1[单选题] 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是(　　)。

　　A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

　　B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

　　C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额

　　D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

　　参考答案：D

　　参考解析：消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。

　　2[单选题] 根据《仲裁法》的规定，关于仲裁裁决书生效时间的下列表述中.正确的是(　　)。

　　A.自送达之日起发生法律效力

　　B.自签发之日起发生法律效力

　　C.自开庭之日起发生法律效力

　　D.自作出之日起发生法律效力

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)仲裁裁决书自“作出”之日起发生法律效力;(2)仲裁调解书自当事人“签收”之日起发生法律效力;(3)行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

　　3[多选题] 王某是甲公司的高级技术人员，甲公司拟与其订立竞业限制协议，法务人员拟定的下列条款中，可以得到人民法院支持的有(　　)。

　　A.竞业限制补偿金共计5万元，在王某签订竞业限制协议时一次性发放

　　B.王某的竞业限制期限为自双方终止劳动关系之日起5年

　　C.如果王某违反竞业限制约定，应当向甲公司支付违约金，并继续承担竞业限制义务

　　D.竞业限制期限内，甲公司有权单方解除竞业限制协议

　　参考答案：C,D

　　参考解析：(1)选项A：竞业限制补偿金只能在劳动关系结束后，在竞业限制期内，由用人单位按月支付，数额由双方约定;(2)选项B：从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。

　　4[判断题] 2016年11月初，某公司向全体员工发出通知：“为了保障员工双11不被剁手、避免额外支出导致家庭不和谐、防止各大电商对员工的经济血洗，经公司管理层研究决定，本应于本月10日发放的工资延迟至12月底发放。”该公司的做法有利于员工权益保护，符合劳动合同法律制度的规定。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。

　　5[判断题] 存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。 (　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　6[单选题] 下列项目中，进口时从量计征消费税的是( )。

　　A.红酒

　　B.啤酒

　　C.摄像机

　　D.摩托车

　　参考答案：B

　　参考解析：啤酒适用的是定额税率，从量计征消费税。

　　7[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。

　　A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

　　D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

　　参考答案：C

　　参考解析：选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。

　　8[单选题] 演员王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过20000元至50000元的，适用税率30%，速算扣除数2000元。王某就该收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.4800

　　B.5200

　　C.6400

　　D.7200

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)王某取得的演出收入应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税;(2)应纳税所得额=3000×(1-20%)=24000(元)>20000元，应加成征收;(3)应纳个人所得税=24000×30%-2000=5200(元)

　　9[判断题] 纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额和销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量的，不予减税或者免税。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　材料题根据下面资料，回答10-10题：

　　外籍专家约翰应聘在国内甲企业工作，2016年11月份的收入如下：

　　(1)甲企业支付的11月份工资(折合人民币，下同)20000元，另以实报实销形式取得住房补贴6000元。

　　(2)为乙企业进行产品设计，取得设计费24000元。

　　(3)为丙企业提供口译劳务，取得收入15000元。

　　(4)将其本国的一本畅销书翻译成中文在丁出版社出版，取得稿酬30000元。

　　(5)许可A企业使用一项专利技术，取得使用费20000元;向B公司转让其持有的A股上市公司股票，取得转让收入10000元;向C公司转让其去年购入的一套住房取得不含税收入300000元;将其对D公司的债权转让给E资产管理公司取得收入50000元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　10[不定项选择题] 有关约翰为乙企业进行产品设计取得设计费所应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是( )。

　　A.(24000-800)×20%

　　B.24000×(1-20%)×20%

　　C.24000×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　D.24000×(1-20%)×30%-2000

　　参考答案：B

　　参考解析：约翰取得的设计费已经超过4000元，应纳税所得额=24000×(1-20%)=19200(元)，未超过20000元，不必加成征收;因此，应纳税额=24000×(1-20%)×20%=3840(元)。

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