一、单选题
1财产或者人身受保险合同保障，享有保险金请求权的人是( )。
A.投保人
B.保险人
C.受益人
D.被保险人
参考答案：D
参考解析：
保险合同在履行中还会涉及被保险人和受益人。被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障，享有保险金请求权的人。投保人可以为被保险人。受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人。投保人、被保险人可以为受益人。 故D选项正确。
2安装工程一切险对考核期的保险责任一般不超过( )。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.9个月
参考答案：B
参考解析：
安装工程一切险对考核期的保险责任一般不超过3 个月，若超过3 个月，应另行加收保险费。
3有关建设工程财产保险的说法，正确的是( )。
A.建设工程保险标的危险程度显著增加的，保险人只可以要求增加保费，不可以解除保险合同
B.保险人对财产保险的保费，不得用诉讼方式要求投保人支付
C.财产虽然没有全部损毁或者灭失，但修理费用将超过赔偿金额的，也应当按照全损进行索赔
D.如果一个工程项目同时由多个保险公司联合承保，被保险人可以向其中任意一家索赔
参考答案：C
参考解析：
A选项错误。在合同的有效期内，保险标的的危险程度显著增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人，保险人可以按照合同约定增加保险费或者解除合同。 B选项错误。不得用诉讼方式要求投保人支付的是人身保险，不是财产保险。
C选项正确。保险单上载明的保险财产全部损失，应当按照全损进行保险索赔。保险单上载明的保险财产没有全部损失，应当按照部分损失进行保险索赔。但是，财产虽然没有全部毁损或者灭失，但其损坏程度已达到无法修理，或者虽然能够修理但修理费将超过赔偿金额的，也应当按照全损进行索赔。
D选项错误。如果一个建设工程项目同时由多家保险公司承保，则应当按照约定的比例分别向不同的保险公司提出索赔要求。
4下列主体中，属于企业所得税纳税人的是( )。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一人有限责任公司
D.居民个人
参考答案：C
参考解析：
2018年12月经修改后公布的《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。所以，选项C正确。
5根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是( )。
A.在北京市工商局登记注册的企业
B.在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业
C.在美国注册的企业设在上海的办事处
D.在北京市工商局注册但在非洲开展工程承包的企业
参考答案：C
参考解析：
非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
6下列所得中免纳个人所得税的是( )。
A.年终加薪
B.出售本人绘画的收入
C.个人保险所获赔偿
D.从投资的某公司取得的派息分红
参考答案：C
参考解析：
下列各项个人所得，免征个人所得税：
(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
(2)国债和国家发行的金融债券利息;
(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
(4)福利费、抚恤金、救济金;
(5)保险赔款;
(6)军人的转业费、复员费、退役金;
(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;
(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
(9) 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
(10) 国务院规定的其他免税所得。上述第(10) 项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
7个体工商业户的生产、经营所得适用( )。
A.比例税率
B.5%～45%的超额累进税率
C.5%～35%的全额累进税率
D.5%～35%的超额累进税率
参考答案：D
参考解析：
个人所得税的税率：
(1)综合所得，适用 3% 至 45%的超额累进税率;
(2)经营所得，适用 5% 至 35%的超额累进税率;
(3)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为 20% 。
8根据财政部、税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号)规定，关于建筑施工企业缴纳增值税的说法，正确的是( )。
A.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，不得适用简易计税方法计税
B.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税
C.适用一般计税方法计税的项目预征率为3%
D.适用简易计税方法计税的项目预征率为2%
参考答案：B
参考解析：
建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。A选项错误; 按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。B选项正确;
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，C选项错误;
适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。D选项错误。
9下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.非正常损失的在产品、产成品所耗用的交通运输服务
B.自境外单位购进无形资产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
参考答案：A
参考解析：
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(2)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(4)国务院规定的其他项目。
10关于环境保护税的纳税人的说法，正确的是( )
A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业为环境保护税的纳税人
B.在中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的事业单位不是环境保护税的纳税人
C.企业向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，仍需缴纳环境保护税
D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，无需缴纳环境保护税
参考答案：A
参考解析：
2018年10月公布的《中华人民共和国环境保护税法》规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。 A正确，B有误。 有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：(1)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;(2)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。故C有误。
依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。故D有误。
二、多选题
1关于招标投标投诉的规定，下列说法中正确的有( )。
A.只有投标人可以进行投诉
B.投诉应当有明确的请求和必要的证明材料
C.投诉人就同一事项向两个以上有权受理的行政监督部门投诉的，由最先收到投诉的行政监督部门负责处理
D.投诉人捏造事实、伪造材料或者以非法手段取得证明材料进行投诉的，行政监督部门应当予以驳回
E.只有招标人可以进行投诉
参考答案：B,C,D
参考解析：
《招标投标法实施条例》规定，投诉人就同一事项向两个以上有权受理的行政监督部门投诉的，由最先收到投诉的行政监督部门负责处理。投诉人捏造事实、伪造材料或者以非法手段取得证明材料进行投诉的，行政监督部门应当予以驳回。选项CD正确。 《招标投标法实施条例》规定，投标人或者其他利害关系人认为招标投标活动不符合法律、行政法规规定的，可以自知道或者应当知道之日起10 日内向有关行政监督部门投诉。投诉应当有明确的请求和必要的证明材料。选项B正确，AE有误。
2《招标投标法实施条例》规定，招标人可以重新确定中标候选人或重新招标的情况有( )。
A.中标候选人拒绝附加条件签订合同
B.中标候选人拒绝缴纳履约保证金
C.中标候选人因不可抗力不能履行合同
D.中标候选人存在不影响中标结果的违法行为
E.中标候选人财务状况发生较大变化
参考答案：B,C
参考解析：
排名第一的中标候选人放弃中标、因不可抗力不能履行合同、不按照招标文件要求提交履约保证金，或者被查实存在影响中标结果的违法行为等情形，不符合中标条件的，招标人可以按照评标委员会提出的中标候选人名单排序依次确定其他中标候选人为中标人，也可以重新招标。选项A是中标候选人的权力，选项E是招标人应当在发出中标通知书前通知原评标委员会重做审查确认的情形。
3关于招标投标活动的投诉与处理，下列说法中不正确的是( )。
A.投标人对招标文件有异议的，应当在投标截止时间前15日向招标人书面提出异议
B.投标人对开标有异议的，应当在开标现场当场提出异议
C.投标人对评标结果有异议的，可以在中标候选人公示期间直接向招标行政监督部门投诉
D.招标人在对投标人异议做出书面答复前，应当继续招标投标活动
E.行政监管部门收到投诉后应在30个工作日内决定是否受理
参考答案：A,C,D,E
参考解析：
潜在投标人或者其他利害关系人对招标文件有异议的，应当在投标截止时间10日前提出。 投标人认为招标投标活动违法，可以自知道或应当知道违法事实之日起10日内内向有关行政监督部门投诉。对资格预审文件、招标文件、开标以及对依法必须进行招标项目的评标结果有异议的，应当依法先向招标人提出异议。
行政监管部门应在3个工作日内决定是否受理，受理后30个工作日内应处理完毕，处理期间可以责令招标人暂停招投标活动。
投标人或者其他利害关系人对依法必须进行招标的项目的评标结果有异议的，应当在中标候选人公示期间提出。招标人应当自收到异议之日起3日内作出答复;作出答复前，应当暂停招标技标活动。
4根据《招标投标法》和《招标投标法实施条例》，关于招标项目的说法，正确的有( )。
A.招标人不可以授权评标委员会直接确定中标人
B.评标委员会成员对其评审意见承担个人责任
C.履约保证金不得超过中标合同金额的10%
D.国有资金控股的依法必须进行招标的项目，排名第一的中标候选人为中标人
E.招标人可以与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判
参考答案：B,C,D
参考解析：
《招标投标法》规定，招标人根据评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选人确定中标人。招标人也可以授权评标委员会直接确定中标人。选项A错误。 评标委员会成员以个人身份参与评标，对评审意见承担个人责任。依据《招标投标法》规定，评标委员会成员应当客观、公正地履行职务，遵守职业道德，对所提出的评审意见承担个人责任，选项B正确。
履约保证金不得超过中标合同金额的10%。选项C正确。
国有资金占控股或者主导地位的依法必须进行招标的项目，招标人应当确定排名第一的中标候选人为中标人。选项D正确。
在确定中标人前，招标人不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。选项E有误。
5某一般项目的评标委员会组成如下：招标人代表2人，建设行政监督部门代表2人，技术、经济方面专家4人，招标人直接指定的技术专家1人。下列关于评标委员会人员组成说法正确的是( )。
A.不应包括建设行政监督部门代表
B.不应包括招标人代表
C.技术、经济方面的专家所占比例偏低
D.招标人代表比例偏低
E.招标人可以直接指定专家
参考答案：A,C
参考解析：
依法必须进行招标的项目，其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为5人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。与投标人有利害关系的人不得进入相关项目的评标委员会;已经进入的应当更换。评标委员会成员的名单在中标结果确定前应当保密。本题中，评标委员会9人，技术、经济方面专家不得少于6人，选项C正确，B、D错误。招标人不可以直接指定专家，E错误。评标委员会人员不应包括建设行政监督部门代表。A正确。
6在建设工程招标投标活动中，关于联合体投标的说法，正确的有( )。
A.联合体各方在同一招标项目中，既可以联合体名义投标，又可以自己名义投标
B.资格预审公告或招标公告应当事先载明是否接受联合体投标
C.大型或结构复杂的工程项目，招标人声明只接受联合体投标
D.在资格预审前，联合体可以增加成员
E.不同专业单位组成联合体的，按照资质等级低的确定
参考答案：B,D
参考解析：
联合体各方在同一招标项目中以自己名义单独投标或者参加其他联合体投标的，相关投标均无效。A有误。 招标人应当在资格预审公告、招标公告或者投标邀请书中载明是否接受联合体投标。B正确。
联合体投标一般适用于大型的或结构复杂的建设项目。C表述有误，属于招标人以不合理的条件限制排斥潜在投标人。
在资格预审前，联合体可以增减成员。D正确。
同一专业的不同单位组成联合体，按资质等级较低的确定联合体资质(注意：不同专业不按较低)。E有误。
7关于工程总承包，下列说法正确的有( )。
A.工程总承包企业应当具有与工程规模相适应的工程设计资质或者施工资质
B.工程总承包项目经理应当取得工程建设类注册执业资格或者高级专业技术职称
C.工程总承包企业可以在其资质证书许可的工程项目范围内自行实施设计和施工
D.工程总承包企业可以将工程总承包项目转包
E.工程总承包企业可以挂靠使用与工程规模相适应的工程设计资质或者施工资质
参考答案：A,B,C
参考解析：
工程总承包企业应当具有与工程规模相适应的工程设计资质或者施工资质，相应的财务、风险承担能力，同时具有相应的组织机构、项目管理体系、项目管理专业人员和工程业绩。 工程总承包项目经理应当取得工程建设类注册执业资格或者高级专业技术职称，担任过工程总承包项目经理、设计项目负责人或者施工项目经理，熟悉工程建设相关法律法规和标准，同时具有相应工程业绩。
工程总承包企业可以在其资质证书许可的工程项目范围内自行实施设计和施工，也可以根据合同约定或者经建设单位同意，直接将工程项目的设计或者施工业务择优分包给具有相应资质的企业。仅具有设计资质的企业承接工程总承包项目时，应当将工程总承包项目中的施工业务依法分包给具有相应施工资质的企业。仅具有施工资质的企业承接工程总承包项目时，应当将工程总承包项目中的设计业务依法分包给具有相应设计资质的企业。
8下列选项中属于挂靠的行为有( )。
A.没有资质的单位或个人借用其他施工单位的资质承揽工程的
B.总承包单位将建设工程分包给不具备相应资质条件的单位的
C.劳务分包的发包单位不是该工程的施工总承包、专业承包单位或专业分包单位的
D.资质等级高的施工单位借用资质等级低的
E.分包单位将其承包的建设工程再分包的
参考答案：A,C,D
参考解析：
存在下列情形之一的，属于挂靠：
(1)没有资质的单位或个人借用其他施工单位的资质承揽工程的;
(2)有资质的施工单位相互借用资质承揽工程的，包括资质等级低的借用资质等级高的，资质等级高的借用资质等级低的，相同资质等级相互借用的;
(3)专业分包的发包单位不是该工程的施工总承包或专业承包单位的，但建设单位依约作为发包单位的除外;
(4)劳务分包的发包单位不是该工程的施工总承包、专业承包单位或专业分包单位的;
(5)施工单位在施工现场派驻的项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人中一人以上与施工单位没有订立劳动合同，或没有建立劳动工资或社会养老保险关系的;
(6) 实际施工总承包单位或专业承包单位与建设单位之间没有工程款收付关系，或者工程款支付凭证上载明的单位与施工合同中载明的承包单位不一致，又不能进行合理解释并提供材料证明的;
(7)合同约定由施工总承包单位或专业承包单位负责采购或租赁的主要建筑材料、构配件及工程设备或租赁的施工机械设备，由其他单位或个人采购、租赁，或者施工单位不能提供有关采购、租赁合同及发票等证明，又不能进行合理解释并提供材料证明的;
(8 )法律法规规定的其他挂靠行为。
故ACD选项正确。BE选项属于违法分包。
9对分包单位的连带责任，下列说法正确的是( )。
A.有关工程总分包的连带责任，不属于法定连带责任
B.联合承包的连带责任，属于法定连带责任
C.二人以上依法承担连带责任的，权利人有权请求部分或者全部连带责任人承担责任
D.实际承担责任超过自己责任份额的连带责任人，有权向其他连带责任人追偿
E.我国有关工程总分包、联合承包的连带责任，均属法定连带责任
参考答案：B,C,D,E
参考解析：
连带责任分为法定连带责任和约定连带责任。我国有关工程总分包、联合承包的连带责任，均属法定连带责任。《民法总则》规定，二人以上依法承担连带责任的，权利人有权请求部分或者全部连带责任人承担责任。连带责任人的责任份额根据各自责任大小确定;难以确定责任大小的，平均承担责任。实际承担责任超过自己责任份额的连带责任人，有权向其他连带责任人追偿。连带责任，由法律规定或者当事人约定。 故BCDE选项正确。
10根据《建筑法》，下列属于违法分包的有( )。
A.施工单位将工程分包给个人的
B.施工合同中没有约定，又未经建设单位认可而分包的
C.施工总承包单位将建设工程主体结构(非钢结构)的施工分包给其他单位的
D.分包单位将其承包的建设工程的劳务再分包的
E.总承包单位将建设工程分包给不具备相应资质条件的单位的
参考答案：A,B,C,E
参考解析：
存在下列情形之一的，属于违法分包：
(1)施工单位将工程分包给个人的;
(2)施工单位将工程分包给不具备相应资质或安全生产许可的单位的;
(3)施工合同中没有约定，又未经建设单位认可，施工单位将其承包的部分工程交由其他单位施工的;
(4)施工总承包单位将房屋建筑工程的主体结构的施工分包给其他单位的，钢结构工程除外;
(5)专业分包单位将其承包的专业工程中非劳务作业部分再分包的;
(6)劳务分包单位将其承包的劳务再分包的;
(7)劳务分包单位除计取劳务作业费用外，还计取主要建筑材料款、周转材料款和大中型施工机械设备费用的;
(8)法律法规规定的其他违法分包行为。
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