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1[单选题] 根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是( )。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)
C.外购已税化妆品原料生产的化妆品
D.外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油
参考答案：B
参考解析：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。
2[判断题] 劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。( )
A.√
B.×
参考答案：对
3[单选题] 用人单位应当自用工之日起()日内为其职工向社会保险机构申请办理社会保险登记。
A.15
B.10
C.30
D.60
参考答案：C
4[单选题] 甲厂为增值税一般纳税人。2012年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为117元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为l7%，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.500×117×17%=9945(元)
B.500 x 117÷(1+17%)×17%=8500(元)
C.500×117×70%×17%=6961.5(元)
D.500×117×70%÷(1+17%)×17%=5950(元)
参考答案：D
参考解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。
5[判断题] 根据消费税法律制度的规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。( )
A.√
B.×
参考答案：对
6[单选题] 甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为l0000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为17%，消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( )。
A.10000×10 × 10%
B.10000×10÷(1+17%) × 10%
C.(10000×10+30000)× 10%
D.(10000×10+30000)÷(1+17%) ×10%
参考答案：D
参考解析：(1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待;(2)摩托车本身的价款，10000元/辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额。
7[判断题] 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。( )
A.√
B.×
参考答案：对
参考解析：个人对企事业单位承包、承租经营后：(1)工商登记改变为个体工商户的，个人取得的承包、承租经营所得，应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税，不再征收企业所得税;(2)工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税，然后根据承包、承租经营者按合同(协议)规定取得的所得，依法缴纳个人所得税。
8[单选题] 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。
A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税
C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税
D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
参考答案：C
参考解析：选项C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税。也不退税。
9[单选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业
C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商
D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
参考答案：B
参考解析：(1)选项A：房地产的出租，没有发生房产产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项 C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;(3)选项D：房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。
材料题根据下面资料，回答10-10题：
甲广告公司为增值税一般纳税人，2016年11月发生如下业务：
(1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元;
(2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元;
(3)出售2011年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2万元;
(4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元;
(5)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为5.1万元;
(6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元;为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。
已知：文化创意服务增值税税率为6%，
有形动产租赁服务增值税税率为17%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
10[不定项选择题] 有关甲公司出租摄影设备的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是( )。
A.50×17%=8.5(万元)
B.50÷(1+17%)× 17%=7.26(万元)
C.(50+8)×17%=9.86(万元)
D.(50+8)÷(1+17%)×17%=8.43(万元)
参考答案：D
参考解析：收取的设备磨损赔偿金属于价外费用，应与含税租赁收入一并价税分离后计算销项税额。
初级会计实务 
