业务：

　　(1)取得人民币贷款利息收入500万元，支付人民币存款利息支出100万元。

　　(2)取得转让公司债券收入800万元，债券的买入价为500万元。

　　(3)销售黄金取得收入15万元。

　　(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元。

　　(5)出租房产取得租金收入20万元;

　　(6)吸收居民存款500万元。

　　已知：金融业、服务业的营业税税率均为5%。

　　要求：

　　(1)分别说明银行第一季度各项经济业务是否应缴纳营业税。

　　(2)计算该银行第一季度应缴纳的营业税税额。

　　3. 某商业企业2008年度经营业务如下：

　　(1)商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。

　　(2)全年商品销售成本470万元。

　　(3)按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。

　　(4)发生营业费用40万元，管理费用50万元。

　　(5)营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。

　　要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

　　(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程。

　　(2)计算该企业公益性捐赠所得税前扣除额。

　　(3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。

　　(4)计算该企业2008年度应纳税所得额。

　　(5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。

　　五、综合题

　　1. 某公司是一家位于甲市乙县城的生产企业，2008年接受当地财政部门的检查，被查出存在以下问题：

　　(1)2008年2月，新厂长李某上任后，将其战友的女儿陈某调入该厂会计科任出纳，兼管会计档案保管工作，陈某还没有取得会计从业资格证。

　　(2)2008年4月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为张某办理了调动手续。

　　(3)2008年6月6日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按照规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清债权、债务的原始凭证。

　　(4) 2008年11月18日，会计高某发现一张购买原材料的发票上金额填写错误，交由出具单位予以更正，并在更正处加盖了出具单位印章，据此进行了会计核算。

　　(5)因私设账簿，被财政部门罚款50000元，但甲公司不服处罚决定。

　　要求：

　　(1)指出上述(1)～(4)项情况中哪些行为不符合国家规定?并说明理由。

　　(2)甲公司不服行政处罚决定，可以向哪些部门申请行政复议?

　　(3)假如甲公司不服行政复议决定，还可以通过什么途径保护公司的权益?

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核法的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是全社会成员共同意志的体现。(教材P2)

　　2

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核法的分类。国际法和国内法是根据法的主体、调整对象和形式所作的分类。(教材P7)

　　3

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核仲裁的基本知识。《仲裁法》的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由《仲裁法》调整。(教材P18)

　　4

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。(教材P24)

　　5

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核会计档案管理。会计档案原件经本单位负责人批准后，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。(教材P57)

　　6

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核总会计师。担任总会计师必须主管一个单位或者单位内一个重要方面都财务会计工作时间不少于3年。(教材P71～72)

　　7

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核会计人员工作交接。一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。(教材P82)

　　8

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核税种的分类。增值税、消费税和营业税都是间接税，企业所得税是直接税。(教材P94)

　　9

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核增值税进项税额的计算。一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买价依照13%的扣除率计算。(教材P113)

　　10

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核消费税的计税依据。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数额或销售数量计算征收消费税。(教材P140)

　　11

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核营业税的征税范围。受托加工窗帘属于增值税的征税范围，不是营业税的征税范围。(教材P146～148)

　　12

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核关税的应纳税额的计算。滑准税是指关税的税率随着进口货物价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。目前我国对新闻纸实行滑准税。(教材P163)

　　13

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。(教材P169)

　　对符合条件的小型微利企业，减按20%的优惠税率。

　　14

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核企业所得税的免税收入。选项A是不征税收入，选项

　　B.D是征税收入。(教材P171)

　　15

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核工资、薪金所得。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。误餐补助、独生子女补贴、托儿补助费不征收个人所得税。(教材P182)

　　16

　　[答案] B

　　[解析] 劳务报酬所得，属于一次性收入的，修建房屋两次取得的应作为一次收入。

　　应纳个人所得税=(3500+5500)×(1-20%)×20%=1440(元)。(教材P186)

　　17

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核房产税的计算。应纳房产税=600000×(1-20%)×1.2%=5760(元)。(教材P199)

　　18

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核车船税的计税依据。根据规定，车船税的计税依据分为：辆、自重吨位和净吨位。(教材P202)

　　19

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核财产租赁合同的印花税计算。根据规定，财产租赁合同以全部租金为计税依据，应纳印花税为50000×3×1‰=150(元)。(教材P207)

　　20

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核契税的征税对象。契税的征税对象包括：(1)国有土地使用权出让;(2)土地使用权转让(包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移);(3)房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。房屋出租没有涉及不动产的产权变化，不属于契税征税范围。(教材P210)

　　21

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核税收征收管理。增值税是国家税务局系统负责征收和管理的，营业税、印花税、土地增值税属于地方税务局系统负责征收和管理的。(教材P233)

　　22

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核票据的填写规范。(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”;(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”;(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。(教材P293)

　　23

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核一般存款账户的适用范围。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。(教材P298)

　　24

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核商业汇票的相关规定。提示付款期限不同于付款期。付款期限，是指商业汇票出票日至到期日的最长期限。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月;而提示付款期限为自汇票到期日起10日。(教材P319)

　　25

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核托收承付的概念。托收承付是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。(教材P341)

　　二、多项选择题

　　1

　　[答案] AD

　　[解析] 本题考核法的分类。按照不同的标准划分，民法属于成文法、普通法、实体法、一般法、国内法。

　　2

　　[答案] BCD

　　[解析] 本题考核经济法律关系的客体范围。经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。本题中，选项A不属于经济法律关系的客体;选项

　　B.C属于物; 选项D属于非物质财富。(教材P16)

　　3

　　[答案] BD

　　[解析] 本题考核仲裁的适用范围。根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。(教材P18)

　　4

　　[答案] ABD

　　[解析] 本题考核行政复议的有关规定。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，仲裁裁决书才是自作出之日起发生法律效力。(教材P25)

　　5

　　[答案] CD

　　[解析] 本题考核会计档案的保管期限。需要永久保管的会计档案有三类：年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。辅助账簿保管期限为15年，月、季度财务报告保管期限为3年。(教材P58)

　　6

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核财政部门对各单位实施会计监督检查的内容。选项ABCD都是财政部门对各单位实施会计监督检查的内容。(教材P64)

　　7

　　[答案] BC

　　[解析] 本题考核会计工作岗位的人员。医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收银员所从事的工作不属于会计岗位;单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。(教材P79)

　　8

　　[答案] AC

　　[解析] 本题考核纳税主体的权利与义务。选项

　　A.C属于纳税主体的权利;选项

　　B.D属于纳税主体的义务。(教材P92)

　　9

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核增值税的征税范围。邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。(教材P104～105)

　　10

　　[答案] BD

　　[解析] 本题考核适用复合计税办法的消费品。依据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。(教材P138)

　　11

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核营业税的征收范围。加工、修理修配业属于增值税的征税范围。(教材P145)

　　12

　　[答案] BCD

　　[解析] 本题考核企业所得税计税收入范围。纳税人购买国债的利息收入，属于免税收入。(教材P171)

　　13

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括选项ABCD。(教材P173)

　　14

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核印花税的征税范围。印花税共有13个税目，包括营业账簿，但不包括会计凭证。(教材P204)

　　15

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“天然气”，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。(教材P226～227)

　　16

　　[答案] BCD

　　[解析] 本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的;(7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。(教材P271)

　　17

　　[答案] BCD

　　[解析] 本题考核票据丧失补救措施。票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。(教材P309)

　　18

　　[答案] AC

　　[解析] 本题考核账户开立核准问题。需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资所立的人民币特殊账户和人民币结算资金账(简称QFII专用存款账户)。(教材P295)

　　19

　　[答案] BD

　　[解析] 本题考核商业汇票的基本知识。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月，所以选项A错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。(教材P295)

　　20

　　[答案] AB

　　[解析] 本题考核银行卡账户和交易。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支;单位人民币卡销户时，其资金余额可以提取现金应当转入其基本存款账户。(教材P333～334)

　　三、判断题

　　1

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核法律关系。题目中的描述是正确的。(教材P13)

　　2

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核仲裁的基本知识。当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员不予受理。(教材P19)

　　3

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核会计工作交接后的责任承担问题。根据《会计工作规范》规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不负法律上的责任，仍由原移交人员负责。(教材P82)

　　4

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核税率在税制要素中的地位。税率是税收法律制度中的核心要素。(教材P95)

　　5

　　[答案] 错

　　[解析] 增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。(教材P109)

　　6

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核契税的纳税义务发生时间。题目中的描述是正确的。(教材P211)

　　7

　　[答案] 错

　　[解析] 纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。(教材P215)

　　8

　　[答案] 错

　　[解析] 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。(教材P280)

　　9

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核支票的基本知识。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。(教材P331)

　　10

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核汇兑的基本知识。题目中的描述是正确的。(教材P339)

　　四、计算题

　　1

　　[答案] (1)卷烟厂11月准予扣除的进项税额=1000×17%=170(万元)

　　(2)计算卷烟厂11月应缴纳的增值税额：

　　销项税额=(5265+70.2+93.6)÷(1+17%)×17%=788.8(万元)

　　应纳增值税税额=788.8-170=618.8(万元)

　　(3)卷烟厂11月生产领用烟丝应扣除的消费税额=400×30%=120(万元)

　　(4)卷烟厂11月应缴纳的消费税=(5265+70.2)÷(1+17%)×45%+1200×0.015-120

　　=1950(万元)

　　2

　　[答案] (1)①一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。

　　应纳税额=500×5%=25(万元)

　　②债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计征营业税。

　　应纳税额=(800-500)×5%=15(万元)

　　③金银买卖业务不属于营业税征收范围，应征收增值税。

　　④提供金融服务，属于营业税的征收范围，以金融服务手续费为营业额，计征营业税。

　　应纳税额=40×5%=2(万元)

　　⑤出租房产属于营业税的征收范围，按照服务业，以租金收入为营业额，计征营业税。

　　应纳税额=20×5%=1(万元)

　　⑥银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。

　　(2)该银行第一季度应缴纳营业税税额=25+15+2+1=43(万元)

　　3

　　[答案] (1)利润总额=(800+4+76)-(470+9.52+4.08+40+50+48)=258.4(万元)

　　(2)该企业公益性捐赠所得税前扣除限额=258.4×12%=31.01(万元)

　　该企业实际公益捐赠40万元，超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。该企业公益性捐赠所得税前扣除额为31.01万元。

　　(3)该企业营业外支出纳税调整额

　　超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除

　　营业外支出应调增应纳税所得额=(40-31.01)+6+2=16.99(万元)

　　(4)该企业2008年应纳税所得额=258.4(会计利润)-4(国债利息免税)+16.99(营业外支出纳税调整额)=271.39(万元)

　　(5)该企业2008年度应纳企业所得税税额=271.39×25%=67.85(万元)

　　五、综合题

　　1

　　[答案] (1)①厂长将其战友的女儿陈某调入该厂会计科任出纳，兼管会计档案保管工作的行为不符合规定。第一，根据《会计基础工作规范》的规定，未取得会计证的人员，不得从事会计工作。第二，根据《会计法》规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管等工作。

　　②会计张某没有办清会计工作交接手续即办理调动手续的行为不符合规定。根据《会计基础工作规范》的规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须办理会计工作交接手续，没有办清交接手续，不得调动或者离职。

　　③销毁保管期满但未结清债权、债务的原始凭证的行为不符合规定。根据《会计档案管理办法》规定，对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

　　④原始凭证金额填写错误交由出具单位更正不符合规定。根据规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。但原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

　　(2) 该公司对行政处罚不服，可以向乙县人民政府提出行政复议申请，也可以向甲市财政部门申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。

　　(3)假如该公司不服行政复议决定，还可以向人民法院提起行政诉讼。