1、多选题
运用衍生产品进行风险管理的主要思路包括( )。
A、消除或减少自己愿意承担的风险
B、消除或减少自己不愿承担的风险
C、增加自己愿意承担的风险
D、转换不同的风险
【正确答案】 BCD
【答案解析】 运用衍生产品进行风险管理的主要思路：①增加自己愿意承担的风险;②消除或减少自己不愿承担的风险;③转换不同的风险。所以选项A的说法错误。
2、单选题
甲公司是一家食品加工企业，需要在3个月后采购一批大豆。目前大豆的市场价格是4000元/吨。甲公司管理层预计3个月后大豆的市场价格将超过4600元/吨，但因目前甲公司的仓储能力有限，现在购入大豆将不能正常存储。甲公司计划通过衍生工具交易抵消大豆市场价格上涨的风险，下列方案中，甲公司可以采取的是( )。
A、卖出3个月后到期的执行价格为4500元/吨的看涨期权
B、卖出3个月后到期的执行价格为4500元/吨的看跌期权
C、买入3个月后到期的执行价格为4500元/吨的看涨期权
D、买入3个月后到期的执行价格为4500元/吨的看跌期权
【正确答案】 C
【答案解析】 企业需要在3个月后采购一批大豆，并且由于价格要上涨，应买入看涨期权。
3、多选题
H公司研制出一种市场上还未出现的新产品，没有历史数据可以对可能的销售量作出预测。公司决定采用德尔菲法对新产品销售量进行预测。于是该公司成立专家小组，并聘请业务经理、市场专家和销售代表等10位专家，征询专家小组成员的预测意见，预测全年可能的销售量。经过四次反馈得到预测结果。H公司采用德尔菲法进行预测的主要优点有( )。
A、由于观点是匿名的，因此更有可能表达出那些不受欢迎的看法
B、所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题
C、专家不必一次聚集在某个地方，比较方便
D、让主要利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通
【正确答案】 ABC
【答案解析】 德尔菲法主要优点：(1)由于观点是匿名的，因此更有可能表达出那些不受欢迎的看法;(2)所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题;(3)专家不必一次聚集在某个地方，比较方便;(4)这种方法具有广泛的代表性。选项D为头脑风暴法的优点。
4、单选题
下列关于敏感性分析法的相关说法中，不正确的是( )。
A、若某参数的小幅度变化能导致效果指标的较大变化，则称此参数为敏感性因素
B、敏感性分析找不出影响最大、最敏感的主要变量因素
C、敏感性分析最常用的显示方式是龙卷风图
D、适用于项目不确定性对结果产生的影响进行的定量分析
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核风险管理技术与方法。敏感性分析可以寻找出影响最大、最敏感的主要变量因素。所以选项B的说法不正确。
5、单选题
下列不属于我国《企业内部控制基本规范》要素的是( )。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、内部监督
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核内部控制要素。我国《企业内部控制基本规范》要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
6、多选题
根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列说法中，正确的有( )。
A、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
B、审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督
C、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
D、经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行
【正确答案】 ACD
【答案解析】 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，选项B不正确。
7、多选题
下列选项中，违反不相容职务分离控制要求的是( )。
A、甲公司由出纳负责开出银行支票，并编制银行存款余额调节表
B、乙公司由会计部门根据考勤记录和扣款记录计算员工工资额
C、丙公司规定非实物保管人员应限制接近资产，不得办理物资收发
D、丁公司规定销售人员不得接触销售现款
【正确答案】 AB
【答案解析】 不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
除了出纳外，其他任何人，包括会计人员、单位领导、各种业务人员等，均不得办理货币资金收支业务，包括收付现金和接收、开出银行支票。银行存款应指定专人及时对账，每月收受银行对账单、编制银行存款余额调节表，应当由出纳、管理现金账和银行存款账以外的人员负责，选项A错误。
在工资业务中，起薪止薪决定、考勤记录、工薪发放、工资记录等职务应相互分离，一般涉及企业的劳动工资部门或人事部门、车间或班组、会计部门等职能部门。劳动工资管理部门的主要职责：(1)根据在册职工和工资标准开列工资单。(2)根据考勤记录和扣款记录计算工资额。会计部门的主要职责：(1)根据工资结算单编制工资费用分配表;(2)根据工资费用分配表编制记账凭证入账。选项B错误。
1、多选题
下列属于COSO委员会规定的内部控制目标有( )。
A、运营的效益和效率
B、遵守适用的法律法规
C、财务报告的可靠性
D、财务报告的及时性
【隐藏答案】
【正确答案】 ABC
【答案解析】 COSO委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。”
2、单选题
根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》的要求，下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是( )。
A、治理结构形同虚设
B、权责分配不合理
C、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力
D、缺乏诚实守信的经营理念
【隐藏答案】
【正确答案】 D
【答案解析】 组织架构设计与运行中需关注的主要风险包括：(1)治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。(2)内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。选项D属于企业文化建设需关注的主要风险。
3、多选题
为了使得发展战略顺利实施，企业应该根据发展战略采取一些措施，下列做法中正确的有( )。
A、制订年度工作计划
B、编制全面预算
C、完善发展战略管理制度
D、将年度目标分解、落实
【隐藏答案】
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 企业应当根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实;同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。
4、单选题
甲公司是一家建筑公司，在经营过程中一直关注加强安全生产方面的内部控制，根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》，下列不属于与安全生产相关的内部控制与措施的是( )。
A、建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案
B、企业应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度
C、企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥善处理，排除故障，减轻损失，追究责任
D、企业应当根据国家和行业相关质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平
【隐藏答案】
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D属于与产品质量有关的内部控制与措施。
5、多选题
某公司是一家服装加工企业，每年都需要采购大量原材料。依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，以下需关注的主要风险有( )。
A、采购计划安排不合理，造成库存短缺或积压
B、供应商选择不当，导致采购物资质次价高
C、验收不规范，导致采购物资、资金损失
D、存货积压，导致流动资金占用过量
【隐藏答案】
【正确答案】 ABC
【答案解析】 采购业务需关注的主要风险：①采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。②供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。③采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。选项D属于资产管理需关注的主要风险。
6、多选题
G电器公司是一家集研发、生产、销售、服务于一体的大型家电企业，主要产品包括家用、中央空调，冰箱等。根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，下列各项中，与G公司资产管理有关的风险有( )。
A、供应商选择不当，导致采购的冷凝器质次价高
B、存货库存量处于高位，导致流动资金占用过多，资金无法及时回笼
C、生产车间固定资产产能过剩，导致资源浪费和非有效配置
D、客户信用管理不到位，导致应收账款大大增加
【隐藏答案】
【正确答案】 BC
【答案解析】 供应商选择不当，导致采购物资质次价高，属于采购业务需关注的主要风险，选项A说法错误。客户信用管理不到位，应收账款回收不力，属于销售业务需关注的风险，选项D错误。
7、单选题
下列不符合《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》要求的是( )。
A、企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度，防范信用风险
B、企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，企业还应当加强销售退回的管理
C、财务部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存，负责办理资金结算并监督款项回收
D、企业应当加强会计系统控制，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致
【隐藏答案】
【正确答案】 C
【答案解析】 销售部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存;财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。选项C的说法不正确。
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