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1.多选题
下列不计入进口关税完税价格的有( )。
A、买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用
B、进口设备进口后的维修服务费用
C、货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费
D、进口货物在境内的复制权费
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，为购货佣金，不得计入完税价格，除购货佣金以外的劳务费计入完税价格;在估定完税价格时，进口货物境内的复制权费，进口后发生的维修费和运输装卸费也不得计入该货物实付或应付价格之中。
2.单选题
跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以( )作为完税价格。
A、货物零售价格
B、最低计税价格
C、平均销售价格
D、实际交易价格
【正确答案】 D
【答案解析】 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格。
3.多选题
下列关于出口货物完税价的陈述，正确的有( )。
A、出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格
B、出口货物成交价格中应该含有支付给境外的佣金
C、出口货物的完税价格应该包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
D、出口货物完税价中应该含有出口关税
【正确答案】 AC
【答案解析】 我国(进出口关税条例)规定对出口货物的完税价格进行审定的原则是：出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。
4.单选题
下列各项中，属于固体废物计算缴纳环境保护税计税依据的是( )。
A、产生量
B、污染量
C、污染当量
D、排放量
【正确答案】 D
【答案解析】 固体废物以排放量计算缴纳环境保护税，排放量=当期固体废物的产生量﹣当期固体废物的综合利用量﹣当期固体废物的贮存量﹣当期固体废物的处置量)。
5.多选题
下列各项中，属于环境保护税纳税人的有( )。
A、直接向河流排放污水的造纸企业
B、向废品收购公司处理固体废物的甲公司
C、未经处理直接排放污水的养鸡场
D、直接排放大气污染物的化工厂
【正确答案】 ACD
【答案解析】 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物,不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。
6.单选题
下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。
A、规模化养殖直接排放的应税污染物
B、航空器排放应税污染物
C、纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
D、建筑噪声
【正确答案】 A
【答案解析】 选项B、C免税，选项D非应税。下列情形暂免环境保护税：(1)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的;(4)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的;(5)其他。
7.单选题
下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是( )。
A、应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税
C、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额
D、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
【正确答案】 B
【答案解析】 每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。
1.单选题
甲企业2018年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
A、7500
B、5500
C、12000
D、18000
【正确答案】 A
【答案解析】 应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。
应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量×适用税额=(1200-400-300)×15=7500(元)
2.单选题
下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是( )。
A、农业生产(包括规模化养殖)排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
B、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税
C、机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
D、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按50%征收环境保护税
【正确答案】 A
【答案解析】 农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。
3.单选题
下列关于环境保护税征收管理的规定中，不正确的是( )。
A、纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B、按月计算、按月申报缴纳
C、按月计算、按季申报缴纳
D、不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
【正确答案】 B
【答案解析】 按月计算、按季申报缴纳;季度终了之日起15日内缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳;自纳税义务发生之日起15日内缴纳税款。
4.单选题
下列关于资源税相关规定的表述，不正确的是( )。
A、资源税采用比例税率和定额税率两种形式
B、金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税
C、纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税，财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。
D、以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税
【正确答案】 D
【答案解析】 以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税。
5.多选题
根据资源税的有关规定，下列不属于资源税征税范围的有( )。
A、湖盐
B、土地
C、森林
D、氧气
【正确答案】 BCD
【答案解析】 选项B、C、D不属于资源税的征税范围。
6.单选题
下列各项中，征收资源税的是( )。
A、人造石油
B、已税原煤加工的洗选煤
C、蜂窝煤
D、提取地下卤水晒制的盐
【正确答案】 D
【答案解析】 选项ABC，不征收资源税。
7.多选题
下列各项中对资源税的说法，不正确的有( )。
A、进口原油的某国有企业为资源税纳税人
B、出口海盐的某盐业生产公司为资源税纳税人
C、收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位
D、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这里的单位不包括个体户
【正确答案】 AD
【答案解析】 进口原油不交资源税。其他单位也包括收购未税矿产品的个体户在内。
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