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1[单选题] 2014年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是( )。
A.2014年3月1日
B.2014年3月10日
C.2014年3月15日
D.2014年4月10日
参考答案：B
参考解析：根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
2[多选题] 企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。
A.非正常性损失
B.用于对外投资
C.用于生产免增值税项目
D.用于生产应税产品
参考答案：A,C
参考解析：根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。
3[多选题] 下列情形中免征耕地占用税的有( )。
A.军事设施占用耕地
B.学校占用耕地
C.幼儿园占用耕地
D.农村居民占用耕地新建住宅
参考答案：A,B,C
参考解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。
4[判断题] 当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当请求人民法院作出裁定。( )
A.√
B.×
参考答案：错
参考解析：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定;一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
5[单选题] 2013年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2015年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为( )。
A.0天
B.5天
C.10天
D.15天
参考答案：B
参考解析：贾某的累计工作年限为2年有余，属于“已满1年不满10年”的情形，可以享受的带薪年休假为5天。
6[单选题] 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是( )。
A.试用期用工
B.非全日制用工
C.固定期限用工
D.无固定期限用工
参考答案：B
参考解析：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
7[多选题] 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有( )。
A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年
B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年
C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制
D.劳动关系终止的，自劳动关系终止之日起1年
参考答案：C,D
参考解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
8[多选题] 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。
A.卷烟
B.成品油
C.白酒
D.小汽车
参考答案：A,C
参考解析：(1)选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计征办法征收消费税;(2)选项B：成品油实行从量定额办法计征消费税;(3)选项D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。
材料题根据下面资料，回答9-12题：
甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012年经营情况如下：
(1)全年产品销售收入4000万元;
(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元，职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元;
(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元;
(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备折旧10万元;
(5)当年直接向养老院捐赠20万元;
(6)发生非广告性质的赞助支出8万元;(7)购入运输车辆支付价款20万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
9[不定项选择题] 计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除( )万元。
A.18
B.20
C.30
D.12
参考答案：A
参考解析：实际发生额的60%=30×60%=18(万元)，销售(营业)收入的5‰=4000×5‰=20(万元)，18万元<20万元，税前准予扣除的业务招待费为18万元。
10[不定项选择题] 下列各项中，准予全额在税前扣除的有( )。
A.职工福利费34万元
B.职工教育经费5万元
C.基本社会保险费56万元
D.工会经费4万元
参考答案：B,C,D
参考解析：(1)选项A：职工福利费税前扣除限额=200×14%=28(万元)，实际发生34万元，超过限额，税前仅可以扣除28万元;(2)选项B：职工教育经费税前扣除限额=200×2.5%=5(万元)，实际发生5万元，准予全额税前扣除;(3)选项C：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费，准予税前全额扣除;(4)选项D：工会经费税前扣除限额=200 X 2%=4(万元)，实际发生4万元，准予税前全额扣除。
11[不定项选择题] 下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有( )。
A.闲置厂房计提折旧15万元可以扣除
B.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除
C.直接向养老院捐赠20万元，准予在利润总额12%以内扣除
D.未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除
参考答案：A,B,D
参考解析：(1)选项AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除;(2)选项B：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除;(3)选项C：直接向受赠人的捐赠，不得税前扣除。
12[不定项选择题] 下列税收优惠中，甲企业适用的有( )。
A.新技术研发费用可以加计扣除400万元
B.享受三免三减半优惠政策
C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免
D.按15%的税率征收企业所得税
参考答案：B,D
参考解析：(1)选项A：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除(本题加计扣除200万元);形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。(2)选项B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税(简称“三免三减半”)。(3)选项C：企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(一般的“运输车辆”不属于此类设备)，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。(4)选项D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
13[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。
A.账面价值
B.公允价值
C.账面原值
D.历史成本
参考答案：B
参考解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入;非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。
初级会计实务 
