一、单项选择题

　　1. 下列各项中，属于法律行为的是()。

　　A.签订购销合同

　　B.人的出生

　　C.洪水

　　D.森林大火

　　2. 下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是()。

　　A.甲某与企业之间的劳动纠纷

　　B.甲乙之间的婚姻纠纷

　　C.甲乙之间的农业承包合同纠纷

　　D.甲乙之间不动产买卖合同纠纷

　　3. 根据《民法通则》的规定，下列事项诉讼时效期间为2年的是()。

　　A.受到侵权要求赔偿的

　　B.身体受到伤害要求赔偿的

　　C.延付或者拒付租金的

　　D.寄存财物被丢失或者损毁的

　　4. 对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，下列解决途径不正确的是()。

　　A.可以提起行政复议

　　B.可以直接提起行政诉讼

　　C.对行政复议决定不服的，可以向法院提起行政诉讼

　　D.对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决

　　5. 根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是()。

　　A.该决定书作出之日

　　B.该决定书送达之日

　　C.该决定书作出之日起第15日

　　D.该决定书送达之日起第60日

　　6. 根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为()。

　　A. 3年

　　B. 5年

　　C. 15年

　　D.永久

　　7. 根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计主管人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是()。

　　A.其他会计人员

　　B.会计机构负责人

　　C.单位负责人

　　D.财政部门派出人员

　　8. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行()。

　　A.消费型增值税

　　B.收入型增值税

　　C.生产型增值税

　　D.实耗型增值税

　　9. 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是()。

　　A.粮食白酒

　　B.酒精

　　C.成品油

　　D.摩托车

　　10. 根据《消费税暂行条例》规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是()。

　　A.受托方向委托方交货的当天

　　B.收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天

　　C.委托方向受托方付款的当天

　　D.签订合同时纳税

　　11. 根据企业所得税法律制度规定，下列收入属于免税收入的是()。

　　A.物资的溢余收入

　　B.出租固定资产的租金收入

　　C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　D.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费

　　12. 企业缴纳的下列税金中，不得在所得税前扣除的是()。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.房产税

　　D.土地使用税

　　13. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，以每次收入额为应纳税所得额的有()。

　　A.财产转让所得

　　B.稿酬所得

　　C.股息、利息、红利所得

　　D.对企事业单位的承包、承租经营所得

　　14. 某歌星举行个人独唱音乐会，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为()。

　　A.12200元

　　B.12400元

　　C.14400元

　　D.16000元

　　15. 根据《个人所得税法》规定，下列各项所得，免纳个人所得税的是()。

　　A.劳务报酬所得

　　B.保险赔款

　　C.财产租赁所得

　　D.彩票中奖所得

　　16. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，错误的有()。

　　A.房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值

　　B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

　　C.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税

　　D.房产的租金收入，是指房屋产权所有人出租房产使用权取得货币收入和实务收入

　　17. 纳税人进口自用的应税车辆，车辆购置税计税价格为()。

　　A.境内该车辆的市场价格

　　B.关税完税价格

　　C.关税完税价格+关税+增值税

　　D.关税完税价格+关税+消费税

　　18. 根据契税法律制度的规定，下列各项中以成交价格作为计税依据的有()。

　　A.国有土地使用权的出让

　　B.房屋赠予

　　C.房屋交换

　　D.转让以划拨方式取得的土地使用权

　　19. 下列各项中，不属于城建税纳税人的有()。

　　A.国有企业

　　B.外国企业

　　C.私营企业

　　D.有经营收入的军事单位

　　20. 下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是()。

　　A.房产税

　　B.增值税

　　C.个人所得税

　　D.城市维护建设税

　　21. 下列不属于税务机关权利的是()。

　　A.检查企业账簿

　　B.核定应纳税款

　　C.为纳税人保密

　　D.追征纳税人偷逃税款

　　22. 根据《票据法》的规定。支票的提示付款期限为()。

　　A.自出票日起10日内

　　B.自出票日起1个月内

　　C.自出票日起2个月内

　　D.自出票日起6个月内

　　23. 根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是()。

　　A.零叁月零贰拾日

　　B.零叁月贰拾日

　　C.叁月零贰拾日

　　D.叁月贰拾日

　　24. 票据和结算凭证上的下列记载事项，可以更改的是()。

　　A.出票金额

　　B.出票日期

　　C.付款人名称

　　D.收款人名称

　　25. 甲遗失一张汇票，在其通知挂失止付后()，可依法向法院申请公示催告。

　　A.3日内

　　B.5日内

　　C.12日内

　　D.15日内

　　二、多项选择题

　　1. 经济法的调整对象是国家在对经济活动进行管理过程中所发生的法律关系，下列各项中属于经济法调整对象的有()。

　　A.市场主体组织关系

　　B.市场运行调控关系

　　C.微观经济调控关系

　　D.社会保障关系

　　2. 平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用的解决方式有()。

　　A.仲裁

　　B.民事诉讼

　　C.行政复议

　　D.行政诉讼

　　3. 根据《仲裁法》的规定，仲裁的基本制度包括()。

　　A.协议仲裁

　　B.合议制度

　　C.专属管辖

　　D.一裁终局

　　4. 根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有()。

　　A.原告住所地法院

　　B.合同签订地法院

　　C.被告住所地法院

　　D.保险标的物所在地法院

　　5. 根据《会计法》的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有()。

　　A.大、中型国有企业

　　B.大、中型城镇集体所有制企业

　　C.国有资产占控股地位的大、中型企业

　　D.国有资产占主导地位的大、中型企业

　　6. 根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有()。

　　A.登记收入、支出账目

　　B.登记债权、债务账目

　　C.保管会计档案

　　D.保管人事工资档案

　　7. 根据《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有()。

　　A.主要事实不清、证据不足

　　B.适用依据错误

　　C.违反法定程序

　　D.超越或者滥用职权

　　8. 下列属于纳税人的权利是()。

　　A.要求税务机关退还多缴纳的税款

　　B.请求免税

　　C.依法设置账簿

　　D.要求税务机关为其纳税信息保密

　　9. 下列关于税法要素的表述，正确的是()

　　A.征税对象是税法中具体规定的应当征税的对象

　　B.征税对象是区分不同税种的重要标志

　　C.税目是征税对象的具体化

　　D.税率是税法的核心要素

　　10. 下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合我国税法规定的有()。

　　A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

　　B.采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天

　　C.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

　　D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

　　11. 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有()。

　　A.卷烟

　　B.实木地板

　　C.大客车

　　D.彩电

　　12. 根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有()。

　　A.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税

　　B.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税

　　C.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税

　　D.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

　　13. 根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有()。

　　A.由买方负担的购货佣金

　　B.由买方负担的经纪费

　　C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

　　D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

　　14. 根据企业所得税法律制度规定，下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的是()。

　　A.企业的汇兑净损失

　　B.上一纳税年度的经营亏损

　　C.商标注册费

　　D.赞助支出

　　15. 下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是()。

　　A.独生子女补贴

　　B.劳动分红

　　C.差旅费津贴

　　D.优秀员工奖金

　　16. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是()。

　　A.土地使用权出售以成交价格作为计税依据

　　B.房屋交换，交换价格相等的，免征契税

　　C.房屋赠予，由征收机关参照市场价格核定

　　D.转让划拨方式取得土地使用权的，由征收机关参照市场价格核定

　　17. 纳税人有下列情形税务机关可以核定应纳税额的是()。

　　A.按规定应当设置但是没有设置账簿

　　B.按规定可以不设置账簿

　　C.逾期不申报纳税的

　　D.关联企业之间的交易

　　18. 下列属于税收保全措施的是()。

　　A.查封纳税人仓库

　　B.变卖扣押的金银首饰

　　C.书面通知开户银行冻结金额相当于税款的存款

　　D.扣押纳税人小轿车

　　19. 下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有()。

　　A.商品寄销

　　B.由商品交易产生的劳务供应

　　C.商品赊销

　　D.商品代销

　　20. 根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有()。

　　A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效

　　B.保证人在票据上签章不符合规定的，票据无效

　　C.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

　　D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手签章的效力

　　三、判断题

　　1. 当事人应当履行裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的有关规定向法院申请执行。()

　　2. 公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，可以申请行政复议或者向法院提起行政诉讼。()

　　3. 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 ()

　　4. 税收法律关系客体是指纳税人。()

　　5. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。()

　　6. 消费税法规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时还都要缴纳消费税。()

　　7. 地处甲市的某运输公司接受委托，为地处乙市某公司将货物从丙市运往乙市，则运输公司应在乙市缴纳营业税。 ()

　　8. 纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补;下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。()

　　9. 加收滞纳金的起止时间是从税款缴纳期限届满之日起计算，到税款缴纳之日截止。()

　　10. 基本存款账户的存款人可以通过本账户办理日常转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。()

　　四、计算题

　　1. 德源公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2008年11月发生下列相关业务：

　　(1)购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税率17%，增值税专用发票当期通过认证。

　　(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证注明买价500万元。

　　(3)将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%。向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费20万元，建设基金10万元，装卸费10万元。

　　(4)部分自产丙产品被在建工程领用，成本300万元，市场无同类产品售价，丙产品增值税税率17%。

　　要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。

　　(1)计算本期允许抵扣的进项税额;

　　(2)计算当期销项税额;

　　(3)计算当期应缴纳增值税。

　　2. 某企业2007年3月发生下列业务：

　　(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。

　　(2)委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元(不含增值税)。该批加工产品已收回(受托方没有A类化妆品同类货物价格)。

　　(3)销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元(不含增值税)。

　　(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，成本6000元，不含税销售额8000元。

　　(5)企业将当月进口的散装化妆品全部用于生产加工成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额150万元;向消费者零售，取得含税销售额58.5万元。

　　已知化妆品适用的消费税税率为30%、增值税税率17%。

　　要求：

　　(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;

　　(2)计算加工厂代收代缴A类化妆品的消费税;

　　(3)计算B类化妆品应缴纳的消费税;

　　(4)计算成套化妆品应缴纳的消费税。

　　3. 中国公民张某2008年12月取得以下收入：

　　(1)工资5600元，全年一次性奖金30000元。

　　(2)国债利息收入20000元。

　　(3)购买福利彩票支出1000元，取得一次性中奖收入15000元。

　　(4)为某公司设计办公楼图纸，取得一次性设计收入24000元。

　　(5)转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2003年1月份并且是惟一的家庭生活用房。

　　要求：

　　(1)分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。

　　(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。

　　五、综合题

　　1. 市税务机关于2008年11月16日对大伟公司检查时，发现该公司存在如下问题：

　　(1)未按照规定保管企业的账簿;

　　(2)销毁保管期满的会计档案，包括尚未完工的厂房费用票据;

　　税务机关在进行税务检查时，欲检查其空白发票。企业以单位负责人出差为由，拒绝提供空白发票。

　　经税务机关核实，甲公司通过不开发票、少开发票等等手段，共计少缴税款2万元(占应纳税额的11%)。

　　根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款2万元外，还依法对其进行了相应的处罚。

　　大伟公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于11月28日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。

　　大伟公司认为该房产已于11月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。

　　要求：

　　根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：

　　(1)大伟公司拒绝税务机关对空白发票的检查是否符合法律规定?说明理由。

　　(2)大伟公司少缴税款属于何种行为?是否构成犯罪?

　　(3)大伟公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定?说明理由。

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核法律行为。自然现象、人的出生和人的死亡属于法律事件。(教材P14)

　　2

　　[答案] D

　　[解析] 仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷(婚姻纠纷)，不适用仲裁去，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。(教材P18)

　　3

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核诉讼时效期间。因侵权行为提起诉讼为普通诉讼，普通诉讼时效为2年。(教材P29)

　　4

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核行政复议和行政诉讼的关系。对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，可以提起行政复议;对行政复议决定不服的，可以向法院提起行政诉讼;也可以向国务院申请裁决，国务院依照《行政复议法》的规定作出的裁决是最终裁决。(教材P32)

　　5

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核行政复议决定书的生效时间。根据规定，行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

　　6

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核会计档案保管期限。会计档案保管清册、会计档案销毁清册的保管期限为永久。

　　7

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核会计人员办理交接手续的监交人员的有关规定。根据《会计法》有关规定：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交;会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位负责人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。(教材P82)

　　8

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

　　9

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核消费税的计税办法。我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。

　　10

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核消费税纳税义务发生的时间。纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是受托方向委托方交货的当天。(教材P143)

　　11

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：1.国债利息收入;2符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;4符合规定条件的非营利组织的收入。(教材P171)

　　12

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核准予扣除项目。企业缴纳的增值税是价外税，即在收入中是不包括增值税的，所以计算应纳税所得额时不得扣除。(教材P172)

　　13

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核个人所得税计税依据。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。(教材P186)

　　14

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。计算过程：60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。(教材P189)

　　15

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核个人所得税减免税规定。保险赔款免纳个人所得税，劳务报酬所得、财产租赁所得、彩票中奖所得均按规定计算缴纳个人所得税。(教材P191)

　　16

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核房产税的计税依据。对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税;对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。(教材P199)

　　17

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核车辆购置税的计税依据。根据规定，纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税+消费税。(教材P218页)

　　18

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核契税的计税依据。(1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据;(2)土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;(3)土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据;(4)以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。(教材P210)

　　19

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核城建税的纳税人。外商投资企业和外国企业不缴纳城建税。(教材P215)

　　20

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核地税系统负责征收的税种。增值税是由国家税务局系统主要负责征收和管理的税种。(教材P234)

　　21

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核税务机关的权利和义务。税务机关的权利包括税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚、税收减免等，为纳税人纳税情况保密属于税务机关的义务。(教材P234)

　　22

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核支票的提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10日。(教材P331)

　　23

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核票据日期的规范。(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”;(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”;(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。(教材P293)

　　24

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核办理支付结算的基本要求。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。(教材 P292)

　　25

　　[答案] A

　　[解析] 根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。(教材P310)

　　二、多项选择题

　　1

　　[答案] ABD

　　[解析] 本题考核经济法的调整对象。经济法调整对象包括市场主体组织关系、市场运行调控关系、宏观经济调控关系、社会保障关系。(教材P16)

　　2

　　[答案] AB

　　[解析] 本题考核经济纠纷解决途径的选择。作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁或者民事诉讼解决方式。(教材P18)

　　3

　　[答案] AD

　　[解析] 本题考核仲裁的基本制度。仲裁的基本制度是协议仲裁和一裁终局。(教材P19)

　　4

　　[答案] CD

　　[解析] 本题考核诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。(教材P27)

　　5

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核总会计师的设置范围。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。(教材P71)

　　6

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核会计工作岗位设置。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(教材P79)

　　7

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核具体行政行为的撤销、变更和确认违法。以上四项行政行为均属于应当由行政复议机关予以撤销、变更或者确认其违法的情况。

　　8

　　[答案] ABD

　　[解析] 本题考核纳税人的权利。依法设置账簿属于纳税人的义务。(教材P92)

　　9

　　[答案] BCD

　　[解析] 本题考核税法的要素。征税对象是税收法律关系权利义务所指的对象，税目是税法中具体规定应当征税的项目。所以A是不正确的。(教材P94～95)

　　10

　　[答案] BC

　　[解析] 本题考核增值税纳税义务发生时间。(1)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天;(2)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。(教材P125～126)

　　11

　　[答案] AB

　　[解析] 本题考核消费税的征税范围。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。(教材P133)

　　12

　　[答案] ABD

　　[解析] 本题考核营业税的计税依据。个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。

　　13

　　[答案] BCD

　　[解析] 本题考核进口货物的完税价格。由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。(教材P161)

　　14

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核准予扣除项目。企业的汇兑净损失、上一纳税年度的经营亏损、商标注册费均允许在所得税前扣除;赞助支出是不得在税前扣除的。(教材P173)

　　15

　　[答案] AC

　　[解析] 本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳人基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。(教材P182)

　　16

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核契税的计税依据。以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费或土地收益作为计税依据。(教材P210)

　　17

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核税款征收措施。关联企业之间的交易如果是按独立原则进行的，税务机关不能调整;如果不是按独立原则进行交易，税务机关可以调整计税收入或者所得额。(教材P271～272)

　　18

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核税收保全措施的内容。变卖扣押的金银首饰属于税务强制执行措施。税收保全措施有两种：

　　(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机关冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;

　　(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　(教材P276)

　　19

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核托收承付的概念。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

　　(教材P341)

　　20

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核票据行为关于签章的规定。一般来讲，出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效;背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力，但对后手是有影响的;承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。(教材P309)

　　三、判断题

　　1

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核仲裁裁决。题目中的描述是正确的。(教材P21)

　　2

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核行政复议和行政诉讼的关系。公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向法院提起行政诉讼。(教材P32)

　　3

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核原始凭证填制的基本要求。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。(教材P52)

　　4

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核税收法律关系客体的概念。税法法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。(教材P91)

　　5

　　[答案] 对

　　[解析] 题中表述是正确的。(教材P140)

　　6

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核消费税的征税环节。消费税是单一环节征收的，一般在生产、委托加工和进口环节缴纳，以后的批发、零售环节缴纳增值税，但是不缴纳消费税。

　　7

　　[答案] 错

　　[解析] 纳税人从事运输劳务，应向其机构所在地甲市主管税务机关申报缴纳营业税。(教材P156)

　　8

　　[答案] 对

　　[解析] 本题考核企业所得税亏损弥补。题目中的描述是正确的。(教材P175)

　　9

　　[答案] 错

　　[解析] 加收滞纳金的起止时间是从税款缴纳期限届满的次日起计算，到税款缴纳之日截止。(教材P273)

　　10

　　[答案] 错

　　[解析] 本题考核基本存款账户的概念。基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人的工资、奖金等现金支取，只能通过本账户办理。(教材P298)

　　四、计算题

　　1

　　[答案] (1)本期允许抵扣的进项税额=3000×17%+500×13%+(20+10)×7%=577.1(万元)

　　(2)当期销项税额

　　①销售甲产品的销项税=5850÷(1+17%)×17%=850(万元)

　　②在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为=300×(1+10%)×17%=56.1(万元)

　　当期销项税额=850+56.1=906.1(万元)

　　(3)本期应缴纳增值税=906.1-577.1=329(万元)

　　2

　　[答案] (1)进口散装化妆品应缴纳消费税=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)

　　(2)委托加工A类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)

　　(3)B类化妆品应缴纳消费税=(580000+8000)×30%=176400(元)

　　(4)成套化妆品应缴纳消费税=1500000×30%+585000÷(1+17%)×30%-450000=150000(元)

　　3

　　[答案] (1)①工资、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。

　　工资应纳税额=(5600-2000)×15%-125=415(元)

　　该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

　　每月奖金平均额=30000÷12=2500(元)

　　根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为15%，速算扣除数为125。

　　该笔奖金应缴纳的个人所得税为：

　　应纳税额=30000×15%-125=4375(元)

　　②国债利息收入免征个人所得税。

　　③根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000，超过了1万元，应全额计征个人所得税。

　　应纳税额=15000×20%=3000(元)

　　④为某公司设计办公楼图纸取得的设计收入，属于劳务报酬所得，应缴纳个人所得税。

　　应缴纳的个人所得税为：

　　应纳税额=24000×(1-20%)×20%=3840(元)

　　⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为6年，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。

　　(2)张某当月应缴纳的个人所得税税额=415+4375+3000+3840=11630(元)。

　　五、综合题

　　1

　　[答案] (1)不合理。根据《发票管理办法》的规定，税务机关在发票管理中，有权调出企业的发票进行检查。税务机关如果是要调出空白发票进行检查，要开具收据;经查验无问题的，应及时归还发票。

　　(2)大伟公司少交税款属于偷税行为，根据《刑法》的规定，偷税数额在1万到10万，偷税额占应纳税额10%--30%的，应该处于3年以下有期徒刑或者是拘役，并处偷税数额1—5倍的罚款。

　　(3)该观点不符合法律规定。根据规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。

　　本题中，市税务机关在同年11月16日进行纳税检查时发现的大伟公司欠税行为，而大伟公司在11月22日将该房产抵押给乙公司作为合同担保，说明欠税的行为发生在该房产设定抵押之前，因此，税务机关有权查封其房产并以其拍卖所得抵缴税款。