多项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。(2012年)
A.保险赔偿
B.劳动分红
C.退休工资
D.军人转业费
【答案】ACD
【解析】选项B：劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。(2011年)
A.军人领取的转业费
B.教师工资所得
C.作家拍卖手稿所得
D.工人取得的保险赔款
【答案】AD
【解析】(1)选项B：教师工资所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项C：作家拍卖手稿所得应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
3.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。(2011年)
A.向贫困地区的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向红十字事业的捐赠
D.向公益性青少年活动场所的捐赠
【答案】BCD
【解析】(1)选项BCD：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除;(2)选项A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有( )。(2010年)
A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
【答案】ABC
【解析】选项D：工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有( )。(2010年)
A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
【答案】ABC
【解析】(1)选项ABC：劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;(2)选项D：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
6.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。(2010年)
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
【答案】ABC
【解析】选项D：个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(2010年)
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
三、判断题
1.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。( )(2011年)
【答案】√
2.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( )(2010年)
【答案】×
【解析】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者取得的生产经营所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。
万题库第一季2017年初级会计职称模考大赛将于2017年3月1日19：00开始，真正的无纸化机考，考后权威名师对新大纲第一季模考进行深度解析，抓紧扫描下方二维码，加"塔木班主任(微信号wantikuttt)"微信，获取模考大赛宝贵名额吧，更有机会获得现阶段备考攻略哦！
会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"考试吧会计职称"
| 初级QQ群： | 中级QQ群： |
|---|
初级会计实务 
