1、多选题
下列属于增值税税控系统专用设备的有( )。
A、增值税防伪税控系统设备
B、货物运输业增值税专用发票税控系统设备
C、机动车销售统一发票税控系统
D、税控盘和传输盘
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 增值税税控系统专用设备，包括增值税防伪税控系统设备(如金税卡、1C卡、读卡器或金税盘和报税盘)、货物运输业增值税专用发票税控系统设备(如税控盘和报税盘)、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统的设备(如税控盘和传输盘)。
2、 判断题
采用从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。( )
对
错
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核从价定率征收方法。
3、 单选题
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为16万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为( )万元。
A、400
B、430
C、417
D、317
【正确答案】 A
【答案解析】 委托加工物资，由委托方代收代缴的消费品，收回后用于直接销售的，记入“委托加工物资”科目;收回后用于继续加工的，记入“应交税费——应交消费税”科目。则原材料已加工完成并验收入库成本=发出材料成本+不含税的加工费=300+100=400(万元)。
4、单选题
下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是( )。
A、税金及附加
B、主营业务成本
C、销售费用
D、管理费用
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核“其他应交税费-车船税”知识点。
借：税金及附加
贷：应交税费——应交车船税
5、单选题
下列各项中，不属于所有者权益的是( )。
A、递延收益
B、盈余公积
C、未分配利润
D、资本公积
【正确答案】 A
【答案解析】 所有者权益由实收资本(或股本)、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、留存收益(盈余公积和未分配利润)组成。递延收益属于企业的负债，因此该题答案为A。
6、多选题
下列关于接受现金资产投资的会计处理正确的有( )。
A、借记“银行存款”科目
B、贷记“实收资本”科目
C、实际收到的金额超过投资者在注册资本中所占份额的部分，计入资本公积——资本溢价
D、实际收到的金额超过投资者在注册资本中所占份额的部分，计入其他综合收益
【正确答案】 ABC
【答案解析】 企业接受现金资产投资的会计处理为：
借：银行存款
贷：实收资本
资本公积——资本溢价
7、多选题
甲有限责任公司为增值税一般纳税人，2019年10月，收到乙公司投入设备注明的价款120万元，增值税15.6万元，合同约定设备的价款为120万元(假设与公允价值相同)，甲公司收到乙公司投资后注册资金共1 000万元，乙公司占10%的份额，以下会计处理正确的有( )。
A、实收资本的入账金额为100万元
B、接受投资产生的溢价35.6万元
C、实收资本增加120万元
D、准予抵扣的进项税额15.6万元
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题分录是：
借：固定资产 120
应交税费——应交增值税(进项税额)15.6
贷：实收资本 100
资本公积——资本溢价 35.6
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