材料题
根据以下材料，回答1-4题
甲公司向乙公司购买货物，于2017年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写"不大于5000元"，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。
1 [不定项选择题] 下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是( )。 查看材料
A.划线普通支票只能用于支取现金
B.普通支票既可用于转账，也可用于支取现金
C.转账支票只能用于转账
D.现金支票只能用于支取现金
【参考答案】A
【参考解析】
根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。
2 [不定项选择题] 关于付款银行能否拒绝向丙公司付款的问题上，下列说法正确的是( )。 查看材料
A.支票的提示付款期限自出票日起10日
B.甲公司签发的支票不能向付款银行支取现金
C.支票的提示付款期限自到期日起10日
D.付款银行可以拒绝向丙公司付款
【参考答案】B,D
【参考解析】
根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日内，因此选项AC错误;转账支票只能用于转账，不能用于支取现金，因此选项B正确;丙公司于6月5日向银行提示付款，巳经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款，因此选项D正确。
3 [不定项选择题] 下列关于甲公司第一次出票时记载金额的说法中，正确的是( )。 查看材料
A.由于支票的金额可以授权补记，因此甲公司对该金额的记载是正确的
B.确定的金额是必须记载事项之一
C.确定的金额是相对必要记载事项，因此甲公司对该金额的记载是错误的
D.确定的金额不是必须记载事项之一
【参考答案】B
【参考解析】
甲公司第一次出票时，金额的填写不符合法律规定。根据规定，签发支票必须记载事项之一是"确定的金额"，虽然金额可以授权补记，但出票时金额处必须是空白的，而不是这种不确定的记载。
4 [不定项选择题] 关于甲公司签发的未记载收款人名称支票的有效性，下列说法正确的是( )。 查看材料
A.收款人名称和金额都是可以授权补记的事项
B.甲公司签发的未记载收款人名称的支票无效
C.甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效
D.乙公司在提示付款时补记的，该支票可以得到付款
【参考答案】A,C,D
【参考解析】
甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称和金额，可以由出票人授权补记。
材料题
根据以下材料，回答5-8题
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2017年3月该厂发生以下经济业务：
(1)5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付;
(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付;另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元(不含税)，取得承运企业开具的增值税专用发票。
(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
(4)30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
5 [不定项选择题] 关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，正确的是( )。 查看材料
A.向农户购进其自产的粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
B.外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额
C.外购包装材料支付的运费，可以按10%的扣除率计算进项税额抵扣
D.外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣
【参考答案】A,B,D
【参考解析】
当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500+2000×11%=32220(元)
6 [不定项选择题] 下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是( )。 查看材料
A.白酒实行复合计税的方法征收消费税
B.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D.该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元
【参考答案】A,B,C,D
【参考解析】
当月实际销售业务应缴纳的消费税=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元);视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(万元)，应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(万元)。当月应缴纳的消费税合计=12.9+5.6=18.5(万元)
7 [不定项选择题] 该酒厂当期的销项税额为( )元。 查看材料
A.152898
B.152320
C.148920
D.142800
【参考答案】B
【参考解析】
当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%+276000×17%=152320(元)【提示】将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(万元)=276000(元)
8 [不定项选择题] 该酒厂当月应缴纳的增值税税额为( )元。 查看材料
A.120180
B.120100
C.110660
D.120320
【参考答案】B
【参考解析】
当月应缴纳的增值税=152320-32220=120100(元)。
材料题
根据以下材料，回答9-12题
张某于2012年7月1日大学毕业后，正式入职甲公司从事软件开发工作。后因表现突出，被甲公司送去美国培训5个月，培训费用10万元，服务期5年，如违约需支付违约金。3年后，张某以劳动合同期满为由不肯与甲公司续签合同，甲公司要求其支付违约金。后经过双方协商，甲公司与张某终止劳动关系，张某向甲公司支付一定数额的违约金。张某离职后，于2015年6月10日，应聘至乙公司工作，劳动合同期限为5年，工资9000元/月。后因乙公司未能按期向张某支付劳动报酬，张某主动提出与乙公司解除劳动合同，双方于2017年6月10日办理了离职手续。
9 [不定项选择题] 张某应当向甲公司支付的违约金数额为( )。 查看材料
A.2万元
B.4万元
C.6万元
D.10万元
【参考答案】B
【参考解析】
违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分的所应分摊的培训费用。本题中，培训费用为10万元，服务期为5年，每年应当分摊的费用为：10÷5=2(万元)。因已经履行了3年，张某应当支付的违约金数额为：10-(2×3)=4(万元)。
10 [不定项选择题] 下列选项关于张某与乙公司解除劳动合同，是否需要履行通知义务的表述中，正确的是( )。 查看材料
A.张某应当提前3日通知乙公司解除劳动合同
B.张某应当提前30日通知乙公司解除劳动合同
C.张某可以随时通知乙公司解除劳动合同
D.张某不需要事先告知乙公司即可与其解除劳动合同
【参考答案】C
【参考解析】
用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。
11 [不定项选择题] 下列选项关于张某与乙公司解除劳动合同后，经济补偿金支付的表述中，正确的是( )。 查看材料
A.因张某主动提出与乙公司解除劳动合同，乙公司无须向张某支付经济补偿金
B.乙公司应当向张某支付经济补偿金9000元
C.乙公司应当向张某支付经济补偿金18000元
D.乙公司应当向张某支付经济补偿金36000元
【参考答案】C
【参考解析】
劳动者符合“随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。经济补偿金=工作年限×月工资。本题中，张某在乙公司工作满2年，应当支付的经济补偿金数额为：9000×2=18000(元)。
12 [不定项选择题] 张某自2015年7月1开始缴纳失业保险至从乙公司辞职，如满足领取失业保险金条件，则张某领取失业保险金的最长期限为( )。 查看材料
A.12个月
B.18个月
C.24个月
D.36个月
【参考答案】A
【参考解析】
失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。
13 [多选题] 下列情形中，用人单位应当向劳动者每月支付2倍的工资有( )。
A.用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，给劳动者造成损害的
B.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的
C.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的
D.劳动合同依法律规定被确认无效，给劳动者造成损害的
【参考答案】B,C
【参考解析】
本题考核用人单位订立劳动合同违法的法律责任。选项AD属于应当承担赔偿责任的情形。
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