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　　流动资金的估算

　　流动资金是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。

　　1.分项详细估算法

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

　　产成品=(年经营成本-年其他营业费用)/产成品周转次数

　　流动负债的估算：

　　应付账款=外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用/应付账款周转次数

　　预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数

　　2.扩大指标估算法

　　扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。

　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

　　基数：营业收入、经营成本、总成本费用、建设投资等。

　　3.流动资金估算应注意的问题

　　■借款部分按全年计利息，流动资金利息应计入生产期间财务费用。(计入总成本)

　　■在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，根据上述公式分别估算，而不能直接按照100%生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。

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