2020中级会计真题答案 ※ 真题下载

　　真题考点：企业所得税税前扣除项目及标准

　　(一)工资、薪金支出：合理工资、实际发放

　　(二)职工福利费、工会经费、职工教育经费

　　(三)社会保险费

　　1、“五险一金”准予扣除。

　　2、补充养老保险费、补充医疗保险费，在5%内准予扣除;为特殊工种职工支付的人身安全保险费和合规的商业保险费准予扣除。

　　3、财险准予扣除;企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　(四)利息费用

　　(五)借款费用：分清资本化和费用化

　　(六)业务招待费(双标准)

　　(七)广告费和业务宣传费，简称“广宣费”

　　(八)劳动保护费

　　(九)公益性捐赠支出

　　(十)手续费及佣金支出

　　(十一)不得扣除项目

　　1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

　　2.企业所得税税款。

　　3.税收滞纳金。

　　4.罚金、罚款和被没收财物的损失。

　　5.国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。

　　6.赞助支出。

　　7.未经核定的准备金支出。

　　8.与取得收入无关的其他支出。

　　试题回顾

　　【多选题】下列项目,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。

　　A.企业发生的诉讼费用

　　B.增值税

　　C.交通罚款

　　D.企业为投资者支付低于标准的补充养老保险

　　参考答案：AD

　　参考解析：本题考核企业所得税允许扣除项目的规定。增值税不得在所得税前扣除，交通罚款属于行政罚款，不可以税前扣除。

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