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1.单选题
下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是( )。
A、占用菜地开发花圃
B、占用农用地建房
C、占用耕地开发经济林
D、占用耕地开发茶园
【正确答案】 B
【答案解析】 占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农建设的，视同占用耕地，缴纳耕地占用税。
2.单选题
某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A、800
B、1400
C、1000
D、2800
【正确答案】 C
【答案解析】 该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=50×20=1000(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。
3.单选题
下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是( )。
A、耕地占用税属于对特定土地资源占用课税
B、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
C、耕地占用税采用地区差别定额税率，按年课征
D、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据
【正确答案】 C
【答案解析】 耕地占用税是一次性课征的。
4.多选题
下列不属于房产税征税范围的有( )。
A、农民居住用房
B、市内某建筑物围墙
C、市区内某小区配套设施露天游泳池
D、某县城出典的房屋
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项A，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村;选项B、C，房产税以房产为征税对象，所谓房产，是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，对于建筑物墙和露天游泳池，不符合房产的定义，不属于房产税的征税范围;选项D，房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税，属于房产税的征税范围。
5.单选题
关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。
A、甲企业无租使用他人房产，由出租人缴纳
B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C、刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人
D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
【正确答案】 A
【答案解析】 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
6.多选题
下列可以成为房产税纳税人，缴纳房产税的有( )。
A、出租房屋的政府机关
B、自用房产的外商投资企业
C、产权出典人
D、产权未确定的房产代管人
【正确答案】 ABD
【答案解析】 政府机关出租的房产，应当从租计征房产税;外商投资企业应当依法纳税;产权出典的，由承典人纳税。产权未确定，由房产代管人或者使用人纳税。产权出典的，由承典人纳税，产权出典人不缴纳房产税。
7.多选题
下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有( )。
A、自用的地下建筑，如果属于工业用途的房产，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值
B、对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上建筑物的有关规定计算征收房产税
C、对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D、对于融资租赁的房屋从租计征房产税
【正确答案】 AD
【答案解析】 选项A，工业用途的房产，以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值;商业和其他用途房产，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值;选项D，对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收。
1.单选题
某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2019年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金不含税收入120万元。已知该地区计算房产余值时减除比例为30%，则该市政府当年应纳房产税为( )万元。
A、13.94
B、39.14
C、39.60
D、14.40
【正确答案】 D
【答案解析】 政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。应纳房产税=120×12%=14.40(万元)
2.多选题
下列各项中，暂免征收房产税的有( )。
A、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
B、文化体育单位出租的公有住房
C、企业按政府规定向职工出租的单位自有住房
D、个人对外出租经营的自有住房
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项B、D经营租赁需要缴纳房产税。
3.多选题
下列关于房产税纳税义务发生时间表述正确的有( )。
A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
C、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
【正确答案】 CD
【答案解析】 选项A，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税;选项B，纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。
4.多选题
下列关于房产税表述正确的有( )。
A、产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税
B、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税
C、房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税
D、房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市税务局确定
【正确答案】 ABC
【答案解析】 房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
房产的定义，不属于房产税的征税范围;选项D，房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税，属于房产税的征税范围。
5.多选题
根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的有( )。
A、购买房屋的个人
B、离婚房产分割
C、出售房屋的个人
D、企业承受国家出让的土地使用权
【正确答案】 BC
【答案解析】 在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。离婚房产分割不需要交契税，因为原来财产是双方共有的，离婚后只是按协议或判决进行分配，所有权由双方共有变成分别所有，不视为转让所有权，不征收契税。
6.单选题
A有一房屋，价值240万元;B同样有一房屋，价值300万，现由于工作需要，AB将房屋进行交换，交换价格以房屋价值为准。下列对契税的表述正确的是( )。
A、免税
B、由A缴纳
C、由B缴纳
D、由AB双方各缴纳一半
【正确答案】 B
【答案解析】 以房屋进行交换时，交换价格相等的，免征契税;交换价格不等时，由多交付货币的一方缴纳契税，所以由A缴纳契税。
7.单选题
小王将其名下的一套住房转让给李某，5月28日双方协商确定转让价格为100万元，并交付5000元订金。6月1日正式签订房屋转让合同，办理相关手续。下列表述正确的是( )。
A、5月28日为契税纳税义务发生时间
B、李某应在6月7日前向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
C、6月1日为契税纳税义务发生时间
D、小王应在6月11日前向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
【正确答案】 C
【答案解析】 根据税法规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，也就是6月1日;纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款;契税由承受方缴纳。
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