2019年注册会计师全国统一专业阶段考试大纲
《公司战略与风险管理》
考试目标
考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至 2018 年 12 月 31 日。
1.公司战略的基本理论;
2.战略管理的特征与过程;
3.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法;
4.公司三个层次战略的主要内容;
5.公司各种战略的开发方向与实现途径;
6.战略实施和战略控制的主要内容、过程与方法;
7.公司治理的概念及理论;
8.公司内部治理结构和外部治理机制;
9.公司治理的基础设施;
10.风险管理基本原理;
11.风险管理的基本流程和管理体系;
12.风险管理的主要技术与方法;
13.内部控制的主要内容及其在风险管理中的应用。
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考试内容与能力等级
考试内容 能力等级
一、战略与战略管理
(一)公司战略的基本理论
1.公司战略的定义 1
2.公司的使命和目标 2
3.公司战略的层次 2
(二)战略管理概述
1.战略管理的内涵 2
2.战略管理的特征 2
3.战略管理过程 2
4.战略变革管理 2
二、战略分析
(一)企业外部环境分析
1.宏观环境分析 2
2.产业环境分析
(1)产品生命周期 2
(2)产业五种竞争力 3
(3)成功关键因素分析 2
3.竞争环境分析
(1)竞争对手分析 2
(2)产业内的战略群组 2
4.国家竞争优势(钻石模型)分析 2
(二)企业内部环境分析
1.企业资源与能力分析
(1)企业资源分析 2
(2)企业能力分析 2
(3)企业的核心能力 3
2.价值链分析
(1)价值链的两类活动 2
(2)价值链确定 2
(3)企业资源能力的价值链分析 2
3.业务组合分析
(1)波士顿矩阵 2
(2)通用矩阵 2
(三)SWOT 分析
1.基本原理 2
2.SWOT 分析法的应用 3
三、战略选择
(一)总体战略
1.总体战略的主要类型
(1)发展战略 3
(2)稳定战略 1
(3)收缩战略 2
2.发展战略的主要途径
(1)发展战略可选择的途径 3
(2)并购战略 2
(3)内部发展战略 2
(4)企业战略联盟 2
(二)业务单位战略
1.基本竞争战略
(1)成本领先战略 2
(2)差异化战略 2
(3)集中化战略 2
(4)基本竞争战略的综合分析——“战略钟” 3
2.中小企业的竞争战略
(1)零散型产业中的竞争战略 2
(2)新兴产业中的竞争战略 2
3.蓝海战略
(1)蓝海战略的内涵 1
(2)蓝海战略制定的原则 2
(3)重建市场边界的基本法则 2
(三)职能战略
1.市场营销战略 2
2.研究与开发战略 2
3.生产运营战略 2
4.采购战略 2
5.人力资源战略 2
6.财务战略 2
(四)国际化经营战略
1.企业国际化经营动因 2
2.国际市场进入模式 2
3.国际化经营的战略类型 2
4.新兴市场的企业战略 2
四、战略实施
(一)公司战略与组织结构
1.组织结构的构成要素 1
2.纵横向分工结构 2
3.企业战略与组织结构 3
(二)公司战略与企业文化
1.企业文化的概念 1
2.企业文化的类型 1
3.文化与绩效 2
4.战略稳定性与文化适应性 2
(三)战略控制
1.战略控制的过程 2
2.战略控制方法
(1)预算与预算控制 2
(2)企业业绩衡量指标 2
(3)平衡计分卡的业绩衡量方法 3
(4)统计分析与专题报告 1
(四)战略管理中的权力与利益相关者
1.企业的主要利益相关者 1
2.企业利益相关者的利益矛盾与均衡 2
3.权力与战略过程 1
(五)信息技术在战略管理中的作用
1.信息技术与组织变革 2
2.信息技术与竞争战略 2
3.信息技术与企业价值链网 2
4.大数据时代企业战略转型 2
五、公司治理
(一)公司治理概述
1.企业的起源与演进 2
2.公司治理问题的产生 2
3.公司治理的概念 2
4.公司治理理论 2
(二)三大公司治理问题
1.经理人对于股东的“内部人控制”问题 2
2.终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题 2
3.企业与其他利益相关者之间的关系问题 2
(三)公司内部治理结构和外部治理机制
1.公司内部治理结构 2
2.外部治理机制 2
(四)公司治理基础设施与治理原则
1.公司治理基础设施 2
2.公司治理原则 2
六、风险与风险管理
(一)风险管理基本原理
1.风险的概念 1
2.企业面对的风险种类 2
3.风险管理的概念 1
(二)风险管理的目标 2
(三)风险管理基本流程
1.收集风险管理初始信息 2
2.进行风险评估 2
3.制定风险管理策略 3
4.提出和实施风险管理解决方案 3
5.风险管理的监督与改进 2
(四)风险管理体系
1.风险管理策略 2
2.风险管理组织体系 2
3.内部控制系统 2
4.风险理财措施 2
5.风险管理信息系统 2
(五)风险管理技术与方法
1.头脑风暴法 2
2.德尔菲法(Delphi Method) 2
3.失效模式影响和危害度分析法(FMECA) 2
4.流程图分析法(Flow Charts Analysis) 2
5.马尔科夫分析法(Markov analysis) 2
6.风险评估系图法 2
7.情景分析法 2
8.敏感性分析法 2
9.事件树分析法(ETA) 2
10.决策树法 2
11.统计推论法 2
参考法规
1.中央企业全面风险管理指引(国资发改革[2006]108 号，2006 年 6 月 6 日)
2.企业内部控制基本规范(财会[2008]7 号，2008 年 5 月 22 日)
3.企业内部控制应用指引(财会[2010]11 号，2010 年 4 月 15 日)
4.企业内部控制评价指引(财会[2010]11 号，2010 年 4 月 15 日)
5.企业内部控制审计指引(财会[2010]11 号，2010 年 4 月 15
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