一、单选题
1以下事项可以由行政法规规定的事项为( )。
A.行政拘留
B.税种的设立
C.对非国有财产的征收、征用
D.企业注册
参考答案：D
参考解析：
《中华人民共和国立法法》(以下简称《立法法》)的规定，下列事项只能制定法律:
(1)国家主权的事项;
(2)各级人民代表大会、人民政府、人民法院和人民检察院的产生、组织和职权;
(3)民族区域自治制度、特别行政区制度、基层群众自治制度;
(4)犯罪和刑罚;
(5)对公民政治权利的剥夺、限制人身自由的强制措施和处罚;
(6)税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度;
(7)对非国有财产的征收、征用;
(8)民事基本制度;
(9)基本经济制度以及财政、海关、金融和外贸的基本制度;
(10)诉讼和仲裁制度;
(11)必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律的其他事项。
ABC选项只能制定法律。
2关于行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章备案的规定，下列说法正确的是( )。
A.部门规章报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案
B.自治州、自治县的人民代表大会制定的自治条例和单行条例，由省、自治区、直辖市的人民代表大会常务委员会备案
C.自治州的人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案
D.地方政府规章应当同时报本级人民代表大会常务委员会和上级人民政府备案
参考答案：C
参考解析：
行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章应当在公布后的30 日内依照下列规定报有关机关备案：
(1)行政法规报全国人民代表大会常务委员会备案;
(2)省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规，报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案;设区的市、自治州的人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规，由省、自治区的人民代表大会常务委员会报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案;
(3)自治州、自治县的人民代表大会制定的自治条例和单行条例，由省、自治区、直辖市的人民代表大会常务委员会报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案;自治条例、单行条例报送备案时，应当说明对法律、行政法规、地方性法规作出变通的情况;
(4)部门规章和地方政府规章报国务院备案;地方政府规章应当同时报本级人民代表大会常务委员会备案;设区的市、自治州的人民政府制定的规章应当同时报省、自治区的人民代表大会常务委员会和人民政府备案;
(5)根据授权制定的法规应当报授权决定规定的机关备案;经济特区法规报送备案时，应当说明对法律、行政法规、地方性法规作出变通的情况。
3在我国法律体系中，属于部门规章的是( )。
A.《招标公告发布暂行办法》
B.《北京市建筑市场管理条例》
C.《建设工程质量管理条例》
D.《建设工程安全生产管理条例》
参考答案：A
参考解析：选项A为部门规章;选项B为地方法规;选项C为行政法规;选项D为行政法规。
4如果《劳动法》(1995)、《劳动合同法》(2008)、《劳动合同法实施条例》(2008)就某一事项规定不一致，则应当( )。
A.适用《劳动法》
B.适用《劳动合同法》
C.适用《劳动合同法实施条例》
D.由全国人大常委会裁决
参考答案：B
参考解析：
本题考核法的效力层级。
(1)法的纵向冲突，上位法优于下位法，法律高于行政法规;
(2)法的横向冲突，特别法优于一般法，新法优于旧法。
5根据《立法法》，以下说法正确的是( )。
A.限制公民人身自由的强制措施和处罚，只能由法律规定
B.设区的市可以就本市环境保护、城乡建设与管理的具体事务作出不同于行政法规的特别规定
C.部门规章不得设定减少公民、法人或其他组织义务的规范，不得增加本部门的法定职责
D.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决
参考答案：A
参考解析：
《立法法》规定，对公民政治权利的剥夺、限制人身自由的强制措施和处罚只能制定法律。A正确。 设区的市的人民代表大会及其常务委员会根据本市的具体情况和实际需要，在不同宪法、法律、行政法规和本省、自治区的地方性法规相抵触的前提下，可以对城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护等方面的事项制定地方性法规。B有误。
没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。C有误。
根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。D有误。
6下列属于特别法人的是( )。
A.有限责任公司
B.基金会
C.事业单位
D.农村集体经济组织法人
参考答案：D
参考解析：
特别法人是机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。有独立经费的机关和承担行政职能的法定机构从成立之日起，具有机关法人资格，可以从事为履行职能所需要的民事活动。因而D正确。
7施工企业的项目经理属于施工企业的( )。
A.主要负责人
B.法定代理人
C.指定代理人
D.企业授权的项目管理者
参考答案：D
参考解析：
施工企业的项目经理，是受企业法人的委派，对建设工程施工项目全面负责的项目管理者，是一种施工企业内部的岗位职务。
8下列关于法人登记的说法，正确的是( )。
A.营利法人必须依法登记
B.非营利法人不需要登记
C.有独立经费的机关和承担行政职能的法定机构从登记之日起，具有机关法人资格
D.非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、基层群众性自治组织法人等
参考答案：A
参考解析：
1、营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等。营利法人经依法登记成立。依法设立的营利法人，由登记机关发给营利法人营业执照。营业执照签发日期为营利法人的成立日期。A选项正确。
2、非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。具备法人条件的，为适应经济社会发展需要，提供公益服务设立的事业单位，经依法登记成立，取得事业单位法人资格;依法不需要办理法人登记的，从成立之日起，具有事业单位法人资格。B选项错。
3、机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人，为特别法人。有独立经费的机关和承担行政职能的法定机构从成立之日起，具有机关法人资格，可以从事为履行职能所需要的民事活动。CD选项错。
9关于建设工程中的法人，下列说法正确的是( )。
A.建设单位、施工单位、勘察设计单位都应是具有法人资格的组织
B.法人是建设工程中的基本主体
C.在建设工程中，建设活动主体都是法人
D.建设单位应当具有法人资格
参考答案：B
参考解析：
施工单位、勘察设计单位、监理单位通常是具有法人资格的组织。建设单位一般也应当具有法人资格。但有时候，建设单位也可能是没有法人资格的其他组织。AD选项错。 在建设工程中，大多数建设活动主体都是法人。C选项错。
正确答案是B选项。
10关于法人的说法，正确的是( )。
A.法人分为营利法人和非营利法人
B.法人以其登记注册地为住所地
C.有独立经费的机关从批准之日取得法人资格
D.建设单位可以不具有法人资格
参考答案：D
参考解析：
选项A错误，法人分为营利法人、非营利法人和特别法人三大类。 选项B错误，法人以其主要办事机构所在地为住所。
选项C错误，有独立经费的机关从成立之日起，具有法人资格。
建设单位一般应当具有法人资格。但有时候，建设单位也可能是没有法人资格的其他组织。选项D正确。
二、多选题
1下列企业事业单位中，应当缴纳环境保护税的有( )。
A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的
B.贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的
C.在中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的
D.向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
E.在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的
参考答案：A,B,C
参考解析：
2018年10月公布的《中华人民共和国环境保护税法》规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。 有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税:(1)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;(2) 企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
本题答案为ABC
2根据《环境保护税法》，下列情形中，暂予免征环境保护税的有( )。
A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的
B.机动车排放应税污染物的
C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
下列情形，暂予免征环境保护税：
(1)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;
(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;
(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的;
(4)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的;
(5)国务院批准免税的其他情形。
故ABCD选项正确。
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。故E选项错误。
3关于教育税附加的说法，正确的是( )。
A.教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据
B.教育费附加税率为3%
C.教育费附加分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳
D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当缴纳教育费附加
E.凡办有职工子弟学校的单位，不用缴纳教育费附加
参考答案：A,B,C
参考解析：
《征收教育费附加的暂行规定》中规定，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》 (国发[1984]174号文)的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。 教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3% ，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
凡办有职工子弟学校的单位，应当先按本规定缴纳教育费附加;教育部门可根据它们办学的情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校经费的补贴。办学单位不得借口缴纳教育费附加而撤并学校，或者缩小办学规模。
DE选项错。
4下列车船中，免征车船税的有( )。
A.捕捞、养殖渔船
B.军队、武装警察部队专用的车船
C.警用车船
D.施工企业排气量2.0升的乘用车
E.施工企业所有的商用车客车
参考答案：A,B,C
参考解析：
下列车船免征车船税：(1)捕捞、养殖渔船;(2)军队、武装警察部队专用的车船;(3)警用车船;(4)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
5下列房产中，免纳房产税的有( )。
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人所有非营业用的房产
D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
E.纳税确有困难的企业在城市的房产
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
下列房产免纳房产税:
(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产;
(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;
(4)个人所有非营业用的房产;
(5)经财政部批准免税的其他房产。除《房产税暂行条例》规定外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。
62015年外国人汤姆来到中国，就职于某合资企业，迄今一直居住在上海。根据《个人所得税法》，下列汤姆获得的收入中应在我国缴纳个人所得税的是( )。
A.从该合资企业领取的薪金
B.出租其在华期间购买的房屋获得的租金
C.在中国某大学开设讲座获得的酬金
D.在《国家地理》杂志上发表文章获得的稿酬
E.国际组织颁发的环境保护奖金
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
2018年8月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 汤姆2015年来华，迄今一直居住在上海，依据上述规定，应向我国缴纳个人所得税。
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得;(5)经营所得;(6)利息、股息、红利所得;(7)财产租赁所得;(8)财产转让所得;(9)偶然所得。居民个人取得上述第(1)项至第(4)项所得(以下称综合所得) ，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第(1)项至第(4)项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得上述第(5)项至第(9)项所得，依法分别计算个人所得税。
7根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用10%税率的有( )。
A.提供动产租赁服务
B.提供增值电信服务
C.转让土地使用权
D.提供建筑服务
E.不动产租赁服务
参考答案：C,D,E
参考解析：
纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐;②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;④饲料、化肥、农药、农机、农膜;⑤国务院规定的其他货物。 纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13%，提供增值电信服务税率为6%。
8下列选项中属于行政处罚的种类的有( )。
A.警告
B.罚款
C.没收违法所得
D.降级
E.撤职
参考答案：A,B,C
参考解析：
《行政处罚法》规定，行政处罚的种类有：(1)警告;(2)罚款;(3)没收违法所得，没收非法财物;(4) 责令停产停业;(5)暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销执照;(6) 行政拘留;(7)法律、行政法规规定的其他行政处罚。
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