2020年中级会计职称《各科目》预习试题汇总

　　【单选题】根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A、正常报废产品耗用的原材料

　　B、企业因自然灾害损失的原材料

　　C、生产应税产品领用的原材料

　　D、生产免税产品接受的劳务

　　【答案】D

　　【解析】用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。

　　【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年3月初，外购货物一批，支付价款29万元(含税)，3月下旬，因管理不善，造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为16%，则该企业3月份可以抵扣的进项税额为(　)万元。

　　A、1

　　B、3

　　C、4

　　D、4.97

　　【答案】B

　　【解析】因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣，因此可以抵扣的进项税额=29÷(1+16%)×16%×(1-1/4)=3(万元)。

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