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1[判断题] 劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过一年。( )
A.√
B.×
参考答案：错
参考解析：试用期最长不得超过6个月。
2[判断题] 支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。( )
A.√
B.×
参考答案：对
参考解析：支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。但是，支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记。
3[多选题] 下列有关医疗期间的表述中，符合法律规定的有( )。
A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的医疗期间为3个月
B.实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的医疗期间为6个月
C.实际工作年限10年以上，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期间为12个月
D.实际工作年限10年以上，在本单位工作年限20年以上，医疗期间没有时间限制
参考答案：A,B,C
参考解析：选项D：实际工作年限10年以上，在本单位工作年限20年以上的，医疗期间为24个月。
4[单选题] 某超市2015年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2016年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。
A.25
B.28
C.30
D.32
参考答案：C
参考解析：(1)2015年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2.5%=25(万元)，当年实际发生额29万元，2015年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除;(2)2016年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2.5%=30(万元)，当年实际发生额28万元，因此，2016年税前准予扣除职工教育经费支出30万元，剩余2万元可以结转至以后年度扣除。
5[单选题] 某居民企业2016年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2016年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。
A.600
B.612.5
C.625
D.750
参考答案：B
参考解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000—600+(600—500)×50%]X 25%=612.5(万元)。
6[判断题] 购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。( )
A.√
B.×
参考答案：错
参考解析：购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
7[判断题] 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )
A.√
B.×
参考答案：对
材料题根据以下材料，回答8-8题
甲公司于2015年3月10日与乙公司签订一份标的额为100万元的买卖合同，合同约定采用商业汇票结算方式。4月1日，甲公司按照合同约定发出货物，乙公司于4月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票。5月5日甲公司向中国银行提示承兑并于当日获得承兑。5月10日甲公司在与丙公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给丙公司，5月20日丙公司在与丁公司的买卖合同中将该汇票背书转让给丁公司，同时在汇票的背面记载“不得转让”字样。5月30日丁公司在与正达公司的买卖合同中将该汇票背书转让给正达公司。6月10日，持票人正达公司向中国银行提示付款，中国银行以“丁公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。正达公司于6月12日取得“拒付理由书”后，于6月20日向丁公司、丙公司、乙公司、甲公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额100万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102万元。其中，丁公司以正达公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任;丙公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任;甲公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任;乙公司以正达公司应当首先向丁公司追索为由拒绝承担担保责任。
8[不定项选择题] 对于银行承兑汇票，如果出票入于汇票到期日未能足额缴存票款时，下列表述中，正确的有( )。查看材料A.承兑银行可以向持票人拒绝付款
B.承兑银行仍应向持票人无条件付款
C.对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息
D.对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
参考答案：B,D
参考解析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
材料题根据以下材料，回答9-9题
甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1500万元，其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。
9[不定项选择题] 甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(元)
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)
参考答案：C
参考解析：甲企业2014年度所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(营业税)-92(城市维护建设税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务招待费)=4459(万元)。
材料题根据下面资料，回答10-10题：
甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务：
(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。
(2)外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投人生产使用。
(3)领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。
(4)领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元;取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;高档化妆品适用消费税税率为l5%，交通运输服务适用的增值税税率为11%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
10[不定项选择题] 有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是( )。查看材料A.销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
B.销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
C.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
D.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
参考答案：D
参考解析：(1)选项A：洗发水不属于应税消费品，销售洗发水无需缴纳消费税;(2)选项B：550万元和20万元均为含税收入，应价税分离后以不含增值税金额(而非全部金额)计入销售额;(3)选项CD：委托加工收回的高档香水精，用于连续生产高档化妆品的(3吨)，其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除。因此，甲公司本月应自行申报缴纳的消费税=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(万元)。
初级会计实务 
