2019年cpa税法考前答疑:不得抵扣的增值税进项税额
考试吧 2019-10-11 09:53:04 评论(0)条
2019年注册会计师cpa考试即将举行,下面考试吧整理了“2019年注册会计师cpa考试《税法》科目的考前答疑:不得抵扣的增值税进项税额”,供广大考生参考使用,预祝大家取得好成绩!
【例题】
属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物,不可以作进项税额抵扣的是( )。
A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动
B.外购的床单用于集体福利
C.外购的电脑无偿赠送给客户
D.外购机器设备用于对另一企业投资
正确答案:B
【知识点】不得从销项税额中抵扣的进项税额
答案解析:选项ACD发生的进项税额均可以抵扣。
解题思路:本题考查进项税额的抵扣判定。
【问题】老师,外购有形动产和不动产用于生产经营,不视同销售,都不交增值税了,怎么还存在可以抵扣进项呢?
【答疑】对于选项A:固定资产的销项税额随着生产经营转嫁到产成品当中,有销项税额对应可以按规定抵扣进项税额;对于选项CD:外购的货物用于无偿赠送、投资,视同销售计算销项税额,对应的进项税额可以按规定抵扣。
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