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1.单选题
企业可以运用信息系统来创建、记录、处理和报告各项交易，以衡量和审查自身的财务业绩，并持续记录资产、负债及所有者权益。其中创建指的是( )。
A、企业可以采取手工或自动的方式来创建各项交易信息
B、信息系统识别并保留交易及事项的相关信息
C、企业可以采取手工或自动的方式对信息系统的数据信息进行编辑、确认、计算、衡量、估价、分析、汇总和调整
D、企业以电子或打印的方式，编制财务报告和其他信息，并运用相关信息来衡量和审查企业的财务业绩及其他方面的职能
【答案】A
【解析】选项B是记录的定义;选项C是处理的定义;选项D是报告的定义。
2.单选题
下列有关信息系统一般性控制的说法中，不正确的是( )。
A、一般控制的范围涉及到整个信息系统内部
B、一般控制的目的是保证信息系统的安全
C、一般控制的控制措施对于所有的应用或模块具有普遍影响
D、一般控制不应包括对于信息系统外部各种环境要素的控制
【答案】D
【解析】一般性控制的范围包括整个信息系统以及外部各种环境要素。
3.单选题
下列各项中，不属于信息技术内部控制审计中应用控制的内容是( )。
A、程序和数据的访问
B、输出控制
C、输入控制
D、处理控制
【答案】A
【解析】信息技术应用控制包括输入、处理和输出等环节。
4.多选题
下列关于公司层面的信息技术控制的相关说法中，正确的有( )。
A、注册会计师通过对公司层面信息技术控制进行审计，来决定信息技术一般控制和应用控制的审计重点
B、信息技术应急预案的制定属于一种常见的公司层面信息技术控制
C、公司层面信息技术控制，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
D、目前审计机构针对公司层面信息技术控制往往会执行单独的审计
【答案】ABCD
【解析】目前审计机构针对公司层面信息技术控制往往会执行单独的审计，以评估企业信息技的整体控制环境，来决定信息技术一般控制和应用控制的审计重点、风险等级、审计测试方法等。所以选项A是正确的。
5.单选题
下列选项中不属于自动控制能够为企业带来的好处的是( )。
A、自动控制比较不容易被绕过
B、自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性并使信息变得容易获取
C、自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平
D、自动控制可以更有效地应对不常出现的或需要职业判断的业务
【答案】D
【解析】自动控制主要应对一些大流量交易及数据，对于常见的业务进行处理，对于不常见的或者需要职业判断的业务更适合采用人工控制。
6.单选题
下列有关一般控制和应用控制的描述中，不正确的是( )。
A、应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制
B、信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献
C、如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证
D、所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应
【答案】B
【解析】选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。
7.多选题
下列有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制的说法中，正确的有( )。
A、如果注册会计师计划依赖自动应用控制，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证
B、公司层面信息技术控制是公司的信息技术控制整体环境
C、信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任
D、注册会计师通常优先评估信息技术应用控制的有效性
【答案】ABC
【解析】注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。
1.单选题
在编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是( ) 。
A、注册会计师与被审计单位管理层对重大事项进行讨论的结果
B、注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形
C、注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形
D、注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿
【答案】D
【解析】审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
2.多选题
下列各项中属于编制审计工作底稿的目的有( )。
A、提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B、作为审计收费的基础
C、提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
D、有助于注册会计师出具无保留意见审计报告
【答案】AC
【解析】注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：(1)提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础;(2)提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。所以选项AC正确。
3.多选题
下列关于编制审计工作底稿的说法中，不正确的有( )。
A、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质的形式存在
B、审计工作底稿的内容仅限于注册会计师所做的记录
C、在极其特殊的情况下，如果认为有必要偏离某项审计准则的相关要求，注册会计师应当记录实施的替代审计程序如何实现相关要求的目的以及偏离的原因
D、编制审计工作底稿的文字仅可使用中文
【答案】BD
【解析】选项B，审计工作底稿的内容不限于注册会计师所做的记录，可能包括被审计单位人员的相关记录;选项D，会计师事务所执行涉外业务时可以同时使用某种外国文字。
4.多选题
在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有( )。
A、如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内
B、在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
C、在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
D、如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年
【答案】AD
【解析】审计工作底稿归整为审计档案属于事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论，选项B错误;审计档案归整工作完成后，如果出现需要修改审计工作底稿的情形，也有必要对工作底稿进行修改和增加，选项C错误。
5.单选题
下列各项中，不属于注册会计师应当及时编制审计工作底稿的原因的是( )。
A、及时编制充分、适当的审计工作底稿，有助于提高审计质量
B、便于在完成审计报告前，对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价
C、在审计工作完成后编制的审计工作底稿，可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确
D、因审计工作时间有限，审计人员应当及时编制审计工作底稿
【答案】D
【解析】审计工作时间的限制不是审计人员及时编制审计工作底稿的原因，如果因时间有限而及时编制工作底稿，可能会影响审计质量。
6.单选题
关于审计工作底稿的归档，下列说法中错误的是( )。
A、在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论
B、如果注册会计师完成审计业务，应当在审计报告日后60天内将审计工作底稿归档;如果注册会计师未完成审计业务，将相关工作底稿销毁，无须归档
C、在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿
D、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年
【答案】B
【解析】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。
7.多选题
甲注册会计师在完成审计工作后，准备将审计工作底稿整理归档，下列做法中，正确的有( )。
A、在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换
B、审计助理人员乙发现以前编制的工作底稿中索引号编写错误，进行了修改
C、审计助理人员乙完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，注册会计师要求其重抄一份，将原底稿销毁
D、甲注册会计师编制的工作底稿没有签名，安排审计助理人员乙进行了补签
【答案】ABC
【解析】如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动。选项D，签名改变，责任发生了变动，其做法错误。
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