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项目融资的特点和程序
一、项目融资及其特点
与传统的贷款方式相比，项目融资具有以下特点：
1.项目导向：项目融资主要以项目的资产、预期收益、预期现金流等来安排融资。
2.有限追索：贷款人只能在特定阶段或时期追偿。
3.风险分担：融资结构建立后，任何一方都要准备承担任何未能预料到的风险。
4.非公司负债型融资：项目的债务不表现在项目投资者的公司资产负债表中负债栏的一种融资形式。
5.信用结构多样化
6.融资成本较高
7.可以利用税务优势：通常包括加速折旧、利息成本、投资优惠以及其他费用的抵税等。
【例题·多选题】项目融资与传统的贷款相比较，具有( )特点。
A.主要以项目资产、预期收益、预期现金流量来安排融资量
B.贷款人对项目的借款人有完全追索权
C.资金的来源主要依赖于项目的投资者的资信
D.支持贷款的信用结构的安排是灵活多样的
E.项目的债务可以不表现在项目借款人的公司资产负债表中
『正确答案』ADE
『答案解析』本题考查的是项目融资的特点和程序。选项B应为有限的追索权，选项C项目本身的相关情况，而不是项目的投资者的资信。
二、项目融资程序
【2019考题·单选题】按照项目融资程序，需要在融资决策分析阶段进行的工作是( )。
A.任命项目融资顾问
B.确定项目投资结构
C.评价项目融资结构
D.分析项目风险因素
『正确答案』A
『答案解析』本题考查的是项目融资的特点和程序。融资决策分析阶段的主要工作有：选择项目的融资方式和任命项目融资顾问。
【例题·单选题】项目融资过程中，设计和选择合适的融资结构前应完成的工作是( )。
A.建立项目的信用保证结构
B.决定项目的资金结构
C.确定项目的投资结构
D.选择项目的组织结构
『正确答案』C
『答案解析』本题考查的是项目融资的特点和程序。项目融资程序：投资决策分析、融资决策分析、融资结构设计、融资谈判、融资执行。只有选项C是融资结构设计阶段前应完成的工作。
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