1.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。

　　A、年所得12万元以上的

　　B、从中国境外取得所得的

　　C、取得应税所得，没有扣缴义务人的

　　D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

　　2.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。

　　A、保险赔款

　　B、劳动分红

　　C、退休工资

　　D、军人转业费

　　3.张某2009年购置一临街的商铺，财产原值50万元，2013年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。则张某10月份应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A、(90-50)×20%=8万元

　　B、90×20%=18万元

　　C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4万元

　　D、90×(1-20%)×20%=14.4万元

　　4.关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有(　　)。

　　A、非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点

　　B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税

　　D、非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　5.企业之间支付的管理费在计算应纳税所得额时，不得扣除。( )

　　对

　　错

　　6.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是( )。

　　A、飞机场跑道占用耕地

　　B、医院占用耕地

　　C、铁路线路占用耕地

　　D、军事生产企业占用耕地

　　7.下列关于房产税的说法，表述不正确的是( )。

　　A、房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税

　　B、纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

　　C、居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税

　　D、产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税

　　8.纳税人购买自用的应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。( )

　　对

　　错

　　9.开采原油过程中用于加热、修井的原油视同自用依法缴纳资源税。( )

　　对

　　错

　　10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是( )。

　　A、土地使用证

　　B、专利权转移书据

　　C、未按期兑现的加工承揽合同

　　D、发行单位与订阅单位之间书立的凭证

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　　11.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起一定时间内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为( )。

　　A、5日

　　B、7日

　　C、10日

　　D、15日

　　12.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中正确的有( )。

　　A、税务机关在采取税收保全措施时，有权提前处理保全财产，纳税人未按规定期限协助处理的，需要实施拍卖变卖的，拍卖、变卖所得，由税务机关直接征缴入库

　　B、被査对象拒不提供相关情况，需要延长税收保全期限的，应直接报请国家税务总局批准

　　C、税务行政复议申请人对行政复议机关作出最终裁决的复议决定逾期不履行，税务机关可以依法申请人民法院强制执行

　　D、税务行政相对人未按期缴纳税款，且有处于保全状态的现金，税务机关经批准后可以采取现金扣缴措施

　　13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理。下列关于延期办理纳税申报的表述中，不正确的是(　　)。

　　A、纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

　　B、在核准的延期内办理税款结算

　　C、预缴税款大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，不支付利息

　　D、预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，加收滞纳金

　　14.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。( )

　　对

　　错

　　15.下列法律责任形式属于民事责任的是( )。

　　A、拘役

　　B、记过

　　C、暂扣许可证

　　D、支付违约金

　　16.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。

　　A、按多数仲裁员的意见作出裁决

　　B、按首席仲裁员的意见作出裁决

　　C、提请仲裁委员会作出裁决

　　D、提请仲裁委员会主任作出裁决

　　17.关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有( )。

　　A、民事经济纠纷实行或裁或审制度

　　B、民事诉讼与仲裁均实行回避制度

　　C、民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度

　　D、民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行

　　18.下列各项中，不属于法律关系客体的是( )。

　　A、土地

　　B、非物质财富

　　C、生产经营行为

　　D、自然人

　　9.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。

　　1A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》

　　B、上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》

　　C、财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》

　　D、北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》

　　20.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，当事人不能提请仲裁的有( )。

　　A、货物运输合同纠纷

　　B、收养纠纷

　　C、房屋买卖合同纠纷

　　D、继承纠纷

　　1.

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核个人所得税自行纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

　　2.

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】保险赔款、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

　　3.

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额(收入总额-财产原值-合理费用)=(90-50)×20%=8(万元)。

　　4.

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

　　5.【正确答案】对

　　6.

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核耕地占用税减免税范围。铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。

　　7.

　　【正确答案】D

　　【答案解析】产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。

　　8.

　　【正确答案】对

　　9.

　　【正确答案】错

　　【答案解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。

　　10.

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项ABC，均应依法缴纳印花税。

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　　11.【正确答案】B

　　【答案解析】行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

　　12.【正确答案】CD

　　【答案解析】税务机关在采取税收保全措施时，有权提前处理保全财产，纳税人未按规定期限协助处理的，需要实施拍卖变卖的，拍卖、变卖所得，由税务机关保存价款，继续实施税收保全措施。被査对象拒不提供相关情况，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准。

　　13.【正确答案】D

　　【答案解析】经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。

　　14.【正确答案】对

　　15.【正确答案】D

　　【答案解析】民事责任的责任包括(1)停止侵害;(2)排除妨碍;(3)消除危险;(4)返还财产;(5)恢复原状;(6)修理、重作、更换;(7)赔偿损失;(8)支付违约金(选项D);(9)消除影响、恢复名誉;(10)赔礼道歉等。

　　16.【正确答案】A

　　【答案解析】仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。本题中3人形成两种意见，说明其中两人的意见是一致的，所以答案选A。

　　17.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核民事诉讼与仲裁。四个选项都是正确的。

　　18.【正确答案】D

　　【答案解析】选项D属于法律关系的主体。

　　19.【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B是地方政府规章;选项C是部门规章;选项D是地方性法规。

　　20.【正确答案】BD

　　【答案解析】根据规定，婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁。

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