单选题
1.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照( )缴纳增值税。
A、销售货物
B、销售服务
C、提供劳务
D、销售无形资产
【正确答案】 A
【答案解析】 从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
多选题
2.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售，适用9%增值税税率的有( )。
A、一般纳税人销售食用植物油
B、选择适用简易征收办法的一般纳税人销售自来水
C、一般纳税人销售养殖的水产品
D、农业生产者销售自产农产品
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项B，适用3%的征收率;选项D，免征增值税。
单选题
3.上海市某商店为增值税小规模纳税人，2020年第三季度销售商品取得含税销售额101万元，购入商品取得普通发票注明金额30万元。已知增值税征收率为1%，计算该商店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、101÷(1+1%)×1%-30×1%=0.7万元
B、101×1%=1.01万元
C、101×1%-30×1%=0.71万元
D、101÷(1+1%)×1%=1万元
【正确答案】 D
【答案解析】 小规模纳税人执行简易征收办法不得抵扣进项税额，取得的销售额为含税销售额应当换算为不含税销售额，因2020年3月1日至12月31日期间，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。适用1%的征收率，应纳税额=101÷(1+1%)×1%=1(万元)。
单选题
4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月将自产的100件新产品赠送给乙公司，该产品的生产成本为80元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A、100×80×13%=1 040元
B、100×80×(1-10%)×13%=936元
C、100×80÷(1+13%)×13%=920.35元
D、100×80×(1+10%)×13%=1 144元
【正确答案】 D
【答案解析】 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，因此选项D正确。
单选题
5.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A、(90 000-9 000)÷(1+13%)×13%=9 318.58元
B、90 000×13%=11 700元
C、90 000÷(1+13%)×13%=10 353.98元
D、(90 000-9 000)×13%=10 530元
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额为：(90 000-9 000)×13%=10 530(元)。
单选题
6.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供下列服务中，以收取的全部价款和价外费用为销售额的是( )。
A、纳税人提供经纪代理服务
B、一般纳税人提供客运场站服务
C、纳税人提供建筑服务适用简易办法的
D、纳税人提供直接收费金融服务
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项B，试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额;选项C，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额;选项D，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。
单选题
7.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991 900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是( )。
A、991 900÷(1-9%)×9%=98 100元
B、991 900×9%=89 271元
C、991 900×(1-9%)×9%=81 236.61元
D、991 900÷(1+9%)×9%=81 900元
【正确答案】 B
【答案解析】 农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价×扣除率。
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