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1.单选题
土地使用税规定幅度税额主要考虑到我国各地区存在着悬殊的土地级差收益，每个幅度税额的差距规定为( )。
A、20倍
B、30倍
C、40倍
D、50倍
【隐藏答案】
【正确答案】 A
【答案解析】 土地使用税规定幅度税额主要考虑到我国各地区存在着悬殊的土地级差收益，同一地区内不同地段的市政建设情况和经济繁荣程度也有较大的差别。把土地使用税税额定为幅度税额，拉开档次，而且每个幅度税额的差距规定为20倍。
2.多选题
下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述正确的有( )。
A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据
B、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准
C、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
D、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申请税务机关核定土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
【隐藏答案】
【正确答案】 ABC
【答案解析】 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
3.多选题
甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积21000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别2：1：3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有( )。
A、甲企业缴纳城镇土地使用税12000元
B、乙企业缴纳城镇土地使用税6000元
C、政府机关缴纳城镇土地使用税18000元
D、乙企业缴纳城镇土地使用税36000元
【隐藏答案】
【正确答案】 AB
【答案解析】 甲应缴税款=6000×2/6×6=12000(元);乙应缴税款=6000×1/6×6=6000(元)。国家机关、人民团体、军队自用的土地享受城镇土地使用税的免征优惠。所以本题中政府机关不缴纳城镇土地使用税。
4.多选题
下列各项中，不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。
A、纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起纳税
B、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税
C、纳税人出借房产的，自交付出租房产之次月起纳税
D、纳税人新征用的非耕地，自土地交付之次月起纳税
【隐藏答案】
【正确答案】 AD
【答案解析】 选项A，纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税;选项D，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
5.单选题
下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有( )。
A、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式
B、纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳
C、城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍
D、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年
【隐藏答案】
【正确答案】 AC
【答案解析】 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税;经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。
6.单选题
下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有( )。
A、财政拨付事业经费单位的食堂用地
B、名胜古迹场所设立的照相馆用地
C、中国银行的营业用地
D、宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地
【隐藏答案】
【正确答案】 AD
【答案解析】 名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地，不属于免征土地使用税的范围;中国人民银行自用土地，免征城镇土地使用税。
7.单选题
1、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起( )免缴土地使用税。
A、1—5年
B、1—10年
C、5—10年
D、5—15年
【隐藏答案】
【正确答案】 C
【答案解析】 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5—10年。
1.多选题
下列属于资源税纳税人的有( )。
A、开采煤矿的个体经营者
B、进口矿产品的外贸企业
C、开采海洋石油的中外合作企业
D、生产海盐的单位
【隐藏答案】
【正确答案】 ACD
【答案解析】 选项B，资源税进口不征出口不退，进口矿产品和盐不征收资源税。
2.多选题
下列关于资源税的说法中，正确的有( )。
A、实行从价定率征收的以销售额为计税依据
B、实行从量定额征收的以销售数量为计税依据
C、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，不用缴纳资税
D、实行从量定额征收的以销售数量为计税依据。销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量
【隐藏答案】
【正确答案】 ABD
【答案解析】 纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。
3.多选题
煤炭实行从价计征资源税后，下列各项应计入资源税计税销售额的有( )。
A、资源税
B、增值税
C、洗选煤副产品的销售额
D、从坑口到车站、码头等的运输费用
【隐藏答案】
【正确答案】 AC
【答案解析】 资源税为价内税，包含在计税销售额中;增值税为价外税，不包括在计税销售额中。洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额。另外，销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用。
4.多选题
下列属于资源税扣缴义务人的有( )。
A、收购未税矿产品的国有企业
B、收购未税矿产品的联合企业
C、收购未税矿产品的独立矿山
D、收购未税矿产品的私人企业
【隐藏答案】
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 扣缴义务人可以是独立矿山、联合企业、其他收购未税矿产品的单位。
5.单选题
下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是( )。
A、提取地下卤水晒制的盐
B、氯化钾
C、地面抽采的煤层气
D、与原油同时开采的天然气
【隐藏答案】
【正确答案】 C
【答案解析】 选项C，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
6.单选题
下列不属于城镇土地使用税纳税人的是( )。
A、位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B、位于县城的内资企业
C、在城市占有土地的企业
D、城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业
【隐藏答案】
【正确答案】 D
【答案解析】 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税
7.单选题
下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是( )。
A、拥有土地使用权的单位和个人
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税
C、土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人
D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税
【隐藏答案】
【正确答案】 A
【答案解析】 选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人;选项C，土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税;选项D，纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位照章纳税。
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