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1[多选题] 下列各项中，属于土地增值税征收范围，应按规定计算征收土地增值税的有( )。
A.国有土地使用权转让
B.存量房地产买卖
C.房地产的代建房行为
D.房地产的继承
参考答案：A,B
参考解析：对于房地产开发公司而言，代建虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围。土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
2[判断题] 人民法院审理离婚案件，可以调解。( )
A.√
B.×
参考答案：错
参考解析：法院审理离婚案件，“应当”进行调解。
3[多选题] 王某是甲公司的高级技术人员，甲公司拟与其订立竞业限制协议，法务人员拟定的下列条款中，可以得到人民法院支持的有( )。
A.竞业限制补偿金共计5万元，在王某签订竞业限制协议时一次性发放
B.王某的竞业限制期限为自双方终止劳动关系之日起5年
C.如果王某违反竞业限制约定，应当向甲公司支付违约金，并继续承担竞业限制义务
D.竞业限制期限内，甲公司有权单方解除竞业限制协议
参考答案：C,D
参考解析：(1)选项A：竞业限制补偿金只能在劳动关系结束后，在竞业限制期内，由用人单位按月支付，数额由双方约定;(2)选项B：从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。
4[多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有( )。
A.果农销售自产水果
B.药店销售避孕药品
C.王某销售自己使用过的空调
D.直接用于教学的进口设备
参考答案：A,B,C,D
5[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。
A.汽油
B.香烟
C.啤酒
D.实木地板
参考答案：B
参考解析：(1)现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合方法计征;(2)选项AC：从量定额计征;(3)选项D：从价定率计征。
6[单选题] 某电器城是增值税一般纳税人，2016年11月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为17%，该笔业务的增值税销项税额为( )元。
A.11043
B.12920
C.13019
D.13600
参考答案：D
参考解析：(1)纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按“新货物”的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。(2)该笔业务的增值税销项税额=8000×10×17%=13600(元)。
7[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有( )。
A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定
B.提供劳务所得按照劳务发生地确定
C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D.不动产转让所得按照不动产所在地确定
参考答案：B,D
参考解析：(1)选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地;(2)选项C：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。
8[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A.个人提供商标权使用权取得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税
B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税
C.个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税
D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税
参考答案：B,C
参考解析：(1)选项A：个人提供商标权使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税;(2)选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税。
9[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的有( )。
A.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年
B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存l0年
C.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年
D.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年
参考答案：A,D
参考解析：(1)选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年;(2)选项CD：账簿、记账凭证、报表、完税凭证。发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存l0年，但是法律、行政法规另有规定的除外。
材料题根据下面资料，回答10-10题：
2015年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样;5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
10[不定项选择题] 下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是( )。
A.丁公司
B.甲公司
C.P银行
D.戊公司
参考答案：A
参考解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人(丙公司)对后手(丁公司)的被背书人(戊公司)不承担保证责任。
初级会计实务 
