1.其他货币资金的内容

　　其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

　　2.其他货币资金的账务处理

　　企业应当设置“其他货币资金”科目，并应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。

　　情形其他货币资金的账务处理

　　(1)取得时借：其他货币资金——××

　　贷：银行存款

　　(2)支付时借：材料采购或原材料、库存商品

　　应交税费—应交增值税(进项税额)

　　贷：其他货币资金——××

　　(3)采购完毕收回剩余款项时借：银行存款

　　贷：其他货币资金——××

　　【总结】

　　结算方式一级会计科目二级明细科目

　　现金库存现金—

　　银行存款银行存款××银行

　　支票

　　托收承付

　　汇兑

　　银行汇票存款其他货币资金银行汇票

　　银行本票存款银行本票

　　信用卡存款信用卡

　　信用证保证金存款信用证保证金

　　存出投资款存出投资款

　　外埠存款外埠存款

　　商业汇票应收票据××客户

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