|
扫描/长按下面二维码
|
扫描/长按下面二维码
|
1[多选题] 下列案件中，适用《民事诉讼法》的有( )。
A.公民名誉权纠纷案件
B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
参考答案：A,B,D
参考解析：选项A属于因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件;选项B属于按照公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件;选项D属于因经济法、劳动法调整的社会关系发生的争议，法律规定适用民事诉讼程序审理的案件，如企业破产案件、劳动合同纠纷案件等，均适用于《民事诉讼法》的规定。选项C适用《行政诉讼法》的规定。
2[多选题] 税务行政复议期间发生的下列情形中，具体行政行为可以停止执行的有( )。
A.申请人认为需要停止执行的
B.行政复议机关认为需要停止执行的
C.被申请人认为需要停止执行的
D.法律规定停止执行的
参考答案：B,C,D
参考解析：行政复议期问具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的;(2)行政复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。
3[单选题] 预付卡发卡机构必须在商业银行开立专门用于存放预付资金的账户。根据支付结算法律制度的规定，下列有关该账户的说法中，正确的是( )。
A.该账户属于临时存款账户
B.该账户属于专用存款账户
C.商务部门负责对该账户的开立和使用进行监管
D.发卡机构负责对该账户的开立和使用进行监管
参考答案：B 您
参考解析：(1)选项AB：发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金。(2)选项CD：发卡机构开立该账户应与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督;中国人民银行负责对该账户的开立和使用进行监管。
4[单选题] 甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.206000÷(1+3%) ×3%=6000(元)
B.206000×3%=6180(元)
C.206000-10300)÷(1+3%) ×3%=5700(元)
D.206000-10300)×3%=5871(元)
参考答案：C
参考解析：甲设计公司应缴纳的增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。
5[多选题] 下列各项中，实行从量定额计征消费税的有( )。
A.白酒
B.啤酒
C.黄酒
D.卷烟
参考答案：B,C
参考解析：(1)实行从量定额计征消费税的有：啤酒、黄酒、成品油;(2)实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的有：白酒、卷烟。
6[单选题] 甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.1000×25%-10-20=220(万元)
B.1000×25%-10=240(万元)
C.1000×25%=250(万元)
D.1000×25%-20=230(万元)
参考答案：A
材料题根据下面资料，回答7-10题：
甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因索，分析回答下列小题。
7[不定项选择题] 甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。
A.出租设备收入60万元
B.国债利息收入40万元
C.技术服务收入700万元
D.出售房产收入400万元
参考答案：B
参考解析：选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入。
8[不定项选择题] 甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A.增值税900万元
B.房产税25万元
C.资源税20万元
D.城市维护建设税和教育费附加92万元
参考答案：B,C,D
参考解析：在计算企业所得税时不得扣除的税金：(1)增值税;(2)企业所得税。
9[不定项选择题] 甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是( )。
A.1356万元
B.1530万元
C.1500万元
D.1464万元
参考答案：D
参考解析：扣除限额=当年销售(营业)收入的15%=(9000+700+60)x 15%=1464(万元)<实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。
10[不定项选择题] 甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)
参考答案：C
参考解析：甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(资源税)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4459(万元)。
11[单选题] 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。
A.家庭自用的纯电动乘用车
B.国有企业的公用汽油动力乘用车
C.外国驻华使领馆的自用商务车
D.个体工商户自用摩托车
参考答案：C
参考解析：(1)选项A：纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税的征税范围(而非免税);(2)选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。
12[单选题] 2014年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机汽缸容量排气量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480元/辆，甲公司2014年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.2×480÷12×7=560(元)
B.2×480÷12×(6+15÷30)=520(元)
C.2×480÷12×6=480(元)
D.2×480=960(元)
参考答案：A
参考解析：(1)排气量为2.0升，不属于节约能源车辆;(2)车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”;(3)应纳车船税税额=2 × 480÷12×7=560(元)。
13[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
参考答案：A,B,C,D
参考解析：除选项ABCD所述情形外，税务机关有权核定其应纳税额的情形还有：(1)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(2)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
初级会计实务 
