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1[单选题] 下列各项中，符合会计要素中资产定义的是( )。
A.企业报废的机器设备
B.融资租入的固定资产
C.预收的款项
D.签订了购买合同，即将到货的设备
参考答案：B
参考解析： 企业报废的机器设备已经不能给企业带来经济利益。签订了购买合同，即将到货的设备，是未来交易或事项，属于预期的资产。预收款项属于企业的负债，因此都不符合会计要素资产定义。融资租入的固定资产企业虽然对其不拥有所有权，但能够实际控制，能给企业带来未来的经济利益，应确认为企业的资产。
2[单选题] 企业对外销售商品500万元，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，对方在15日内付款时，可以收取价款的金额为( )万元。
A.490
B.492.5
C.495
D.500
参考答案：C
参考解析：按照现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，对方在15日内付款，则只能享受1%的现金折扣，故可以收取的金额为500(1-1%)=495(万元)。
材料题根据下面资料，回答3-6题：
甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。该企业2016年度有关资料如下：
(1)本年度内销售产品60000件，其中对外销售50000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为15元，销售价格每件为20元。
(2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为50000元，其中国债利息收入为5000元。
(3)本年度内发生管理费用30000元，其中企业公司管理人员工资费用20000元，业务招待费10000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的管理人员工资费用为17500元，业务招待费7500元。
(4)本年度内补贴收入30000元(计入当期营业外收入)。
甲企业按税法规定应缴纳所得税，假定不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
3[不定项选择题] 该企业2016年利润表中 “营业利润”的金额为( )元。
A.770000
B.300000
C.220000
D.270000
参考答案：D
参考解析：营业利润=50000×(20-15)+50000-30000=270000(元)。
4[不定项选择题] 该企业2016年利润表中 “利润总额”的金额为( )元。
A.740000
B.330000
C.220000
D.300000
参考答案：D
参考解析： 利润总额=270000+30000=300000(元)。
5[不定项选择题] 该企业2016年度应交所得税为( )元。
A.81000
B.80000
C.75000
D.72000
参考答案：C
参考解析：本年度应交所得税=[300000-5000+(20000-17500)+(10000-7500)]×25%=75000(元)。
6[不定项选择题] 该企业2016年度净利润为( )。
A.659000
B.225000
C.25000
D.228000
参考答案：B
参考解析：净利润=300000-75000=225000(元)。
7[判断题] 企业为特定客户设计产品所发生的可直接确定的设计费用应计入相关产品的成本。 ( )
A.√
B.×
参考答案：对
参考解析：企业为特定客户设计产品所发生的可直接确定的设计费用应计入相关产品的成本。
8[多选题] 下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有( )。
A.企业持有的3个月内到期的债券投资
B.企业为购买股票向证券公司划出的资金
C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金
D.企业向银行申请银行本票时拔付的资金
参考答案：B,C,D
参考解析：选项A，应作为交易性金融资产核算，不属于其他货币资金。
9[单选题] 甲公司2017年2月销售商品实际应交增值税55万元，应交消费税37万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假定不考虑其他因素，则甲公司2017年2月利润表中“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。
A.97.2
B.92
C.101.2
D.46.2
参考答案：D
参考解析：甲公司2017年2月应当交纳的城市维护建设税和教育费附加=(55+37)×(7%+3%)=9.2(万元);列入“营业税金及附加”项目的税费=37(消费税)+9.2(城市维护建设税和教育费附加)=46.2(万元)。
10[多选题] 下列属于企业所有者权益变动表中应单独列示的项目有( )。
A.资本公积转增资本
B.盈余公积补亏
C.股本
D.会计政策变更
参考答案：A,B,C,D
11[不定项选择题] 根据下面资料，回答题：
甲企业采用备抵法核算坏账并按应收款项年末余额的5%计提坏账准备。2016 年1月1日，甲企业应收款项余额为3000000元，坏账准备余额为150000元，2016 年甲企业发生如下相关业务：
(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税为850000元，货款尚未收到。
(2)因某客户破产，该客户所欠货款10000元不能收回，确认为坏账损失。
(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元并存入银行。
(4)收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A.借：应收账款 8000 贷：坏账准备 8000
B.借：银行存款 8000 贷：坏账损失 8000
C.借：应收账款 8000 贷：坏账损失 8000
D.借：银行存款 8000 贷：应收账款 8000
参考答案：A,D
参考解析： 收回以前年度的确认为坏账的应收账款时，一方面需要将已作为坏账核销的应收账款予以恢复;另方面则按正常的应收账款收回相应的款项进行会计处理。
12[不定项选择题] 根据下面资料，回答题：
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用于增值税税率为17%所得税税率为25%，2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下：
(1)2010年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付，当月A设备安装完毕达到预定可使用状态。
(2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其人账价值。
(3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。
(4)2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。
(5)2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证已完全达不到预计的状况，存在减值迹象，期预计可收回金额低于账面价格的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(2012年)
A.资产减值损失增加120万元
B.营业利润减少120万元
C.利润总额减少120万元
D.净利润减少120万元
参考答案：A,B,C
参考解析：计提固定资产减值准备的分录为： 借：资产减值损失 120
贷：固定资产减值准备 120
净利润=利润总额-所得税费用，所以该笔业务使净利润减少金额=120-120 ×25%=90(万元)。
13[不定项选择题] 根据下面资料，回答题：
M公司2017年1月1日以银行存款2100万元购入甲公司2016年1月1日发行的5年期公司债券，另以银行存款支付交易费用2万元。该债券面值为2000万元，票面年利率为5%，每年1月20日支付上年度利息，到期归还本金，M公司将其划分为交易性金融资产。2017年1月20日M公司收到上年度利息并存入银行;2017年3月31日该债券的公允价值为l950万元;2017年6月30日该债券的公允价值为1930万元;2017年9月30日该债券的公允价值为l900万元;2017年10月19日M公司将该债券全部出售，取得价款l920万元。
要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
A.80
B.-80
C.20
D.-20
参考答案：B
参考解析：出售时应当确认的投资收益=1920-2000=-80(万元)。
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