【单选题】
下列关于银行卡清算市场的说法中正确的是( )。
A.目前外资企业暂不能申请在中国境内设立银行卡清算机构
B.申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于1亿元人民币
C.申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于5亿元人民币
D.目前中国银联股份有限公司是唯一经国务院同意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构
【答案】D
【解析】选项A，根据规定，自2015年6月1日起，我国放开银行卡清算市场，符合条件的内外资企业均可申请在中国境内设立银行卡清算机构;选项BC，申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于10亿元人民币。
【单选题】
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。
A.汽车厂销售雪地车
B.手表厂销售高档手表
C.珠宝店销售珍珠项链
D.商场销售木制一次性筷子
【答案】B
【解析】 (1)雪地车不属于消费税征收范围;因此选项A不正确。(2)纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时缴纳消费税;选项B正确。(3)珍珠项链和木制一次性筷子属于应税消费品，但只在生产销售环节征收一次消费税，在批发零售环节不征;因此选项CD不正确。
【该题针对“消费税征税范围—生产应税消费品”知识点进行考核】
【多选题】
下列消费品中，征收消费税的有( )。
A.实木复合地板
B.电动汽车
C.高尔夫球杆
D.农用拖拉机专用轮胎
【答案】AC
【解析】 电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。
【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】
单选题
( )是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。
A.会计凭证
B.会计账簿
C.会计档案
D.财务会计报告
【答案】C
【解析】会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。
【单选题】
根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于( )。
A.5年
B.7年
C.10年
D.20年
【答案】C
【解析】 无形资产的摊销年限不得低于10年。
【该题针对“无形资产的税务处理”知识点进行考核】
【多选题】
根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税地点的说法中正确的有( )。
A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税
【答案】ABC
【解析】 选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】
单选题
下列有关票据特征的说法中，错误的是( )。
A、票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利
B、票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利
C、票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据
D、票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券”
【答案】A
【解析】票据是“无因证券”，即票据如果符合《票据法》规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。
【多选题】
下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有( )。
A.购进农用运输车自用的个体工商户
B.进口高档小汽车自用的外贸企业
C.获奖取得汽车自用的运动员
D.购买汽车自用的外商投资企业
【答案】ABCD
【解析】 以上四项均属于车辆购置税的纳税人。
【该题针对“车辆购置税纳税人、征收范围、税率、计税依据”知识点进行考核】
【多选题】
根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有( )。
A.种植烟叶的农民
B.收购烟叶的烟草公司
C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位
D.抽烟的烟民
【答案】BC
【解析】 烟叶税是向收购烟叶产品的单位征收的一种税。
【该题针对“烟叶税纳税人、征税范围、税率、计税依据”知识点进行考核】
单选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )
A、劳动分红
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、误餐补助
【答案】A
【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
【多选题】
根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有( )。
A.汽车销售公司代销小汽车
B.汽车修理厂销售汽车轮胎
C.金店零售金银首饰
D.手表厂生产销售高档手表
【答案】CD
【解析】 选项C，金银首饰在零售环节征收消费税。选项D，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
【该题针对“消费税征税范围—零售应税消费品”知识点进行考核】
【多选题】
我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A.白酒
B.啤酒
C.小汽车
D.摩托车
【答案】A
【解析】 我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。
【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】
单选题
根据支付结算法律制度的规定，下列表述中错误的是( )
A、支付工具“三票一卡”是指支票、本票、汇票和银行卡
B、非经中国人民银行批准不得作为中介机构办理支付结算业务
C、银行卡在小额支付中占据主导地位
D、填写票据和结算凭证时，收款人名称必须记载全称，不得使用简称
【答案】D
【解析】收款人的名称可以使用规范化简称
单选题
付款人账户内没有资金，或收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，这体现的办理支付结算的原则是( )。
A、恪守信用
B、谁的钱进谁的账，由谁支配
C、银行不垫款
D、履约付款
【答案】C
【解析】题目中体现的是银行不垫款原则。付款人账户内没有资金或资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务。
【单选题】
根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是( )。
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.以经营租赁方式租入的固定资产
【答案】B
【解析】 以融资租赁方式租出的固定资产不得计提折旧，以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧，因此选项A不正确，选项B正确。单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧，因此选项C不正确。以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除，因此选项D不正确。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】
【单选题】
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。
A.按月征收
B.按季计征，分月预缴
C.按季征收
D.按年计征，分月或分季预缴
【答案】D【解析】 企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。
【该题针对“企业所得税-纳税申报”知识点进行考核】
【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
A.劳动分红
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.误餐补助
【答案】A
【解析】 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
【该题针对“工资薪金所得”知识点进行考核】
【多选题】
下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有( )。
A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得
B.钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项
C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得
D.李某转让持有的国债取得所得
【答案】ABD【解析】 选项C，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
【该题针对“财产租赁所得、财产转让所得”知识点进行考核】
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，适用25%税率的有( )。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
【答案】AB
【解析】 选项CD属于非居民企业适用20%的税率。【点评】 本题考核企业所得税的税率。此题属于基础的考核点，这里大家在平时学习过程中应多注重总结，考试时这种题目也会出现，要拿到相应的分值哦。
【单选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是( )。
A.接受捐赠的收入
B.财政拨款
C.符合条件的非营利组织的收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
【答案】B【解析】 下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于征税收入;选项CD属于免税收入。
【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】
【多选题】
下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有( )。
A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
B.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入
C.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额
D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
【答案】ABC【解析】 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
【该题针对“企业收入总额—销售货物收入、提供劳务收入”知识点进行考核】
单选题
下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。
A、法是由国家制定或认可的规范
B、法是全社会成员共同意志的体现
C、法由统治阶级的物质生活条件所决定
D、法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力
【答案】B
【解析】法是统治阶级意志的体现，B不正确。
多选题
关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有( )。
A、法由统治阶级的物质生活条件所决定
B、法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益
C、法是由国家制定或认可的行为规范
D、法由国家强制力保障其实施
【答案】ABCD
单选题
某企业对甲省乙市海关给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。
A、乙市海关部门
B、乙市人民政府
C、甲省海关部门
D、甲省人民政府
【答案】C
【解析】对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
多选题
国有企业厂长为了粉饰业绩，指使财务负责人采取虚提返利、推迟财务费用列账等手段，虚增利润一千多万元，造成极坏的社会影响。事发后该厂长以会计工作应当由会计机构负责人承担责任、自己不懂会计为由推脱责任。下列说法中正确的有( )。
A、国有企业厂长应对该事件负责
B、国有企业会计机构负责人对该事件负全责
C、国有企业厂长不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项
D、国有企业厂长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
【答案】ACD
多选题
下列各项中，属于变造会计凭证行为的有( )。
A、某公司为一客户虚开假发票一张，并按票面金额的10%收取好处费
B、某业务员将购货发票上的金额50万元，用“消字灵”修改为80万元报账
C、某企业出纳将一张报销凭证上的金额7000元涂改为9000元
D、购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章
【答案】BC
【解析】变造会计凭证的行为，是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证真实内容的行为。选项A，属于伪造会计凭证的行为;选项D，属于更正有误，不属于变造会计凭证。
多选题
下列各项中，应当在单位对外提供的财务会计报告上签名并盖章的有( )。
A、单位负责人
B、总会计师
C、会计机构负责人
D、单位内部审计人员
【答案】ABC
【解析】本题考核财务会计报告。对外报送的财务报告，需经单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的，还应由总会计师签名并盖章。
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