2021年初级会计考试备考小知识汇总

　　【今日份小知识：企业所得税】

　　1、企业所得税的纳税义务人不包括哪些?(个人独资企业、合伙企业、个体户)。

　　2、企业所得税纳税人的分类，哪些是居民企业哪些是非居民企业?判定标准以及各自的纳税义务。

　　3、所得来源地的确定。(销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息、红利等权益性投资所得)

　　4、收入的确认时间。采用托收承付方式为办妥托收手续时确认收入;预收款方式为发出商品时确认收入;支付手续费委托代销方式为收到代销清单时确认收入。

　　5、哪些是不征税收入?(财政拨款、行政事业性收费、政府性基金)。哪些是免税收入?(国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入)

　　6、计算应纳税所得额的扣除标准(工资薪金据实扣;工会经费不超过工资薪金的2%;职工教育经费不超过8%;职工福利费不超过14%;业务招待费按照发生额60%且不超过当年营业收入的千分之五;广告费和业务宣传费不超过营业收入的15%)

　　7、企业从事哪些项目获得的所得免税?哪些减半征税?(花、茶、饮、香、海水与内陆养殖)

　　8、居民企业与非居民企业的判定标准以及各自的纳税义务。

　　9、综合所得项目有哪些?(工、劳、稿、特)

　　10、哪些属于工资薪金所得，哪些不属于工资薪金所得?

　　11、劳务报酬与工资薪金所得的辨别。

　　12、专项附加扣除有哪些项目?(大病医疗、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人)

　　13、个人所得税的预扣预缴计算。

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