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1. 单选题
下列各项中，税务机关可要求房地产公司进行土地增值税清算的是( )。
A、已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余的可售建筑面积没有出租或自用
B、取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
C、申请变更税务登记但未办理土地增值税清算手续
D、已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，但剩余的可售建筑面积已经出租
【答案】D
【解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。
2. 多选题
下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有( )。
A、国家机关转让自用的房产
B、税务机关拍卖欠税单位的房产
C、房地产的继承
D、因国家建设需要而被政府征用的房产
【答案】CD
【解析】转让国有土地使用权，或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围。
3. 单选题
下列关于土地增值税的说法，正确的是( )。
A、纳税人之间互换房地产，免征土地增值税
B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税
C、计算增值额时，扣除项目中不包括印花税
D、企业以房地产投资入股，暂不征收土地增值税
【答案】B
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
4. 多选题
下列关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法正确的有( )。
A、开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按规定计算，计入本项目的拆迁补偿费
B、异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费
C、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D、回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费
【答案】ABC
【解析】回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。
5. 单选题
除保障性住房外，东部地区省份土地增值税预征率不得低于( )。
A、2%
B、3%
C、3.5%
D、4%
【答案】A
【解析】除保障性住房外，东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%。
6. 单选题
下列人员不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
A、应税车辆的馈赠人
B、应税车辆的购买使用者
C、应税车辆的受赠使用者
D、应税车辆的进口使用者
【答案】A
【解析】车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，不包括馈赠人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为。
7. 多选题
下列各项中，符合车辆购置税相关规定的有( )。
A、购买自用排气量为200毫升的摩托车的计税依据是支付的全部价款，不含增值税
B、受赠使用车辆不征收车辆购置税
C、纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
D、购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据
【答案】AC
【解析】选项B，受赠使用行为属于车辆购置税应税行为，应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税;选项D，购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。
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