多选题
1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税征税范围的有( )。
A、黄酒
B、调味料酒
C、白酒
D、啤酒
【正确答案】 ACD
【答案解析】 调味料酒不征消费税。
单选题
2.对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为( )。
A、5%
B、10%
C、11%
D、15%
【正确答案】 B
单选题
3.根据消费税法律制度的规定，下列不属于应税消费品销售额中价外费用的是( )。
A、向购买方收取的违约金
B、向购买方收取的返还利润
C、销售方代垫的运费，承运部门将发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方
D、纳税人销售应税消费品向购买方收取的代垫款项
【正确答案】 C
单选题
4.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款40.6万元，收取包装费2.9万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、40.6÷(1+13%)×15%=5.39万元
B、40.6÷(1-15%)×15%=7.16万元
C、(40.6+2.9)÷(1+13%)×15%=5.77万元
D、[40.6÷(1+13%)+2.9]×15%=5.82万元
【正确答案】 C
【答案解析】 高档化妆品售价和包装费均为含增值税价款，需要换算为不含增值税价款。
单选题
5.某金店主要从事金银珠宝首饰的零售，五一当天采用以旧换新方式招揽客户。销售金首饰10万元，收回旧金首饰价值3万元，实际收取金额7万元;销售镀金首饰5万元，收回旧镀金首饰3万元，实际收取金额2万元。已知：金银首饰消费税税率为5%，镀金首饰消费税税率为10%，增值税税率均为13%。下列计算该金店应缴纳消费税税额的算式中，正确的是( )。
A、7÷(1+13%)×5%=0.31万元
B、7÷(1+13%)×5%+2÷(1+13%)×10%=0.49万元
C、10÷(1+13%)×5%+5÷(1+13%)×10%=0.88万元
D、10÷(1+13%)×5%=0.44万元
【正确答案】 A
【答案解析】 镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。以旧换新的金银首饰要按照实际收取的价款缴纳消费税。
单选题
6.甲家具厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售自产实木地板取得含税销售额59.89万元，收取手续费5.65万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲家具厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、59.89÷(1+13%)×5%+5.65×5%=2.9325万元
B、(59.89+5.65)÷(1+13%)×5%=2.9万元
C、(59.89+5.65)×5%=3.277万元
D、59.89÷(1+13%)×5%=2.65万元
【正确答案】 B
【答案解析】 手续费属于价外费用，需要并入销售额计征消费税;销售额与手续费均为含税金额，需要换算为不含税金额。
单选题
7.某白酒厂2018年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20 000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为( )。
A、[20 000×(1+5%)]÷(1-20%)×20%+1×2 000×0.5=6 250元
B、[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1-20%)×20%=5 500元
C、[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1-20%)×20%+1×2 000×0.5=6 500元
D、[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]×20%+1×2 000×0.5=5 400元
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 (1)组成计税价格=[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1-20%)=27 500(元); (2)应纳消费税税额=27 500×20%+1×2 000×0.5=6 500(元)。
万题库下载 | 微信搜索"万题库会计职称考试"
初级会计实务 
